Anuidade Qualificada
Uma anuidade qualificada é um produto financeiro que aceita e capta recursos e é financiado com dólares antes dos impostos. "Qualificado" é um descritor fornecido pelo Internal Revenue Service (IRS) para indicar que a anuidade pode ser elegível para uma dedução de imposto. Somente quando uma distribuição ou retirada é feita, uma anuidade qualificada está sujeita ao imposto de renda (como renda ordinária).
1:38O que é uma anuidade?
Anuidade Qualificada
Uma anuidade qualificada difere de uma anuidade não qualificada, que é uma anuidade financiada com dólares após impostos. Depósitos em anuidades qualificadas (geralmente dólares antes dos impostos) resultam em dedução do imposto de renda. Fora isso, anuidades qualificadas e não qualificadas funcionam da mesma maneira. Embora as distribuições de uma anuidade qualificada sejam tributadas como renda ordinária, as distribuições de uma anuidade não qualificada não estão sujeitas ao imposto de renda na sua totalidade. As anuidades qualificadas são frequentemente configuradas pelos empregadores em nome de seus funcionários como parte de um plano de aposentadoria qualificado, como um plano de benefícios definidos, um plano de aposentadoria 403 (b) ou uma conta de aposentadoria individual (IRA). Uma anuidade se qualifica quando atende a certos critérios do IRS e segue as diretrizes regulatórias. Geralmente, qualquer anuidade que não seja usada para financiar um plano de aposentadoria com vantagem fiscal ou IRA é uma anuidade não qualificada.
Anuidade Qualificada vs. Anuidade Não Qualificada
A melhor maneira de definir uma anuidade qualificada é compará-la com uma não qualificada. A maior diferença é que as anuidades qualificadas são financiadas com dinheiro antes dos impostos, enquanto as anuidades não qualificadas são compradas com dinheiro depois dos impostos. Com uma anuidade não qualificada, a maior parte do pagamento é um retorno do principal, que não é tributado, enquanto uma parcela menor é a receita de investimento, que é tributada às taxas de renda ordinária e não à taxa de ganhos de capital. Alguns outros recursos de anuidades não qualificadas incluem:
- As anuidades não qualificadas são diferidas e aumentam sua isenção de impostos até que uma retirada seja feita ou seja anuizada.
- Anuidades não qualificadas não fornecem um aumento na base de custos na morte do proprietário da anuidade; os lucros diferidos serão tributáveis como renda ordinária a um beneficiário que não seja um cônjuge.
- Um cônjuge sobrevivo pode continuar uma política para preservar o crescimento diferido de impostos.
- Anuidades são consideradas como parte de uma propriedade para fins fiscais.
As anuidades não qualificadas adquiridas após 13 de agosto de 1982 são tributadas sob o protocolo LIFO (last in first first out). Isso significa que os primeiros saques serão feitos com juros acumulados, que serão tributados como renda ordinária. Uma vez que os juros tenham sido totalmente tributados, o principal / prêmio restante será distribuído sem impostos.
As regras que regem as anuidades qualificadas são cobertas na publicação 575 do IRS, em Renda de pensão e renda.
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