Ativo classificado adversamente
Um ativo classificado adversamente é um tipo de classificação de empréstimo na qual o empréstimo ou outro ativo é considerado, até certo ponto, como deteriorado. É um ativo considerado pelos examinadores bancários como de qualidade de crédito abaixo do padrão e cujo reembolso total do principal e dos juros acumulados é questionável. Em outras palavras, um ativo classificado adversamente é um empréstimo que um banco duvida será reembolsado.
DESMONTAGEM Ativo classificado adversamente
De acordo com o Manual de Gerenciamento de Riscos das Políticas de Exame usado pelo FDIC, os empréstimos classificados adversamente se enquadram em três categorias: abaixo do padrão, que são indevidamente arriscados e, se não melhorados, podem ser um risco futuro; duvidoso, cuja coleção é altamente questionável e improvável; e perda, considerada não colecionável.
Um empréstimo classificado como abaixo do padrão é aquele que não é adequadamente protegido pelo valor atual, capacidade de pagamento ou garantia do mutuário. A liquidação dessa dívida está, portanto, em risco. Esse empréstimo deve ter uma preocupação de fraqueza ou pagamento que coloca em risco a capacidade do banco de cobrar essa dívida. Nos cartões de crédito, por exemplo, uma dívida de cartão de crédito em aberto ou fechado com 90 dias ou mais de atraso acumulado será classificada como abaixo do padrão .
Um empréstimo classificado como duvidoso possui todos os pontos fracos inerentes à classificação abaixo do padrão, com a característica adicional de que esses pontos fracos tornam a cobrança na totalidade do empréstimo altamente improvável. Um empréstimo classificado como perda é aquele que não pode ser cobrado, e seu valor tornou-se tão baixo que não justifica mais sua continuação como ativo bancário. Isso pode não significar necessariamente que o empréstimo não tem potencial de recuperação ou recuperação, mas significa que não é mais desejável nem prático abster-se de amortizá-lo. Um empréstimo classificado como perda é praticamente inútil, mesmo que possa ser parcialmente recuperado em algum momento futuro. Um exemplo de ativo classificado como perda seria um empréstimo com cartão de crédito fechado com vencimento em 120 dias acumulados ou um empréstimo com cartão de crédito aberto com vencimento em 180 dias cumulativos.
O método atual de cálculo da provisão para perdas com empréstimos e arrendamentos significa que as classificações adversas mais comuns são precárias e perdas.
Ativos de Menção Especial
Um ativo pode ser classificado como menção especial se tiver pontos fracos em potencial que precisam ser examinados por um gerente de empréstimos. Essas fraquezas podem contribuir para a classificação negativa do ativo em algum momento no futuro, se não forem corrigidas. No entanto, os ativos de menção especial não são considerados adversamente classificados, nem expõem a instituição concedente a riscos suficientes para justificar tal classificação.
Cálculo do valor dos ativos classificados adversamente
Um ativo deve ser classificado adversamente antes que um examinador possa calcular o valor da perda por redução ao valor recuperável. Isso iluminará o valor contábil do ativo e suas garantias. Além de declarar os valores dos ativos classificados adversamente em cada categoria, os examinadores bancários também calculam a proporção de ativos classificados adversamente sobre o total de ativos e a proporção de empréstimos classificados adversamente em relação ao total de empréstimos.
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