Plano não qualificado
Um plano não qualificado é um tipo de plano de aposentadoria diferido por impostos e patrocinado pelo empregador que fica fora das diretrizes da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria dos Funcionários (ERISA). Os planos não qualificados são projetados para atender às necessidades especializadas de aposentadoria de executivos-chave e outros funcionários selecionados e podem atuar como ferramentas de recrutamento ou retenção de funcionários. Esses planos também estão isentos dos testes discriminatórios e de alto peso ao qual estão sujeitos os planos qualificados.
Principais Takeaways
- Planos não qualificados são planos de poupança para aposentadoria.
- Eles são chamados de não qualificados porque não aderem às diretrizes da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria dos Empregados (ERISA) como em um plano qualificado.
- Os planos não qualificados são geralmente usados para fornecer aos executivos bem remunerados uma opção adicional de economia de aposentadoria.
Como funciona um plano não qualificado
Existem quatro tipos principais de planos não qualificados: planos de remuneração diferida, planos de bônus executivos, planos de grupo e planos de seguro de vida com dividir o dólar. As contribuições feitas para esses tipos de planos geralmente não são dedutíveis ao empregador e tributáveis ao empregado.
No entanto, eles permitem que os funcionários diferam os impostos até a aposentadoria (quando presumivelmente estão em um escalão inferior). Os planos não qualificados são frequentemente usados para fornecer formas especializadas de remuneração aos executivos ou funcionários importantes, em vez de torná-los parceiros ou proprietários de parte da empresa ou corporação.
Compensação diferida como plano não qualificado
Existem dois tipos de planos de remuneração diferida: planos de remuneração diferida verdadeiros e planos de continuação de salário. Ambos os planos foram projetados para fornecer aos executivos uma renda suplementar de aposentadoria. A principal diferença entre os dois está na fonte de financiamento. Com um verdadeiro plano de remuneração diferida, o executivo adia uma parte de sua receita, que geralmente é uma receita de bônus.
Com um plano de continuação salarial, o empregador financia o futuro benefício de aposentadoria em nome do executivo. Ambos os planos permitem que os ganhos acumulem impostos diferidos, enquanto o Internal Revenue Service (IRS) tributará os rendimentos recebidos na aposentadoria como se fossem rendimentos ordinários.
Plano não qualificado: planos de bônus executivos
Os planos de bônus executivos são diretos. Uma empresa emite para um executivo uma apólice de seguro de vida com prêmios pagos pelo empregador como bônus. Os pagamentos do prêmio são considerados compensação e são dedutíveis ao empregador. Os pagamentos de bônus são tributáveis para o executivo. Em alguns casos, o empregador pode pagar um bônus que exceda o valor do prêmio para cobrir os impostos do executivo.
Outros planos
Plano de dólar dividido: outro plano não qualificado
Um plano de dividir o dólar é usado quando um empregador deseja fornecer a um funcionário-chave uma apólice de seguro de vida permanente. Sob esse acordo, um empregador compra uma política sobre a vida do empregado, e o empregador e o empregado dividem a propriedade da política. O funcionário pode ser responsável pelo pagamento do custo da mortalidade, enquanto o empregador paga o saldo do prêmio. No momento da morte, os beneficiários do empregado recebem a parte principal do benefício por morte, enquanto o empregador recebe uma parcela igual ao seu investimento no plano.
Plano Não Qualificado: Grupo Esculpido
Um plano de retirada de grupo é outro acordo de seguro de vida em que o empregador realiza um seguro de vida em grupo de funcionários-chave em excesso de US $ 50.000 e o substitui por uma apólice individual. Isso permite que o funcionário principal evite a renda imputada no seguro de vida em grupo superior a US $ 50.000. O empregador redireciona o prêmio que pagaria pelo excesso de seguro de vida em grupo à apólice individual de propriedade do empregado.
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