Entendendo o sistema de retenção de impostos dos EUA

O imposto de renda nem sempre foi retido nos contracheques das pessoas. De fato, a retenção de imposto de renda é um desenvolvimento relativamente recente. Antes de 1943, os impostos eram retidos apenas quando o governo precisava aumentar a receita extra. Este artigo explica como obtivemos o sistema que retira o imposto de renda do seu salário e como esse sistema funciona.

O desenvolvimento do sistema de retenção de impostos A retenção de impostos ocorreu pela primeira vez em 1862, sob Abraham Lincoln, com o objetivo de ajudar a financiar a Guerra Civil. O governo federal também implementou uma infinidade de impostos especiais de consumo para o mesmo objetivo. Mas em 1872, não apenas a retenção de impostos foi abolida, mas o imposto de renda foi totalmente revogado.

Após a ratificação da 16ª Emenda em 1913, o imposto de renda tornou-se permanente. A emenda foi facilitada pela necessidade de pagar pela Primeira Guerra Mundial, e a retenção de impostos foi novamente implementada. No entanto, as leis de retenção na fonte foram revogadas em 1917 por causa de reclamações do empregador. A coleta de imposto de renda dos funcionários impôs um grande ônus aos empregadores, colocando-os no papel de cobrador de impostos, além do papel de empresário.

Desta vez, levaria apenas 18 anos para que a retenção de imposto ressurgisse. Após a aprovação da Lei de Seguridade Social em 1935, os impostos da Seguridade Social foram retidos pelos empregadores. Essa mudança pavimentou o caminho para a retenção do imposto de renda a partir de 1943, com a aprovação do Congresso da Lei de Pagamento de Impostos Atual. Mais uma vez, as despesas de guerra foram usadas como justificativa para a retenção de impostos. Como observou certa vez o escritor e intelectual Randolph Bourne do início do século XX, "a guerra é a saúde do estado". Não apenas os impostos deveriam ser retidos novamente, mas uma imensa alta de impostos foi promulgada. O imposto de renda passou de um imposto que só foi pago por alguns americanos com altos salários a um que foi pago tanto por homens ricos quanto por homens comuns. O governo não tinha certeza de que poderia cobrar com sucesso os impostos mais altos de seus cidadãos sem reter a fonte. (Para saber mais, leia nossa Introdução à previdência social .)

O sistema de retenção de impostos de 1943 foi desenvolvido em parte pelo famoso economista Milton Friedman, que trabalhou na Divisão de Pesquisa Tributária do Tesouro. Originalmente um economista keynesiano que apoiou um grande papel do governo na economia, mais tarde ele se converteu ao modo liberal clássico de pensamento econômico que nega a intervenção do governo e lamentou seu papel na criação do sistema de retenção de impostos. O sistema parou desde então, e alguns dos aposentados de hoje são os únicos que se lembram de uma época antes da retenção de impostos. (Para saber mais, consulte Maven do Mercado Livre: Milton Friedman .)

Como funciona a retenção na fonte? Nos primeiros dias do imposto de renda, quando não havia retenção na fonte, as pessoas pagavam suas contas de imposto de renda completas do ano anterior uma vez por ano em 15 de março ou em parcelas trimestrais. No atual sistema de retenção de impostos, os impostos são coletados na fonte. Isso significa que os assalariados nunca veem o dinheiro que devem em impostos - são tirados pelos empregadores dos salários e transmitidos diretamente ao governo federal.

O valor do imposto de renda retido em cada salário depende de como um funcionário preenche o formulário W4 do IRS. Este formulário não é enviado ao governo - é usado apenas pelo funcionário e pelo empregador para determinar quanto imposto reter. O formulário W4 inclui uma planilha usada pelos contribuintes para determinar suas retenções, com base no número de empregos que eles mantêm, estado civil e dependentes.

Realmente não importa como este formulário é preenchido, desde que resulte em pelo menos 90% do imposto devido em abril, sendo retido nos contracheques do funcionário durante o ano. Se menos de 90% for retido, os contribuintes estão sujeitos a multas e multas. De acordo com o atual sistema de retenção na fonte, todo mês de abril, as pessoas pagam o restante do que devem ou, se muitos impostos foram retidos, recebem um reembolso. Os impostos do Seguro Social e do Medicare também são retidos em todos os salários. (Para saber mais, confira Como não deve nada em sua declaração de imposto federal .)

Com o sistema atual, apenas os salários auferidos pelos funcionários estão sujeitos à retenção (na maior parte). Existem muitas outras maneiras de obter renda, no entanto. Empreiteiros independentes não estão sujeitos a retenção na fonte, nem os rendimentos auferidos pelos investidores. A regra dos 90% ainda se aplica, mas os indivíduos são responsáveis ​​por calcular e remeter seus próprios pagamentos de impostos trimestralmente.

Uma exceção a esta regra surge se um indivíduo ficar sujeito a retenção na fonte. Se um contribuinte não pagou seus impostos no passado ou o nome e o número do Seguro Social que ele relatou não corresponderem, a receita do empreiteiro e do investimento independente (e algumas outras categorias incomuns de receita) ficará sujeita a retenção na fonte. taxa de 28% (a partir de 2009). Porém, essa situação é rara - a maioria dos americanos está isenta de retenção na fonte.

O sistema federal de retenção na fonte fornece o modelo que 41 estados usam para reter impostos de renda estaduais - nove estados: Alasca, Flórida, New Hampshire, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não têm imposto de renda estadual. Alguns estados usam o formulário W4 do IRS, enquanto outros têm suas próprias planilhas de retenção.

O formulário W4 não oferece aos contribuintes uma maneira de realmente ver quanto de renda será retido de cada salário. Uma boa maneira de obter uma imagem clara de como reivindicar diferentes números de isenções no formulário W4 afetará sua retenção de imposto de renda é usar uma calculadora on-line.

Para garantir que você tenha pelo menos 90% do imposto devido retido em seus contracheques e para garantir que não esteja retendo muito, use a calculadora de retenção na fonte no site do IRS. Você pode enviar um novo W4 ao seu empregador para alterar sua retenção a qualquer momento. (Para saber mais, leia Perguntas comuns sobre impostos respondidas .)

Conclusão Muitos de nós consideram o sistema de retenção de impostos garantido, mas esse não é realmente um dado adquirido. Isso aconteceu ao longo dos anos com o desejo do governo de financiar projetos e guerras caras, e em resposta às reações dos contribuintes ao sistema. Compreender como o sistema funciona o ajudará a tomar decisões informadas sobre suas opiniões políticas e suas finanças pessoais.

Para ler mais, consulte Compreendendo o código tributário .