Renda passiva
Renda passiva é o lucro derivado de uma propriedade de aluguel, parceria limitada ou outra empresa na qual uma pessoa não esteja ativamente envolvida. Como na renda ativa, a renda passiva geralmente é tributável. No entanto, muitas vezes é tratado de maneira diferente pelo Internal Revenue Service (IRS). A receita do portfólio é considerada renda passiva por alguns analistas, portanto, dividendos e juros seriam considerados passivos.
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Entendendo Renda Passiva
Existem três categorias principais de renda: renda ativa, renda passiva e renda da carteira. Renda passiva tem sido um termo pouco utilizado nos últimos anos. Coloquialmente, tem sido usado para definir o dinheiro ganho regularmente, com pouco ou nenhum esforço por parte da pessoa que o recebe. Os tipos populares de renda passiva incluem imóveis, empréstimos entre pares (P2P) e ações de dividendos. Os defensores da renda passiva tendem a impulsionar um estilo de vida profissional de trabalhar em casa e ser seu próprio chefe. O tipo de ganho que as pessoas costumam associar a isso são ganhos em ações, juros, aposentadoria, ganhos em loterias, trabalho on-line e ganhos de capital.
Enquanto essas atividades se encaixam na definição popular de renda passiva, elas não se encaixam na definição técnica, conforme descrito nas dicas de imposto sobre imóveis perdidos por atividade passiva do IRS.
A renda passiva, quando usada como termo técnico, é definida como "receita líquida de aluguel" ou "receita de uma empresa na qual o contribuinte não participa materialmente" e, em alguns casos, pode incluir juros auto-cobrados. Continua dizendo que a renda passiva "não inclui salários, carteira ou receita de investimento".
Principais Takeaways
- Renda passiva é aquela que é obtida com o aluguel de imóveis ou com uma empresa na qual o investidor não está envolvido ativamente.
- A renda passiva abrange diferentes fontes, de empréstimos a uma corporação e propriedades.
Renda passiva e juros auto-cobrados
Quando o dinheiro é emprestado a uma parceria ou corporação S que atua como uma entidade de repasse (essencialmente uma empresa projetada para reduzir os efeitos da dupla tributação) pelo proprietário dessa entidade, a receita de juros desse empréstimo à receita da carteira pode se qualificar como renda passiva. De acordo com as regras de atividade passiva e de risco do IRS: "Certas receitas ou deduções de juros auto-cobradas podem ser tratadas como receita bruta de atividade passiva ou deduções de atividade passiva se o produto do empréstimo for usado em uma atividade passiva".
Renda e propriedade passivas
As propriedades de aluguel são definidas como renda passiva, com algumas exceções. Se você é um profissional do setor imobiliário, qualquer renda que você arrecada conta como renda ativa. Se você é "autônomo", o que significa que você possui um espaço e está alugando-o para uma corporação ou parceria na qual realiza negócios, que não constitui renda passiva, a menos que o contrato tenha sido assinado antes de 1988, caso em que você fui avô por ter essa renda definida como passiva. De acordo com as regras de atividade passiva e de risco do IRS, "não importa se o uso está ou não sob uma locação, um contrato de serviço ou algum outro acordo".
No entanto, a renda do arrendamento de terras não se qualifica como renda passiva. Apesar disso, um proprietário de terra pode se beneficiar de regras de perda de renda passiva se a propriedade apresentar uma perda durante o ano fiscal. No que se refere à posse de terras para investimento, qualquer ganho seria considerado ativo.
Renda passiva e "Nenhuma participação material"
Se um investidor colocar US $ 500.000 em uma loja de doces com o acordo de que os proprietários pagariam ao investidor uma porcentagem dos ganhos, isso seria considerado receita passiva, desde que o investidor não participe da operação da empresa de maneira significativa, exceto colocando o investimento. A Receita Federal afirma, no entanto, que, se o investidor ajudou a gerenciar a empresa com os proprietários, a receita do investidor poderia ser vista como ativa, uma vez que o investidor forneceu "participação material".
O IRS possui padrões para participação material que incluem o seguinte:
- Se você dedicou mais de 500 horas a um negócio ou atividade da qual lucra, isso é participação material.
- Se a sua participação em uma atividade tiver sido "substancialmente toda" a participação para esse ano fiscal, isso é participação material.
- Se você participou de até 100 horas e isso é pelo menos o mesmo que qualquer outra pessoa envolvida na atividade, isso também é definido como participação material.
Benefícios de renda passiva
Quando um contribuinte registra uma perda em uma atividade passiva, apenas os lucros da atividade passiva podem ter suas deduções compensadas em vez da renda como um todo. Seria prudente para uma pessoa garantir que todas as atividades passivas fossem classificadas dessa maneira, para que pudessem aproveitar ao máximo a dedução de impostos. Essas deduções são alocadas para o próximo ano fiscal e são aplicadas de maneira razoável que leva em consideração os ganhos ou perdas do próximo ano.
Atividades de renda e agrupamento passivos
Para economizar tempo e esforço, uma pessoa pode agrupar duas ou mais de suas atividades passivas em uma atividade maior, desde que elas formem uma "unidade econômica apropriada", de acordo com a Publicação 925 - Atividade Passiva e Regras de Risco. Quando um contribuinte faz isso, em vez de precisar fornecer participação material em várias atividades, ele apenas precisa fornecê-lo para a atividade como um todo. Além disso, se uma pessoa inclui várias atividades em um grupo e precisa se desfazer de uma dessas atividades, ela acaba com parte de uma atividade maior, em oposição a todas as atividades menores.
O princípio organizador por trás desse agrupamento, unidades econômicas apropriadas, é relativamente simples: se as atividades estiverem localizadas na mesma área geográfica; se as atividades têm semelhanças nos tipos de negócios; ou se as atividades são de alguma forma interdependentes, por exemplo, se eles têm os mesmos clientes, funcionários ou usam um único conjunto de livros para contabilidade.
Se alguém possuísse uma loja de pretzel e uma de tênis localizada em shoppings de Monterey, Califórnia, e Amarillo, Texas, teria quatro opções para agrupar sua renda passiva:
- agrupados em uma atividade (todas as empresas estavam em shopping centers);
- agrupados por geografia (Monterey e Amarillo);
- agrupados por tipo de negócio (vendas no varejo de pretzels e calçados);
- ou eles podem permanecer desagrupados.