Perda Ordinária
Uma perda comum é a perda realizada pelo contribuinte quando as despesas excedem as receitas nas operações comerciais normais. Perdas comuns são aquelas incorridas por um contribuinte que não são perdas de capital. Uma perda ordinária é totalmente dedutível para compensar a receita, reduzindo assim o imposto devido pelo contribuinte.
Entendendo Perdas Ordinárias
Perdas comuns podem resultar de muitas causas, incluindo acidentes e roubo. Quando as perdas comuns são superiores à receita bruta de um contribuinte durante um ano fiscal, elas se tornam dedutíveis. Capital e ordinário são duas alíquotas aplicáveis a transações e vendas de ativos específicos. As alíquotas estão vinculadas à alíquota marginal do contribuinte. As taxas líquidas de capital de longo prazo são significativamente mais baixas que as taxas comuns. Daí a sabedoria convencional de que os contribuintes preferem taxas de capital sobre ganhos e taxas comuns sobre perdas.
Em 2017, as taxas passaram de 10% a 39, 6% para as taxas ordinárias e de 0% a 20% das taxas líquidas de capital de longo prazo. Além disso, os contribuintes da faixa mais alta devem pagar um Imposto de Renda Líquida sobre Investimentos (NIIT) de 3, 8%. Principalmente, essas mesmas taxas de imposto se aplicam em 2018. As exceções são que as taxas comuns agora variam de 10% a 37% e os limites de renda para as taxas de capital de longo prazo mudaram ligeiramente. Por exemplo, para contribuintes com maior faixa de impostos, a taxa ordinária foi de 43, 4% em 2017, mas é de 40, 8% em 2018, com uma taxa de capital de 23, 8% em 2017 e 2018.
Principais Takeaways
- Uma perda ordinária é realizada pelo contribuinte quando as despesas excedem as receitas nas operações comerciais normais.
- Perdas comuns são separadas das perdas de capital.
- Uma perda ordinária é totalmente dedutível para compensar a receita, reduzindo assim o imposto devido pelo contribuinte.
Perda Ordinária vs. Perda de Capital
Uma perda comum é uma cesta de lixo metafórica para qualquer perda que não seja classificada como perda de capital. A realização de uma perda de capital ocorre quando você vende um ativo de capital, como um investimento no mercado de ações ou propriedade que possui para uso pessoal. O reconhecimento de uma perda comum ocorre quando você vende propriedades como estoque, suprimentos, contas a receber de negócios, imóveis usados como propriedades de aluguel e propriedades intelectuais, como composições musicais, literárias, de codificação de software ou artísticas. É a perda realizada pelo proprietário de uma empresa que opera uma empresa que não obtém lucro porque as despesas excedem as receitas. A perda reconhecida de bens criados ou disponíveis devido aos esforços pessoais de um contribuinte no decurso da realização de um negócio ou negócio é uma perda comum.
Como exemplo, você gasta US $ 110 escrevendo uma partitura que vende por US $ 100. Você tem uma perda comum de US $ 10.
A perda comum também pode resultar de outras causas. Vendas de vítimas, furtos e partes relacionadas percebem perdas comuns. O mesmo acontece com as vendas da propriedade da Seção 1231, como bens reais ou depreciáveis, usados em um comércio ou empresa mantida por mais de um ano.
Perdas ordinárias para contribuintes
Os contribuintes gostam de sua perda dedutível como sendo comum. A perda comum, em geral, oferece maior economia tributária do que uma perda de capital a longo prazo. Uma perda ordinária é quase totalmente dedutível no ano da perda, enquanto a perda de capital não é. Uma perda ordinária compensará a receita ordinária e os ganhos de capital individualmente. Uma perda de capital é estritamente limitada a compensar um ganho de capital e até US $ 3.000 em renda ordinária. A perda de capital restante deve ser transferida para outro ano.
Digamos que, durante o ano fiscal, você ganhou US $ 100.000 e teve US $ 80.000 em despesas. Você comprou ações e títulos e seis meses depois vendeu o estoque por US $ 2.000 a mais e títulos por US $ 1.000 a menos do que pagou. Então, o mercado de ações afundou quando você vendeu as ações e os títulos que comprou há mais de um ano atrás, de modo que você vendeu o estoque por US $ 14.000 a menos e os títulos por US $ 3.000 a mais do que pagou. Vamos calcular seus ganhos e perdas para calcular seu ganho ou perda geral e se é ordinário ou capital.
- Líquido seus ganhos e perdas de capital de curto prazo. $ 2.000 - $ 1.000 = $ 1.000 de ganho líquido de capital a curto prazo.
- Líquido seus ganhos e perdas de capital de longo prazo. US $ 3.000 a US $ 14.000 = US $ 11.000 de perda de capital a longo prazo.
- Faça um lucro líquido de ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo. $ 1.000 - $ 11.000 = $ 10.000 de perda líquida de capital a longo prazo.
- Líquido sua renda e perda ordinária. $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 de ganho comum.
- Faça um lucro líquido de seus ganhos e perdas ordinários e líquidos de capital. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 de ganho comum.
- Carregue a perda de capital líquida restante de US $ 7.000 nos próximos três anos.