Propriedade pessoal tangível
Propriedade pessoal tangível é um termo fiscal que descreve a propriedade pessoal que pode ser realocada fisicamente, como móveis e equipamentos de escritório. A propriedade pessoal tangível é sempre depreciada por um período de cinco ou sete anos usando depreciação linear, mas também é elegível para depreciação acelerada.
Propriedade pessoal tangível é qualquer outra coisa que não seja uma propriedade real (terreno e prédio) usada nas operações de uma empresa ou propriedade de aluguel.
Entendendo a propriedade pessoal tangível
A propriedade pessoal tangível é o oposto da propriedade real, em certo sentido, pois a propriedade real é imóvel. Em comparação com a propriedade pessoal intangível, a propriedade tangível pode ser tocada. Considere propriedades como móveis, máquinas, telefones celulares, computadores e objetos de coleção que podem ser sentidos em comparação com intangíveis, como ações, títulos e patentes que não podem ser vistos ou tocados.
Principais Takeaways
- A propriedade pessoal tangível inclui uma ampla variedade de equipamentos, desde pequenos equipamentos de escritório a caminhões leves e ônibus.
- A propriedade tangível também inclui todos os ativos diversos que não se qualificam inerentemente para qualquer outra vida de classe, como jóias, brinquedos e equipamentos esportivos.
- A propriedade pessoal tangível representa qualquer coisa que possa ser usada como mesa, cama, luminárias ou outros móveis para uma casa ou empresa alugada.
A propriedade pessoal tangível está sujeita a impostos ad valorem. Na maioria dos estados, uma empresa que possuía bens tangíveis em 1º de janeiro deve apresentar um formulário de declaração de imposto de renda no escritório de avaliação de propriedades o mais tardar em 1º de abril do mesmo ano. O avaliador de propriedades coloca um valor na propriedade e o valor do imposto devido é calculado multiplicando o valor da propriedade pela taxa de imposto definida pelas autoridades fiscais do estado.
Os proprietários que alugam ou alugam bens pessoais tangíveis também devem registrar esse retorno para fins fiscais.
Alguns municípios e cidades exigem que o arquivador liste todas as propriedades no formulário de imposto e forneça o valor justo de mercado e o custo de cada propriedade tangível. Nesses casos, o município também fornecerá uma tabela de avaliação que pode ser usada para estimar o valor do imóvel com base em sua idade e vida útil. Alguns estados aplicam apenas um imposto sobre bens tangíveis no ano em que o imóvel foi comprado.
Exemplo de Impostos e Bens Pessoais Tangíveis
Qualquer nova propriedade tangível que possua uma empresa em 1º de janeiro deve apresentar uma declaração de imposto inicial sobre a propriedade. Após o ano inicial do depósito, se o valor avaliado da propriedade pessoal exceder US $ 25.000 em qualquer ano, a empresa deverá registrar uma declaração de imposto de renda. Uma carta do escritório de avaliação de propriedades geralmente será enviada por correio à empresa notificando-a de registrar impostos sobre sua propriedade. Se a empresa ou o senhorio acreditar que a carta não é aplicável, a carta poderá ser devolvida ao escritório com outra carta explicando por que os impostos sobre bens pessoais tangíveis não se aplicam aos negócios.
O imposto de propriedade pessoal tangível é pago por um proprietário ou empresa ao governo local, mas os proprietários ou proprietários da empresa podem reivindicar uma dedução nas declarações de imposto de renda federais. A partir de 2018, o limite de dedução que pode ser reivindicado é de US $ 1 milhão e começa a desaparecer para qualquer empresa que compra mais de US $ 2, 5 milhões em propriedades. Para reivindicar a dedução, o imposto deve aplicar-se apenas a bens pessoais pertencentes e adquiridos para a operação da empresa, com base no seu valor justo de mercado e cobrado anualmente (em oposição a uma única vez). Além disso, o arquivador de imposto deve ser elegível para especificar deduções para reivindicar as deduções tangíveis de impostos sobre propriedade pessoal em uma declaração de imposto.
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