Conta poupança sem impostos (TFSA)
A Conta Poupança Isenta de Impostos (TFSA) é uma conta que não aplica impostos sobre quaisquer contribuições, juros auferidos, dividendos ou ganhos de capital e pode ser retirada sem impostos. Essa conta poupança está disponível para indivíduos com 18 anos ou mais no Canadá e pode ser usada para qualquer finalidade.
Noções básicas sobre contas de poupança isentas de impostos (TFSA)
A conta de poupança isenta de impostos (TFSA) foi introduzida no Canadá em 2009 com um limite de US $ 5.000 por ano, indexado para os anos seguintes. Em 2013, o limite de contribuição foi aumentado para US $ 5.500 anualmente e permaneceu até 2018, exceto em 2015, quando o limite era de US $ 10.000. A partir de 2019, o limite de contribuição foi aumentado para US $ 6.000. As contribuições não são dedutíveis de impostos e qualquer sala não utilizada pode ser transportada.
Os benefícios de um TFSA advêm da isenção de impostos sobre qualquer renda obtida com o investimento. Para ilustrar isso, vamos dar dois poupadores, Joe e Jane. No início do ano, Joe coloca seu dinheiro em uma conta de investimento, ganhando 7% ao ano; Jane faz o mesmo, mas dentro de um TFSA. Se Jane e Joe depositarem um investimento de US $ 6.000, cada um terá US $ 6.420 no final do ano. Jane poderá sacar todos os US $ 6.420 sem multa fiscal, enquanto Joe seria tributado pelos US $ 420 que ganhou em ganho de capital.
TFSA vs. RRSP
Enquanto uma conta registrada no plano de poupança para aposentadoria (RRSP) é para fins de aposentadoria, um TFSA pode ser usado para economizar para qualquer coisa. A conta poupança isenta de impostos difere de uma conta aposentadoria registrada de duas maneiras principais:
- Os depósitos em um plano de aposentadoria registrado são deduzidos do seu lucro tributável. Depósitos em um TFSA não são dedutíveis.
- As retiradas de um plano de aposentadoria serão totalmente tributadas de acordo com a renda do ano. As retiradas de um TFSA não são tributadas.
O TSFA aborda algumas das falhas que muitos acreditam existir no programa RRSP, incluindo a capacidade de retornar saques para um TFSA posteriormente, sem reduzir a sala de contribuição não utilizada.
Contribuições TFSA
Qualquer valor de contribuição não feito para o TFSA durante um ano pode ser transportado para o próximo ano. Por exemplo, se você contribuiu diligentemente com o limite máximo até 2017, quando contribuiu com apenas US $ 3.000, ainda pode contribuir com US $ 3.000 em 2019, além do limite de contribuição anual de US $ 6.000 para 2019. Da mesma forma, se você não fez nenhuma contribuição desde 2016, sua sala de contribuição de 2019 para a conta TFSA será de US $ 17.000: US $ 5.500 x 2 = US $ 11.000, mais US $ 6.000. No entanto, um indivíduo não acumulará sala de contribuição TFSA por nenhum ano em que não seja residente no Canadá.
Retiradas de TFSA
Qualquer saque é adicionado de volta à sua sala de contribuições no início do ano seguinte. Um indivíduo só pode substituir o valor do saque no mesmo ano somente se tiver uma sala de contribuição TFSA disponível. Por exemplo, suponha que, até 2017, Jane contribuísse com o montante máximo de dólares a cada ano para seu TFSA. Em 2018, ela contribuiu com US $ 2.700 e tinha uma sala de contribuições não utilizada de US $ 5.500 - US $ 2.700 = US $ 2.800. Se ela retirasse US $ 2.000 durante o ano, mas depois decidisse substituir a quantia no mesmo ano, poderia fazê-lo sem ser penalizada, pois ainda possuía US $ 2.800 em sala de contribuição.
Vamos olhar para outro cenário. Se Jane contribuir com US $ 5.500 para o ano fiscal de 2019 (com o limite de contribuição de US $ 6.000) e retirar US $ 2.000, ela não poderá substituir o valor total da retirada no mesmo ano porque sua sala de contribuições disponível é de apenas US $ 500. Nesse caso, Jane pode substituir US $ 500 e esperar até o início de 2020 para contribuir novamente com os US $ 1.500 restantes, que serão adicionados à sua sala de contribuições TFSA no início de 2020.
Contribuição excessiva
Com efeito, a sala de contribuições da Conta Poupança isenta de impostos é composta por:
- o limite do dólar TFSA mais a indexação à inflação
- qualquer sala de contribuição TFSA não utilizada do ano anterior
- quaisquer retiradas efetuadas do TFSA no ano anterior
Qualquer contribuição feita ao TFSA além do valor máximo permitido é considerada uma contribuição excessiva. A Agência de Receita do Canadá (CRA) cobrará uma penalidade de 1% ao mês pela contribuição excedente até que ela seja retirada.