Imposto sobre os salários
Um imposto sobre a folha de pagamento é um imposto que um empregador retém do salário de um funcionário e paga ao governo em nome dos funcionários. O imposto sobre a folha de pagamento é baseado no salário ou salário do empregado.
Na maioria dos países, incluindo os Estados Unidos, as autoridades federais e alguns governos estaduais cobram alguma forma de imposto sobre os salários. Os três itens de linha principais deduzidos dos contracheques nos Estados Unidos são Seguro Social, Medicare e imposto de renda. É provável que os impostos deduzidos da folha de pagamento sejam especificados no esboço de salário de um funcionário. A lista detalhada tipicamente indica quanto foi retido para impostos federais, estaduais e municipais, bem como para pagamentos do Medicare e do Seguro Social.
Principais Takeaways
- Um imposto sobre a folha de pagamento é retido pelos empregadores do salário de cada funcionário e é pago ao governo.
- Os trabalhadores por conta própria pagam os impostos por conta própria do governo, que desempenham uma função semelhante.
- Os impostos sobre a folha de pagamento são usados para programas específicos; o imposto de renda entra no fundo geral do governo. Por exemplo, os impostos do Seguro Social e do Medicare vão para fundos fiduciários específicos.
Por que cobrar impostos sobre os salários?
Os governos usam as receitas dos impostos sobre os salários para financiar programas específicos, como Seguro Social, assistência médica, indenização por desemprego e indenização trabalhista. Às vezes, os governos locais cobram um pequeno imposto sobre os salários para manter e melhorar a infraestrutura e os programas locais, incluindo socorristas, manutenção de estradas, parques e recreação.
Geralmente, o empregador é responsável pelo financiamento do seguro-desemprego. Se qualificado, um ex-funcionário pode acessar esses fundos após a rescisão do contrato de trabalho. A taxa de seguro-desemprego que o empregador pagará varia de acordo com a indústria, o estado e as taxas federais. No entanto, existem também alguns estados que exigem que o funcionário contribua para o seguro-desemprego e invalidez.
A partir de 2019, o imposto de previdência social devido pelos funcionários é de 6, 2% sobre os salários de até US $ 132.900, e o imposto do Medicare é de 1, 45% sobre todos os salários. Quando os salários individuais excedem US $ 200.000 ou o casamento de casais excede US $ 250.000, uma retenção adicional de 0, 9% no imposto do Medicare se aplica apenas ao funcionário.
Os impostos federais sobre a folha de pagamento cobrem as contribuições para o Seguro Social e o Medicare, que constituem o imposto da Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA). A premissa básica do Seguro Social e do Medicare é que você os paga enquanto trabalha. Posteriormente, após a aposentadoria ou sob certas circunstâncias médicas, você poderá se qualificar para retirar esses fundos.
Impostos por conta própria
Indivíduos por conta própria - incluindo contratados, escritores freelancers, músicos e proprietários de pequenas empresas - também pagam sua versão dos impostos sobre os salários. Esses indivíduos não têm empregadores para remeter impostos sobre os salários em seu nome. Como resultado, eles devem pagar seus impostos sobre os salários e devem cobrir as partes do empregado e do empregador. Esses impostos são chamados de impostos por conta própria, mas funcionam como impostos sobre os salários.
A partir de 2019, os trabalhadores independentes deverão pagar 12, 4% de seus ganhos em contribuições para o Seguro Social e 2, 9% nos pagamentos do Medicare, totalizando 15, 3% nos primeiros US $ 132.900 da receita líquida. A sobretaxa do Medicare a 0, 9% também se aplica a ganhos por conta própria que excedam US $ 200.000.
Impostos sobre folha de pagamento x imposto de renda
Os impostos sobre a folha de pagamento são impostos específicos usados para programas específicos e são diferentes dos impostos de renda, que são colocados no fundo geral do governo. Enquanto todo mundo paga um imposto fixo sobre a folha de pagamento, os impostos sobre a renda são progressivos e as taxas variam com base nos ganhos. Os empregadores não correspondem ao imposto de renda. O imposto de renda federal é pago no Tesouro dos EUA. O imposto de renda estadual, se aplicável, entra no tesouro do estado.
Para onde vai o imposto sobre os salários da Previdência Social?
Os fundos pagos pelos impostos da Seguridade Social vão para dois fundos fiduciários: o Fundo Fiduciário de Seguro de Velhice e Sobrevivência (OASI), que paga benefícios de aposentadoria e sobrevivência, e o Fundo Fiduciário de Seguro de Incapacidade, por benefícios de invalidez. O Secretário do Tesouro, o Secretário do Trabalho, o Secretário de Saúde e Serviços Humanos, o Comissário de Seguridade Social e dois administradores públicos administram esses fundos fiduciários.
Em 14 de agosto de 1935, o Presidente Franklin D. Roosevelt assinou a Lei da Seguridade Social. Seus sentimentos sobre o fornecimento de uma rede de segurança para deficientes e aposentados foram compartilhados com o público americano quando ele disse: "Os jovens se perguntam qual seria o destino deles quando chegassem à velhice".
Na concepção original do programa, os ganhadores de altos salários estavam isentos de pagar - e de receber benefícios do - Fundo de Seguridade Social. No entanto, no Congresso, a isenção para quem ganha mais foi eliminada. O Comitê de Formas e Meios da Câmara o substituiu por um limite de US $ 3.000. Os historiadores não encontraram nenhuma evidência apoiando o motivo pelo qual o comitê escolheu um teto de ganhos em vez de uma isenção, mas existe desde a promulgação da Lei de Seguridade Social. Desde 1982, o limite de ganhos aumentou na mesma proporção dos salários.
O teto dos salários sujeitos ao imposto da Seguridade Social é objeto de controvérsia. A maioria dos trabalhadores paga o imposto sobre cada dólar de sua renda. Predominantemente, os trabalhadores ganham menos que o limite da base salarial. Os ganhadores mais altos pagam imposto apenas sobre uma parte de sua renda. Os defensores do levantamento do limite afirmam que isso resultaria em uma quantidade significativa de receita que poderia ajudar a cobrir o déficit que o Seguro Social enfrentará em breve. Os opositores afirmam que isso resultaria em um dos maiores aumentos de impostos de todos os tempos.
Para onde vai o imposto sobre os salários da Medicare?
O dinheiro pago pelos impostos do Medicare também entra em dois fundos fiduciários: o Fundo Fiduciário de Seguro Hospitalar e o Fundo Fiduciário de Seguro Médico Suplementar. O Fundo Fiduciário de Seguro Hospitalar paga a parte A do Medicare e as taxas administrativas associadas. Parte A auxilia na cobertura hospitalar e cuidados de enfermagem qualificados de internação. Em alguns casos, também pode incluir cuidados recebidos em casa.
O Fundo Fiduciário de Seguro Médico Suplementar auxilia no pagamento das Partes B e D do Medicare e outros custos de administração do programa Medicare. A parte B cobre despesas como exames e exames laboratoriais, atendimento ambulatorial, raios-x, serviço de ambulância e muitos outros itens. Parte D ajuda com medicamentos prescritos.
Dependendo da situação, um indivíduo inscrito no Medicare pode ter que pagar uma parte de suas taxas médicas no momento do uso, bem como taxas baseadas em renda para o Medicare. O Medicaid também é financiado, em parte, por deduções na folha de pagamento.
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