Pensão Simplificada para Funcionários (SEP)
Uma pensão simplificada para funcionários (SEP ou SEP IRA) é um plano de aposentadoria que um empregador ou trabalhadores independentes podem estabelecer. É permitido ao empregador uma dedução de impostos pelas contribuições feitas ao plano SEP e faz contribuições para o SEP IRA de cada funcionário elegível de forma discricionária.
Os IRAs do SEP costumam ter limites de contribuição anual mais altos do que os IRAs padrão. Fundamentalmente, um SEP IRA pode ser considerado um IRA tradicional com a capacidade de receber contribuições do empregador. Um grande benefício que oferece aos funcionários é que as contribuições do empregador são investidas imediatamente.
1:06Conta SEP: Jessica Perez
Como funciona uma pensão simplificada para funcionários
Um IRA do SEP é uma opção atraente para muitos empresários, pois não vem com muitos dos custos de inicialização e operação dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador mais convencionais. Muitos empregadores também estabeleceram um plano de SEP para contribuir com sua própria aposentadoria em níveis mais altos do que um IRA tradicional permite. Pequenas organizações favorecem os planos do SEP por causa dos requisitos de elegibilidade para colaboradores, incluindo idade mínima de 21 anos, pelo menos três anos de emprego e uma remuneração mínima de US $ 600. Além disso, um SEP IRA permite aos empregadores pular contribuições durante anos em que os negócios estão em baixa.
As contas do SEP IRA são tratadas como IRAs tradicionais para fins fiscais e permitem as mesmas opções de investimento. As mesmas regras de transferência e rolagem que se aplicam aos IRAs tradicionais também se aplicam aos SEP IRAs. Quando um empregador faz contribuições para as contas do SEP IRA, ele recebe uma dedução de imposto pelo valor contribuído. Além disso, o negócio não está "preso" a uma contribuição anual - decisões sobre a contribuição e o quanto pode mudar a cada ano.
O empregador não é responsável por tomar decisões de investimento. Em vez disso, o administrador do IRA determina os investimentos elegíveis e os proprietários individuais das contas dos funcionários tomam decisões específicas de investimento. O agente fiduciário também deposita contribuições, envia extratos anuais e arquiva todos os documentos necessários junto ao IRS.
As contribuições para as IRAs simplificadas de aposentadoria de funcionários (SEP) são imediatamente investidas em 100%, e o proprietário da IRA direciona os investimentos. Um funcionário elegível (incluindo o proprietário da empresa) que participa do plano SEP de seu empregador deve estabelecer um IRA tradicional no qual o empregador depositará contribuições do SEP. Algumas instituições financeiras exigem que o IRA tradicional seja rotulado como SEP IRA antes de permitirem que a conta receba contribuições do SEP. Outros permitirão que as contribuições do SEP sejam depositadas em um IRA tradicional, independentemente de o IRA ser rotulado como um IRA do SEP.
Principais Takeaways
- Uma pensão simplificada para funcionários (SEP ou SEP IRA) é um plano de aposentadoria que um empregador ou trabalhadores independentes podem estabelecer.
- Os IRAs do SEP são usados principalmente por pequenas empresas e trabalhadores independentes para atender às suas necessidades de poupança para a aposentadoria.
- Os IRAs do SEP costumam ter limites de contribuição anual mais altos do que os IRAs padrão.
Regras para IRAs do SEP
As contribuições feitas pelos empregadores não podem exceder menos de 25% da remuneração de um funcionário ou US $ 56.000 no máximo para 2019 (acima de US $ 55.000 em 2018). Como no IRA tradicional, as retiradas do IRA do SEP na aposentadoria são tributadas como renda ordinária. Quando uma empresa é proprietária exclusiva, o empregado / proprietário paga-se salários e também pode fazer uma contribuição SEP, que é limitada a 25% dos salários (ou lucros) menos a contribuição SEP. Para uma taxa de contribuição específica CR, a taxa reduzida é CR / (1 + CR) ; para uma taxa de contribuição de 25%, isso gera uma taxa reduzida de 20%, como acima.
Como o veículo de financiamento de um plano SEP é um IRA tradicional, as contribuições do SEP, uma vez depositadas, tornam-se ativos tradicionais do IRA e estão sujeitas a muitas das regras tradicionais do IRA, incluindo o seguinte:
- Regras de distribuição
- Regras de investimento
- Regras de contribuição e dedução para contribuições tradicionais do IRA. Isso se aplica às contribuições regulares do IRA do funcionário, não às contribuições do empregador do SEP.
- Requisitos de documentação para estabelecer um IRA. Além dos documentos necessários para estabelecer um plano de SEP (discutido posteriormente), cada IRA do SEP deve atender aos requisitos de documentação para um IRA tradicional.
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Limitações para SEP IRAs
Nem todas as empresas podem iniciar as IRAs do SEP, que foram projetadas principalmente para incentivar benefícios de aposentadoria entre empresas que, de outra forma, não estabeleceriam planos patrocinados por empregadores. Proprietários únicos, parcerias e corporações podem estabelecer SEPs. Uma renda muito alta pode ser uma limitação - o limite de remuneração elegível para 2019 é de US $ 280.000 (acima de US $ 275.000 em 2018). Diferentemente dos planos de aposentadoria qualificados - nos quais os participantes, incluindo o proprietário da empresa, podem emprestar até menos de 50% ou US $ 50.000 de seu saldo investido - o SEP não possui esse recurso.
Além disso, certos tipos de funcionários podem ser excluídos por seu empregador da participação em um SEP IRA, mesmo que de outra forma seriam elegíveis com base nas regras do plano. Por exemplo, os trabalhadores cobertos por um acordo sindical que negociam benefícios de aposentadoria podem ser excluídos. Os trabalhadores que são estrangeiros não residentes também podem ser excluídos desde que não recebam salários dos EUA ou outra compensação de serviço do empregador.
As contribuições e os ganhos do SEP são mantidos nos SEP-IRAs e podem ser retirados a qualquer momento, sujeito às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais. Uma retirada é tributável no ano recebido. Se um participante fizer uma retirada antes dos 59 anos e meio, geralmente será aplicado um imposto adicional de 10%. As contribuições e os ganhos do SEP podem ser transferidos sem impostos para outras contas de aposentadoria e planos de aposentadoria individuais. As contribuições e os ganhos do SEP devem eventualmente ser distribuídos seguindo as distribuições mínimas exigidas pela IRA.
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