Crédito Fiscal Não Reembolsável
Um crédito tributário não reembolsável é um crédito tributário que só pode reduzir a responsabilidade de um contribuinte a zero. Qualquer quantia que resta do crédito é automaticamente perdida pelo contribuinte.
Um crédito não reembolsável também pode ser chamado de crédito tributável lavável, que pode ser contrastado com créditos tributários reembolsáveis.
Principais Takeaways
- Um crédito tributário não reembolsável é um tipo de redução de imposto de renda que reduz o dólar de renda tributável por dólar.
- Um crédito tributário não reembolsável só pode reduzir o lucro tributável até zero e não gera um reembolso de imposto no caso em que o potencial crédito exceda o lucro tributável (como faria com um crédito reembolsável).
- Exemplos nos EUA incluem crédito fiscal estrangeiro, crédito de juros hipotecários e assistência a crianças ou dependentes, entre outros.
Como funcionam os créditos tributários não reembolsáveis
O governo fornece certos incentivos fiscais na forma de créditos tributários para reduzir o passivo tributário de seus contribuintes. Um crédito de imposto é aplicado à quantia de imposto devido pelo contribuinte depois que todas as deduções são feitas de sua renda tributável e esse crédito reduz a conta total de impostos de um dólar para dólar. Se um indivíduo deve US $ 3.000 ao governo e é elegível para um crédito fiscal de US $ 1.100, ele só precisará pagar US $ 1.900 após a aplicação do crédito.
Os créditos tributários são mais favoráveis do que deduções ou isenções tributárias porque os créditos tributários reduzem o passivo tributário dólar por dólar. Embora uma dedução ou isenção ainda reduza o passivo fiscal final, eles o fazem apenas dentro da taxa de imposto marginal de um indivíduo. Por exemplo, um indivíduo em uma faixa de 22% economizaria US $ 0, 22 por cada dólar marginal deduzido. No entanto, um crédito reduziria o passivo fiscal em US $ 1 total.
2:32Deduções fiscais vs. Créditos fiscais
Um crédito de imposto pode ser reembolsável ou não reembolsável. Um crédito tributário reembolsável geralmente resulta em uma verificação de reembolso se o crédito tributário for superior ao total da responsabilidade tributária do indivíduo. Um contribuinte que aplicar um crédito tributário de US $ 3.400 à sua nota fiscal de US $ 3.000 terá sua conta reduzida a zero e a parte restante do crédito, ou seja, US $ 400, será restituída a ele.
Por outro lado, um crédito tributário não reembolsável não resulta em reembolso ao contribuinte, pois reduz apenas o imposto devido a zero. Seguindo o exemplo acima, se o crédito fiscal de US $ 3.400 não for reembolsável, o indivíduo não deve nada ao governo, mas também perderá o valor de US $ 400 que resta após a aplicação do crédito.
Ao contrário de uma dedução de imposto, um crédito de imposto reduz a quantidade de impostos que você deve, dólar por dólar.
Exemplos de créditos fiscais não reembolsáveis
Os créditos fiscais mais reivindicados não são reembolsáveis. Exemplos incluem:
- Crédito do poupador
- Crédito de aprendizagem vitalícia (LLC)
- Crédito de adoção
- Crédito de assistência a crianças e dependentes
- Crédito de imposto estrangeiro (FTC)
- Crédito tributário sobre juros hipotecários
- Crédito para idosos e deficientes
- Crédito residencial eficiente em termos de energia
- Crédito comercial geral (GBC)
- Crédito de veículo a motor alternativo
- Crédito a titulares de títulos de crédito tributário
Alguns créditos tributários não reembolsáveis, como o crédito comercial geral e o crédito tributário estrangeiro, permitem que os contribuintes transportem valores não utilizados antecipadamente para exercícios fiscais futuros. No entanto, existem limites de tempo aplicados às regras de transição. Por exemplo, enquanto partes não utilizadas do GBC podem ser transportadas por até 20 anos, um indivíduo só pode transportar valores não utilizados da FTC por até cinco anos.
Prós e contras de créditos não reembolsáveis
Um contribuinte que possui créditos tributários reembolsáveis e não reembolsáveis pode maximizar seu potencial total de crédito se calcular seus créditos não reembolsáveis antes de aplicar seus créditos reembolsáveis qualificados. Os créditos tributários não reembolsáveis devem ser usados primeiro para minimizar os impostos devidos. Somente depois que os créditos tributários reembolsáveis sejam aplicados para reduzir ainda mais o valor minimizado, de modo que, se ficar abaixo de zero, se o passivo fiscal se tornar negativo, o indivíduo receberá uma verificação de reembolso do valor total abaixo de zero.
Se ele arquivar seus impostos em ordem inversa, ele gastará todo o seu crédito reembolsável e o não reembolsável reduzirá apenas seu imposto devido a zero - nada menos.
Créditos tributários não reembolsáveis, no entanto, podem impactar negativamente os contribuintes de baixa renda, pois geralmente não conseguem usar o valor total do crédito. Os créditos tributários não reembolsáveis são válidos apenas no ano do relatório, expiram depois que o retorno é arquivado e não podem ser transferidos para exercícios futuros. A partir do ano fiscal de 2019, exemplos específicos de créditos tributários não reembolsáveis incluem créditos para adoção, crédito para assistência a crianças e dependentes, crédito tributário do poupador para financiar contas de aposentadoria e crédito para juros hipotecários.
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