Noções sobre Tributação de Investimentos Estrangeiros

Para muitos dos investidores de hoje, a diversificação vai além de possuir empresas em uma variedade de setores - significa adicionar títulos de diferentes partes do globo também. De fato, muitos especialistas em gerenciamento de patrimônio recomendam desviar um terço ou mais da alocação de ações de uma empresa para empresas estrangeiras para criar um portfólio mais eficiente.

Mas se você não conhece o tratamento tributário de títulos internacionais, não está maximizando seu verdadeiro potencial de ganhos. Quando os americanos compram ações ou títulos de uma empresa sediada no exterior, qualquer receita de investimento (juros, dividendos) e ganhos de capital estão sujeitos ao imposto de renda dos EUA. Aqui está o pontapé: O governo do país de origem da empresa também pode levar uma fatia.

Se essa dupla tributação parecer draconiana, animem-se. O código tributário dos EUA oferece algo chamado "crédito tributário estrangeiro". Felizmente, isso permite que você use todos - ou pelo menos alguns - desses impostos estrangeiros para compensar sua responsabilidade perante o tio Sam.

Principais Takeaways

• Quando os americanos compram ações ou títulos de empresas estrangeiras, qualquer receita de investimento (juros, dividendos) e ganhos de capital estão sujeitos ao imposto de renda e impostos dos EUA cobrados pelo país de origem da empresa.
• O código tributário dos EUA oferece o "crédito tributário estrangeiro", que permite que impostos estrangeiros compensem parte de sua responsabilidade perante o tio Sam.

Fundamentos do crédito tributário estrangeiro

Todo país tem suas próprias leis tributárias e pode variar drasticamente de um governo para o outro. Muitos países não têm nenhum imposto sobre ganhos de capital ou o isentam de investidores estrangeiros. Mas muitos fazem. A Itália, por exemplo, recebe 20% do valor que um não residente obtém com a venda de suas ações. A Espanha retém um pouco mais, 21%, de tais ganhos. O tratamento tributário da receita de dividendos e juros também abrange toda a gama.

Embora não prejudique a pesquisa de taxas de impostos antes de fazer um investimento - especialmente se você estiver comprando ações e títulos individuais -, o IRS oferece uma maneira de evitar a dupla tributação de qualquer maneira. Para quaisquer “impostos estrangeiros qualificados” que você pagou - e isso inclui impostos sobre renda, dividendos e juros - você pode reivindicar um crédito tributário ou uma dedução (se especificar) em sua declaração de imposto.

Então, como você sabe se pagou impostos estrangeiros? Se você possui participações no exterior, deve receber um extrato de beneficiário 1099-DIV ou 1099-INT no final do ano. A caixa 6 mostrará quanto de seus ganhos foram retidos por um governo estrangeiro. (O site oficial do IRS oferece uma descrição básica do crédito fiscal estrangeiro.)

Na maioria dos casos, é melhor optar pelo crédito, o que reduz o imposto devido devido. Um crédito de US $ 200, por exemplo, se traduz em uma economia de impostos de US $ 200. Uma dedução, embora mais simples de calcular, oferece um benefício reduzido. Se você estiver na faixa de 25% de imposto, uma dedução de US $ 200 significa que você estará economizando apenas US $ 50 na sua fatura (US $ 200 x 0, 25).

O valor do imposto estrangeiro que você pode reivindicar como crédito baseia-se em quanto você seria tributado pelos mesmos rendimentos de acordo com a legislação tributária dos EUA, multiplicada por uma porcentagem. Para descobrir isso, você precisará preencher o Formulário 1116 do Internal Revenue Service.

Se o imposto pago ao governo estrangeiro for superior ao seu passivo fiscal nos EUA, o crédito fiscal estrangeiro máximo que você pode reivindicar será o imposto devido nos EUA, que é o valor menor. Se o imposto pago ao governo estrangeiro for menor do que a sua responsabilidade tributária nos EUA, você poderá reivindicar o valor total como crédito tributário estrangeiro. Digamos que você tenha retido US $ 200 por um governo externo, mas esteja sujeito a US $ 300 em impostos em casa. Você pode usar todo esse valor de US $ 200 como crédito para cortar sua conta de imposto dos EUA.

