Formulário de imposto sobre o plano de aposentadoria 5329

Na maioria dos casos, a única maneira de receber o tratamento tributário adequado para sua renda, incluindo a renda que você recebe como distribuição do seu plano de aposentadoria ou conta de poupança educacional (ESA), é preenchendo os formulários adequados. De fato, a falta de arquivamento do formulário apropriado pode resultar no pagamento de mais impostos do que você deve ou ao IRS uma penalidade específica pela qual você está isento.

Formulário IRS 5329

O formulário 5329, intitulado "Impostos adicionais sobre planos de aposentadoria qualificados (incluindo IRAs) e outras contas com benefícios fiscais", é arquivado quando um indivíduo com um plano de aposentadoria ou ESA precisa indicar se deve à Receita Federal 10% de distribuição antecipada ou outras multa. A seguir estão algumas transações que podem exigir o preenchimento do Formulário 5329.

Distribuições antecipadas

Um indivíduo que recebe uma distribuição de sua conta de aposentadoria antes de completar 59 anos de idade deve ao IRS uma penalidade de distribuição antecipada (imposto adicional) de 10% do valor distribuído, a menos que uma exceção se aplique. Geralmente, o emissor (o custodiante da IRA ou ESA ou administrador qualificado do plano) indicará no Formulário 1099-R (usado para planos e IRAs qualificados) ou Formulário 1099-Q (usado para contas de poupança educacional e 529 planos) se o valor distribuído é isentos da penalidade de distribuição antecipada. Se uma exceção à penalidade de distribuição antecipada se aplicar, o emissor deve anotá-la na Caixa 7 do Formulário 1099-R.

Às vezes, por várias razões, o emissor pode não fazer a indicação adequada no formulário. Digamos, por exemplo, que um indivíduo recebesse distribuições por meio de um programa de pagamento periódico substancialmente igual (SEPP) do IRA. No entanto, em vez de usar o Código 2 na Caixa 7 do Formulário 1099-R, o emissor usou o Código 1, o que significa que nenhuma exceção se aplica. Isso poderia levar o IRS a acreditar que o valor relatado no formulário 1099-R não faz parte do SEPP; consequentemente, parece que o indivíduo violou o programa SEPP e agora deve as multas do IRS mais juros sobre todas as distribuições passadas que ocorreram como parte do SEPP. Felizmente, o indivíduo pode corrigir esse erro preenchendo o Formulário 5329.

A seguir, estão algumas das outras circunstâncias que exigem que o contribuinte individual apresente o Formulário 5329:

• O indivíduo recebe uma distribuição do plano de aposentadoria que atende a uma exceção à penalidade de distribuição antecipada, mas a exceção não é indicada no Formulário 1099-R. O indivíduo deve preencher a Parte l do Formulário 5329.
• O indivíduo recebe uma distribuição de sua conta de aposentadoria que não atende a nenhuma exceção à penalidade. No entanto, o emissor indica erroneamente que uma exceção se aplica. O indivíduo deve preencher a Parte l do Formulário 5329.
• O indivíduo recebe uma distribuição de uma conta poupança educacional (ESA). No entanto, o valor não foi usado para despesas educacionais elegíveis e o indivíduo não atende a uma exceção à penalidade de distribuição antecipada. O indivíduo deve preencher a Parte 2 do Formulário 5329.

Nota: Para Roth IRAs, o Formulário 5329 pode precisar ser coordenado com o Formulário 8606 para determinar a quantidade da distribuição que está sujeita à penalidade de distribuição antecipada.

Pena de excesso de contribuição

Um indivíduo pode contribuir com menos de 100% da remuneração elegível ou US $ 5.500 (US $ 6.500 se tiver pelo menos 50 anos no final do ano) em um IRA para os anos fiscais de 2017 e 2018. Para ESAs, a contribuição é limitada a US $ 2.000 por ano para cada beneficiário (proprietário da ESA). Contribuições que excedam esses valores devem ser removidas da conta até o prazo para declaração de impostos (mais prorrogações) para IRAs e até 30 de junho do ano seguinte para ESAs. Uma quantia não removida dentro desse prazo pode estar sujeita a um imposto especial de 6% a cada ano em que a quantia excedente permanecer na conta. A seção aplicável do Formulário 5329 é determinada pelo tipo de conta: para IRAs Tradicionais, a Parte 3 deve ser concluída; para Roth IRAs, Parte 4; e para as ESAs, a Parte 5 deve ser concluída.

O imposto especial de 6% também pode ser aplicado a prorrogações inelegíveis, transferências inelegíveis e contribuições excedentes do SEP, a menos que sejam corrigidas em tempo hábil.

Pena de excesso de acumulação

O proprietário de uma conta de aposentadoria deve começar a receber os valores de distribuição mínima exigida (RMD) de sua conta de aposentadoria na data de início exigida e para cada ano subseqüente. A não remoção da quantidade de RMD resultará no indivíduo que deve ao IRS uma penalidade de acumulação excessiva, que é de 50% da quantidade necessária para atender aos requisitos de RMD.

Por exemplo, se o seu RMD do IRA tradicional for de US $ 5.000 para o ano e você distribuir apenas US $ 2.000 dentro do prazo, você deve ao IRS uma multa de acumulação excedente de US $ 1.500, que é 50% dos US $ 3.000 que você não conseguiu distribuir. Você deve preencher a parte Vlll do formulário 5329 para declarar a penalidade. Esta regra se aplica aos IRAs Tradicional, SEP e SIMPLE, planos qualificados, planos 403 (b) e planos 457 elegíveis.

Nota: De acordo com as instruções para o preenchimento do Formulário 5329, o IRS pode renunciar a esse imposto para indivíduos que possam mostrar que o déficit foi devido a um erro razoável e que estão tomando as medidas adequadas para remediar o déficit. Um indivíduo que acredite que se qualifica para esse alívio deve consultar seu profissional tributário para obter assistência com a solicitação de renúncia ao IRS.

Pagamento de multas e formulários de arquivamento

Seu custodiante do IRA ou administrador do plano não pode pagar a penalidade em seu nome. Portanto, ao enviar uma solicitação de distribuição, você deve optar por ter valores retidos apenas para impostos federais e estaduais, se aplicável. As multas devem ser pagas diretamente ao IRS e geralmente são incluídas no seu retorno de imposto ou nos formulários fiscais aplicáveis.

Esses formulários devem ser preenchidos até a data de vencimento do indivíduo para apresentar sua declaração de imposto, incluindo extensões. Se o formulário estiver sendo apresentado para um ano fiscal anterior, o formulário aplicável a esse ano fiscal deve ser usado. A não utilização do formulário para o ano fiscal aplicável pode resultar na aplicação da penalidade no ano errado.

O preenchimento adequado e o preenchimento dos formulários aplicáveis ​​são uma parte importante do processo de preenchimento do imposto. Os indivíduos devem consultar seu profissional tributário para obter assistência no preenchimento e preenchimento dos formulários apropriados.

A linha inferior

Você não deseja pagar ao IRS mais impostos ou multas do que deve, nem o IRS determinando que você não pagou as multas, o que significa que terá de pagar juros sobre o valor que deve. Entender quando é necessário arquivar o Formulário 5329 é uma etapa crítica para garantir que você cumpra suas obrigações fiscais. Certifique-se de ler as instruções e entre em contato com seu profissional tributário para esclarecer qualquer dúvida sobre o preenchimento do formulário.