Quase-Reorganização
Uma quase-reorganização é uma provisão relativamente obscura segundo os US GAAP, que prevê que, em determinadas circunstâncias, uma empresa pode eliminar um déficit em sua conta de lucros acumulados reajustando ativos, passivos e patrimônio líquido de maneira semelhante a uma falência. Os acionistas de uma empresa devem concordar em permitir a mudança contábil, que redefine essencialmente os livros da empresa como se uma nova empresa tivesse incorrido nos ativos e passivos da antiga empresa.
BREAKING Quase Reorganização
Embora a idéia de quase-reorganização tenha visto algum interesse renovado, a provisão ainda é raramente aplicada na prática. A idéia de quase-reorganização atrai a atenção de alguns como a idéia de um "novo começo" e é mais empolgante para os investidores do que se dedicar lentamente a um grande déficit de lucros acumulados. Alguns também argumentam que a quase-reorganização poderia ser um método eficaz de redefinir com mais precisão os saldos contábeis de uma empresa quando uma queda séria nos valores dos ativos não é refletida adequadamente. Quase-reorganização permanece altamente controversa, no entanto, uma vez que não é verdadeiramente uma mudança da realidade econômica, mas um método para fazer com que os livros pareçam mais favoráveis.
Muitas novas empresas operam com prejuízo por vários anos após o início. Durante esse período, a equipe de vendas faz contatos, os funcionários são treinados, os processos são aprimorados e simplificados e o reconhecimento da marca é cultivado. Quando a empresa obtém seu primeiro lucro, um déficit significativo de lucros retidos pode ter se desenvolvido. Além disso, uma recessão prolongada pode transformar uma empresa lucrativa em uma empresa com déficit de lucros acumulados.
Muitas vezes, é ilegal ou proibido por convênios de dívida pagar um dividendo dos lucros acumulados enquanto opera com um déficit de lucros acumulados. Nesse caso, o custo de capital do capital pode aumentar substancialmente à medida que os investidores exigem mais retorno pela percepção de risco. Aqui, uma quase-reorganização poderia fazer sentido financeiro.
Objetivo de quase-reorganização
O principal objetivo de uma quase-reorganização é trazer o saldo de lucros acumulados para zero. Primeiro, os ativos supervalorizados devem ser reduzidos ao valor justo com uma redução direta nos lucros acumulados. Embora isso aumente momentaneamente o déficit, reduzirá as despesas futuras de depreciação. Os passivos também são atualizados para seus valores justos, com as compensações resultantes direcionadas ao déficit de lucros acumulados.
Depois que os ativos são reduzidos ao valor justo, o capital integralizado adicional ou o valor nominal das ações ordinárias é reduzido para equilibrar a eliminação do déficit de lucros acumulados. As empresas têm alguma flexibilidade ao decidir como proceder com a quase-reorganização - é possível reduzir o valor nominal, aumentar o capital integralizado adicional e zerar os lucros acumulados ao mesmo tempo.
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