Reconciliação
A reconciliação é um processo contábil que usa dois conjuntos de registros para garantir que os números estejam corretos e de acordo. Ele confirma se o dinheiro que sai de uma conta corresponde ao valor gasto e garante que os dois sejam equilibrados no final do período de gravação. A reconciliação fornece consistência e precisão nas contas financeiras.
A reconciliação é particularmente útil para explicar a diferença entre dois registros financeiros ou saldos de contas. Algumas diferenças podem ser aceitáveis devido ao momento dos pagamentos e depósitos. Discrepâncias inexplicáveis ou misteriosas podem ser sinais de roubo ou cozinhar os livros.
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Quebrando a reconciliação
Não existe um método padrão de reconciliação contábil, mas os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) consideram a contabilidade de entrada dupla e a conversão de contas como os principais procedimentos. Empresas e indivíduos podem reconciliar seus registros diariamente, mensalmente ou anualmente usando qualquer um desses métodos.
Diferença entre reconciliação de entrada dupla e conversão de conta
Na contabilidade de entrada dupla, comumente usada pelas empresas, toda transação financeira é lançada em duas colunas de um balanço.
Por exemplo, se uma empresa contrair um empréstimo de longo prazo por US $ 10.000, o contador credita a coluna de dívida de longo prazo com esse valor e debita a coluna de caixa com o mesmo valor. Quando esses valores são somados, a conta reconcilia ou salta em zero. Da mesma forma, imagine que uma empresa incorra em uma fatura para serviços de limpeza de carpetes. Ele credita o valor da fatura em sua coluna de contas a pagar e debita uma coluna dedicada às despesas pelo mesmo valor. Quando a empresa paga a conta, debita as contas a pagar e credita a coluna de caixa. Novamente, as duas colunas devem concordar, equilibrando em zero.
Sob o método de conversão de contas, registros como recibos ou cheques cancelados são simplesmente comparados com as entradas em um razão.
Reconciliação em contabilidade pessoal
No final de cada mês, muitas pessoas reconciliam seus cheques e contas de cartão de crédito comparando cheques cancelados, recibos de cartão de débito e recibos de cartão de crédito com extratos bancários e de cartão de crédito. Esse tipo de reconciliação de conta possibilita determinar se o dinheiro está sendo retirado de forma fraudulenta. Ele também garante que as instituições financeiras não cometeram erros nas contas individuais e fornece aos consumidores uma visão geral de seus gastos.
Quando uma conta é reconciliada, as transações e o saldo final do extrato devem corresponder aos registros do titular da conta. Para uma conta corrente, também é importante saber como quaisquer depósitos pendentes ou cheques pendentes afetam o saldo do extrato.
Reconciliação em Contabilidade Empresarial
A reconciliação de contas também é importante para as empresas. As empresas devem reconciliar suas contas para evitar erros no balanço, verificar fraudes e evitar multas dos auditores.
Algumas reconciliações são necessárias para garantir que todas as entradas e saídas de caixa correspondam à demonstração de resultados e à demonstração do fluxo de caixa. Outras reconciliações transformam medidas não-GAAP, como lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA), em suas contrapartes aprovadas pelos GAAP.
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