Paraísos fiscais: tudo o que você precisa saber

Quando Cristóvão Colombo partiu em busca do Novo Mundo, ele estava procurando rotas para o desenvolvimento do comércio para a rainha Isabel da Espanha. Um motivo nobre, de fato! Mas os tempos mudaram. Quando os exploradores do Novo Mundo deixam suas margens agora, geralmente procuram rotas para novos paraísos fiscais. O motivo deles é evitar o pagamento de impostos.

Em um mundo em que a cobrança de impostos é comparada à retirada de um ganso, não há escassez de demanda por paraísos fiscais. Mas antes mesmo de pensar em procurar um paraíso fiscal, continue lendo para descobrir o que são paraísos fiscais e por que você deve tomar cuidado.

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A tela de fumaça

Os paraísos fiscais já existem há algum tempo, com alguns historiadores até mencionando sua existência na forma de ilhas isoladas durante o tempo dos antigos gregos. Os paraísos fiscais mais antigos de nossos tempos incluem Liechtenstein, Suíça e Panamá - acredita-se que cada um deles remonta à década de 1920. Mas, mesmo depois de tantos anos de existência, não existe uma definição universal de paraíso fiscal. A Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) - um grupo de 30 países desenvolvidos com sede em Paris - usa três atributos-chave para identificar se uma jurisdição é um paraíso fiscal:

1. Nenhum ou apenas impostos nominais

Em primeiro lugar, os paraísos fiscais impõem nenhum ou apenas impostos nominais. A estrutura tributária varia de país para país, mas todos os paraísos fiscais se oferecem como um local onde os não residentes podem escapar de altos impostos colocando seus ativos ou negócios nessa jurisdição. Paraísos fiscais diferentes são populares para descontos em diferentes tipos de impostos. Mas esse atributo por si só é insuficiente para identificar um paraíso fiscal. Muitos países bem regulamentados oferecem incentivos fiscais para atrair investimentos externos, mas não são classificados como paraísos fiscais. O que leva ao segundo e mais importante atributo de um paraíso fiscal.

2. Proteção de informações pessoais

Os paraísos fiscais protegem zelosamente as informações financeiras pessoais. A maioria dos paraísos fiscais possui práticas formais ou administrativas que impedem o escrutínio de autoridades fiscais estrangeiras. Não há compartilhamento mínimo ou mínimo de informações com autoridades fiscais estrangeiras.

3. Falta de transparência

Em um paraíso fiscal, sempre há mais do que aparenta. A maquinaria legislativa, legal e administrativa de um paraíso fiscal é opaca. Sempre há chances de decisões secretas a portas fechadas ou taxas de impostos negociadas que não passam no teste de transparência.

Mas isso não é tudo. Além dos três atributos acima mencionados, o Escritório de Prestação de Contas do Governo dos Estados Unidos listou dois atributos adicionais de um paraíso fiscal.

4. Presença Local Não Necessária

Os paraísos fiscais normalmente não exigem que entidades externas tenham uma presença local substancial. Essa concessão pode levar a situações interessantes. Por exemplo, um edifício nas Ilhas Cayman abriga supostamente 12.000 empresas norte-americanas. Isso sugere que você pode reivindicar benefícios fiscais simplesmente pendurando sua placa de identificação em um paraíso fiscal. Não há necessidade de realmente produzir bens ou serviços ou realizar comércio ou comércio dentro dos limites do país. Para todos os fins práticos, os sonegadores de impostos podem continuar seus negócios na Flórida enquanto afirmam ser residentes das Bahamas quando se trata de pagar impostos.

5. Paraísos fiscais de marketing

No final, os paraísos fiscais são sobre marketing. Eles se promovem como centros financeiros offshore. Muitos gostam de se chamar "centros financeiros internacionais". Os paraísos fiscais geralmente se promovem como lugares onde a incorporação de uma empresa ou a abertura de uma conta bancária levam o tempo necessário para equilibrar seu talão de cheques.

Fatores socioeconômicos

Além de impostos e sigilo mais baixos, existem vários outros fatores socioeconômicos que tornam um destino específico um paraíso fiscal popular:

1. Estabilidade política e econômica . Sem estabilidade política e econômica, nenhuma quantidade de incentivo fiscal pode trazer investidores de fora. A Suíça, por exemplo, ficou famosa por sua estabilidade política e econômica.
2. Falta de controles de câmbio. A colocação de ativos em um país sujeito a controles cambiais pode ser perigosa para investidores externos.
3. Tratados . Muitos paraísos fiscais como as Ilhas Maurício tornaram-se populares devido a brechas em vários tratados de elisão fiscal assinados com diferentes jurisdições. Alguns estão se tornando menos populares devido a vários tratados de compartilhamento de informações assinados com diferentes governos.
4. Leis corporativas . Leis corporativas eficientes facilitam a entrada e saída de empresas. Isso também significa custos mais baixos de conformidade para as empresas.
5. Comunicação e transporte . Como mostra a experiência de Hong Kong e Cingapura, melhores instalações de comunicação e transporte atuam como incentivo para investidores externos.
6. Serviços bancários, profissionais e de suporte . Destinos como Suíça e Áustria, embora não sejam estritamente paraísos fiscais, são populares para os serviços bancários offshore e um destino seguro para ativos.
7. Localização . A localização é sempre um fator importante na popularidade de determinados destinos. As Bahamas têm sido um destino offshore popular para as empresas americanas devido à sua proximidade com a Flórida.

Paraísos fiscais populares

Paraíso fiscal ou armadilha?

Com a crescente pressão de organizações internacionais como a OCDE e o G-20, os paraísos fiscais podem achar difícil sustentar sua existência despreocupada. Um número crescente de Acordos de Intercâmbio de Informações Fiscais (TIEAs) e Tratados de Assistência Jurídica Mútua (MLAT) entre paraísos fiscais e outros países como os EUA tiraria a vantagem competitiva dos paraísos fiscais.

A TIEA torna obrigatório o compartilhamento de informações fiscais entre os signatários e o MLAT requer cooperação em questões de aplicação da lei e investigações criminais. Para piorar a situação, alguns dos paraísos fiscais tiveram que lidar com os problemas criados por eles mesmos. Os investidores que pensam em usar paraísos fiscais e bancos bancários no exterior devem observar o escândalo bancário de Liechtenstein que abalou o mundo em 2008. Esse escândalo veio à tona quando a Alemanha iniciou uma série de investigações fiscais com base em informações de contas bancárias vendidas por um técnico do banco. Muitos cidadãos da Alemanha que se aproveitaram de uma estrutura de confiança baseada no Liechtenstein para sonegar impostos na Alemanha se viram em um laço. Os dados vazados também colocam os sonegadores de impostos nos EUA, Reino Unido, França e muitos outros países em risco de investigações fiscais.

Mais recentemente, o vazamento do Panamá despertou um interesse renovado e investigações em empresas offshore.

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A linha inferior

A existência de paraísos fiscais tem muitos efeitos. Em um nível, os impostos mais baixos ou nenhum imposto em um país pressionam outros países por manterem seus impostos baixos. Isso é bom para os contribuintes no curto prazo, mas o sigilo e a opacidade associados a alguns dos paraísos fiscais podem incentivar a lavagem de dinheiro ou outras atividades ilegais que podem prejudicar a economia mundial a longo prazo. A repressão aos sonegadores de impostos em alguns países mostra que os contribuintes precisam agir com cautela.