Funcionário estatutário
Um funcionário estatutário é um contratado independente que é tratado como um empregado para fins de retenção de imposto se cumprirem determinadas condições. Os empregadores não podem reter impostos para a maioria dos contratados independentes, mas os funcionários estatutários diferem no fato de existirem em um local entre um funcionário e um contratado independente.
Essa classe de funcionário pode deduzir as despesas relacionadas ao trabalho no Anexo C em vez do Anexo A. Os funcionários estatutários geralmente são vendedores ou outros funcionários que trabalham em comissão, mas também podem ser pessoas que prestam serviços enquanto usam as ferramentas ou os recursos da empresa.
"Estatutário" refere-se à classificação do Internal Revenue Service (IRS) de tais trabalhadores como sujeitos à retenção de imposto por estatuto, de acordo com suas regras de direito comum.
Entendendo funcionários estatutários
Os empregadores devem reter os impostos do Seguro Social e do Medicare dos salários dos funcionários estatutários, se todas as três condições a seguir forem atendidas.
- O contrato de serviço declara ou implica que substancialmente todos os serviços devem ser executados pessoalmente por eles.
- Eles não têm um investimento substancial nos equipamentos e propriedades usados para executar os serviços (exceto um investimento em instalações de transporte).
- Os serviços são executados continuamente pelo mesmo pagador.
Um funcionário estatutário não é um indivíduo que fez um investimento substancial no equipamento usado na execução dos serviços, exceto em equipamentos de transporte, como um automóvel pessoal para transporte na execução dos serviços. As regras estatutárias dos funcionários também não se aplicam se os serviços prestados em uma única transação, que não fazem parte de um relacionamento contínuo.
Não há estatísticas que mostrem o número de contribuintes que arquivam como funcionários estatutários.
Exemplos de funcionários estatutários
Um funcionário estatutário é um indivíduo que se enquadra em qualquer uma das seguintes categorias, conforme especificado pelo IRS:
- Um motorista que distribui bebidas (exceto leite) ou produtos de carne, vegetais, frutas ou panificação, ou um motorista que pega e entrega lavanderia ou lavagem a seco, se o motorista for seu agente ou for pago em comissão
- Agente de vendas de seguros de vida em período integral cuja principal atividade comercial é vender contratos de seguro ou anuidade de vida, ou ambos, principalmente para uma companhia de seguros de vida
- Um indivíduo que trabalha em casa com materiais ou bens que você fornece e que devem ser devolvidos a você ou a uma pessoa que você nomeou, se você também fornecer especificações para o trabalho a ser realizado
- Um vendedor de viagem ou cidade em período integral que trabalha em seu nome e entrega pedidos a atacadistas, varejistas, contratados ou operadores de hotéis, restaurantes ou outros estabelecimentos similares (os produtos vendidos devem ser mercadorias para revenda ou suprimentos para uso na operação comercial do comprador; o trabalho realizado para você deve ser a principal atividade comercial do vendedor.)
Principais Takeaways
- Um funcionário estatutário é um contratado independente que é considerado um empregado para fins de retenção de imposto se ele ou ela atender a determinadas condições.
- Um funcionário estatutário normalmente não faz um investimento substancial no equipamento usado na execução dos serviços, exceto em equipamentos de transporte, como um automóvel pessoal para transporte na execução dos serviços.
Os funcionários estatutários recebem uma dedução fiscal maior por suas despesas comerciais do que outros funcionários, porque as despesas da Tabela C não estão sujeitas ao limite de 2% da receita bruta ajustada, como as despesas da Tabela A.
Para obter mais informações, consulte a publicação 15-A do IRS, Guia de impostos suplementares do empregador, que define quais funcionários são comparados aos contratados independentes no que diz respeito às regras de retenção na fonte.
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