Step-Up em Base
Um aumento na base é o reajuste do valor de um ativo apreciado para fins fiscais na herança. O maior valor de mercado do ativo no momento da herança é considerado para fins fiscais. Quando um ativo é repassado a um beneficiário, seu valor normalmente é maior do que era quando o proprietário original o adquiriu. O ativo recebe um aumento na base para que o imposto sobre ganhos de capital do beneficiário seja minimizado. Um aumento na base é aplicado à base de custo da propriedade transferida no momento da morte.
Base tributária é a quantia do investimento de um contribuinte em propriedades para fins fiscais, normalmente usada para calcular depreciação, amortização e outras disposições sobre propriedades.
1:27Step-Up Basis
Compreendendo o Step-Up com Base
Um aumento na base reflete o valor alterado de um ativo herdado. Por exemplo, um investidor que compra ações a US $ 2 e as deixa para um herdeiro quando as ações são de US $ 15 significa que as ações recebem um aumento, tornando a base de custo para as ações o preço atual de mercado de US $ 15. Qualquer imposto sobre ganhos de capital pago no futuro será baseado no custo de US $ 15, e não no preço de compra original de US $ 2.
A regra de aumento na base altera o passivo tributário para ativos herdados em comparação com outros ativos. Por exemplo, Sarah comprou um loft em 2000 por US $ 300.000. Quando Paulo herdou o loft após a morte de Sarah, o loft valia US $ 500.000. Quando Paul vendeu o loft, sua base tributária era de US $ 500.000. Ele pagou impostos pela diferença entre o preço de venda e sua base de aumento de US $ 500.000. Se a base de custo de Paul fosse de US $ 200.000, ele teria pago muito mais em impostos ao vender o loft.
Principais Takeaways
- Um aumento na base reajusta o valor de um ativo apreciado por um período de tempo para fins fiscais.
- É usado para calcular passivos fiscais para ativos de herança.
Aprimoramento da base para Estados da propriedade da comunidade
Residentes de estados de propriedades comunitárias, como Wisconsin, podem tirar proveito do duplo passo na regra básica. Por exemplo, Allan e Jo Ann compraram uma casa em 1977 por US $ 350.000. Eles tinham uma confiança viva revogável estabelecida e entregavam a casa à confiança. Quando Allan morreu em 2006, a casa permaneceu na confiança, e Jo Ann recebeu o reforço na base do valor de mercado da casa de US $ 500.000. Quando Jo Ann faleceu em 2015, a filha do casal Stephanie herdou a casa. O valor de mercado da casa de US $ 700.000 se tornou sua base de custos. Stephanie herdou uma casa que aumentou duas vezes a base e evitou pagar uma grande quantia de impostos por causa da regra do aumento duplo.
Ampliação da base como brecha fiscal
A intensificação da provisão tributária básica tem sido frequentemente criticada como uma brecha tributária para os ultra-ricos e ricos. Eles se aproveitam para eliminar ou reduzir sua carga tributária. Por exemplo, eles podem escapar do imposto sobre ganhos de capital sobre ações, colocando suas participações em um fundo fiduciário para seus herdeiros.
Em um caso típico, um milionário pode investir em ativos, como imóveis e ações, que devem apreciar e fornecer a eles uma taxa consistente de retorno durante sua vida útil. Os herdeiros do investidor aproveitarão os benefícios do investimento após sua morte, porque serão tributados com base no custo aumentado, em vez do custo original, permitindo assim que evitem impostos no valor de milhões de dólares. É bem conhecido o caso da família Walton, dona do Walmart e que deve ter investido a maioria de suas propriedades em propriedades para evitar impostos.
Ao longo dos anos, os economistas propuseram a eliminação do aumento de base e sugeriram que ele pudesse ser substituído por impostos sobre ganhos de capital mais baixos. Os defensores da provisão argumentam que não é difícil calcular o valor exato dos ativos que podem ser de várias décadas ou, em alguns casos, até um século atrás.
Exemplo de uma intensificação em base
Uma pessoa que herda fundos mútuos recebe um aumento na base do valor dos fundos. O preço das ações no dia em que o proprietário morre torna-se a base de custo do herdeiro. O herdeiro fornece o comprovante de identidade da empresa do fundo mútuo, juntamente com uma certidão de óbito, uma ordem judicial ou outra documentação. A empresa transfere as ações para uma conta em nome do herdeiro ou vende as ações e envia o produto ao herdeiro.
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