Exemplo 1

Agora imagine exatamente o oposto. Você pagou US $ 300 em impostos estrangeiros, mas só devia US $ 200 ao IRS pelos mesmos ganhos. Quando seus impostos no exterior são mais altos, você só pode reivindicar o valor do imposto nos EUA como crédito. Aqui, isso significa US $ 200. Mas você pode carregar os US $ 100 restantes em um ano - se tiver preenchido o Formulário 1116 e registrar uma devolução alterada - ou encaminhar até 10 anos.

Exemplo 2

Todo o processo é um pouco mais fácil, no entanto, se você pagou US $ 300 ou menos em impostos estrangeiros credíveis (US $ 600 se casados ​​e entrando juntos). Você pode pular o Formulário 1116 e relatar o valor total pago como crédito em seu Formulário 1040. Para se qualificar para essa isenção de minimus, a receita estrangeira obtida com os impostos pagos deve ser uma renda passiva qualificada.

Quem é elegível ">

Qualquer investidor que deve pagar impostos a um governo estrangeiro sobre as receitas de investimentos realizadas de uma fonte estrangeira pode ser elegível para recuperar parte ou todo o imposto pago por esse crédito. Mas ele ou ela deve ter pago impostos de renda estrangeiros, impostos sobre lucros excedentes ou outros impostos semelhantes. Mais especificamente, eles incluem:

• Impostos que se assemelham ao imposto de renda dos EUA
• Quaisquer impostos pagos por um contribuinte doméstico como substituto do imposto de renda que normalmente seriam exigidos por um país estrangeiro
• Imposto de renda estrangeiro medido em termos de produção devido à incapacidade de determinar a base ou a renda dentro do país
• Fundos de pensão, desemprego ou invalidez de um país estrangeiro (alguns rendimentos estrangeiros do tipo previdenciário são excluídos)

O crédito não é permitido para estrangeiros não residentes, a menos que sejam residentes em Porto Rico por um ano tributável completo ou estejam envolvidos em uma empresa ou linha de trabalho nos EUA que lhes pague renda direta. Os cidadãos que vivem em um território dos EUA que não seja Porto Rico também são excluídos. Por fim, nenhum crédito está disponível para as receitas de investimentos obtidas de qualquer fonte de um país que tenha sido designado como abrigando atividades terroristas (a publicação 514 do IRS fornece uma lista desses países.)

Cuidado com empresas de fundos estrangeiros

Dada a dificuldade de pesquisar valores mobiliários estrangeiros e o desejo de diversificação, os fundos mútuos são uma maneira comum de ganhar exposição aos mercados globais. Mas a legislação tributária dos EUA trata as empresas de investimento americanas que oferecem fundos internacionais de maneira muito diferente dos fundos baseados no exterior. É importante perceber essa distinção.

Se um fundo mútuo ou parceria estrangeira tiver pelo menos um acionista americano, ele será designado como Empresa de investimento estrangeiro passivo, ou PFIC. A classificação inclui entidades estrangeiras que obtêm pelo menos 75% de sua receita com renda passiva ou usam 50% ou mais de seus ativos para produzir renda passiva.

As leis tributárias envolvendo PFICs são complexas, mesmo para os padrões do IRS. Mas, no geral, esses investimentos estão em desvantagem significativa para os fundos dos EUA. Por exemplo, as distribuições atuais de uma PFIC são geralmente tratadas como renda ordinária, que é tributada a uma taxa mais alta do que os ganhos de capital de longo prazo. Claro, há uma razão simples para isso: desencorajar os americanos de estacionar seu dinheiro fora do país.

Em muitos casos, é melhor os investidores americanos, incluindo aqueles que vivem no exterior, permanecerem com empresas de investimento baseadas no solo americano.

A linha inferior

Na maioria das vezes, o crédito tributário estrangeiro protege os investidores americanos de terem que pagar impostos relacionados ao investimento duas vezes. Apenas atente para empresas de fundos mútuos com sede no exterior, para as quais o código tributário pode ser muito menos tolerante. Em caso de dúvida sobre a sua situação, é uma boa ideia consultar um especialista tributário qualificado que possa orientá-lo no processo.