Perda Passiva
Uma perda passiva é uma perda financeira dentro de um investimento em qualquer empresa comercial ou de negócios da qual o investidor não seja um participante relevante. As perdas passivas podem resultar de investimentos em propriedades de aluguel, parcerias comerciais ou outras atividades nas quais um investidor não esteja materialmente envolvido. Para ser considerado um participante não material, o investidor não pode ser contínuo e substancialmente ativo ou envolvido na atividade comercial.
Entendendo Perdas Passivas
Uma perda passiva pode ser reivindicada por um proprietário de aluguel ou por um parceiro limitado com base em sua parte proporcional de uma parceria. Perdas passivas podem ser baixadas apenas contra ganhos passivos. Perdas passivas podem incluir uma perda com a venda de negócios ou propriedades passivas, além de despesas que excedem a receita. Quando as perdas excedem a receita de atividades passivas, o restante da perda pode ser transportado para o próximo ano fiscal, desde que exista alguma receita passiva para compensá-la.
Perda passiva: a definição do IRS
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), uma atividade passiva é "qualquer atividade de aluguel ou qualquer negócio em que o contribuinte não participe materialmente". Isso inclui aluguéis, como aluguel de imóveis e equipamentos, independentemente do nível de participação do investidor. Em comparação, uma atividade não passiva é uma empresa na qual um contribuinte trabalha "de forma regular, contínua e substancial". O IRS especifica que a renda passiva não inclui as receitas de investimento ou carteira (como dividendos), salário ou ordenado. As perdas passivas podem ser reivindicadas no formulário 8582 do IRS: limitações da perda de atividade passiva.
Em uma declaração de imposto, as receitas e perdas são listadas em duas categorias: passiva e não passiva. Receitas e perdas passivas incluem negócios e aluguéis sem participação material do investidor / contribuinte. Parceiros limitados são geralmente passivos, dadas as restrições dos testes de participação do material. Dada a natureza das parcerias limitadas, os participantes tendem a ter perdas ou receitas passivas com elas.
Receitas e perdas não passivas, em comparação, incluem atividades de negócios nas quais o contribuinte / investidor é um participante ativo e material. Isso pode incluir salários, receita de comissão de 1099, receita de portfólio ou investimento ou qualquer outra receita considerada não passiva. A receita da carteira pode incluir royalties, dividendos, receita de juros, ganhos e perdas em ações, ganhos em loterias, pensões e outras propriedades mantidas para fins de investimento.
Atividades de perda passiva
Geralmente, as perdas passivas (e a receita) de podem vir das seguintes atividades:
- Locação de equipamentos
- Aluguel de imóveis (embora haja algumas exceções)
- Propriedade exclusiva ou uma fazenda na qual o contribuinte não tem participação material
- Parcerias limitadas (embora haja algumas exceções)
- Parcerias, Sociedades S e sociedades de responsabilidade limitada nas quais o contribuinte não tem participação material
Se você não tiver certeza se uma perda deve ser classificada como passiva ou não, vale a pena consultar um contador profissional para garantir que seus impostos sejam arquivados corretamente.
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