Definição da taxa de imposto marginal
Uma taxa marginal de imposto é a taxa na qual o imposto é incorrido com um dólar adicional de renda. Nos Estados Unidos, a taxa de imposto marginal federal para um indivíduo aumentará à medida que a renda aumentar. Esse método de tributação, conhecido como tributação progressiva, visa tributar indivíduos com base em seus ganhos, com pessoas de baixa renda sendo tributadas a uma taxa mais baixa do que pessoas de alta renda. Enquanto muitos acreditam que este é o método de tributação mais equitativo, muitos outros acreditam que isso desencoraja o investimento das empresas, removendo o incentivo para trabalhar mais.
Principais Takeaways
- A taxa de imposto marginal é a taxa de imposto paga no próximo dólar de renda.
- De acordo com o método do imposto progressivo sobre a renda usado para o imposto de renda federal nos Estados Unidos, a taxa marginal aumenta à medida que a renda aumenta.
- As taxas marginais de imposto são separadas por níveis de renda em sete faixas de imposto.
Entendendo a taxa marginal de imposto
Sob uma taxa marginal de imposto, os contribuintes geralmente são divididos em faixas ou faixas de imposto, que determinam a taxa aplicada ao lucro tributável do registrador de imposto. À medida que a renda aumenta, o que é ganho será tributado a uma taxa mais alta que o primeiro dólar ganho. Em outras palavras, o primeiro dólar ganho será tributado à taxa do menor escalão de impostos, o último dólar ganho será tributado à taxa do escalão mais alto da renda total e todo o dinheiro intermediário será tributado à taxa para o intervalo em que se enquadra.
As taxas marginais de impostos podem ser alteradas por novas leis tributárias. As atuais taxas marginais de impostos entraram em vigor nos Estados Unidos a partir de 1º de janeiro de 2018, com a aprovação da Lei de Cortes e Empregos nos Tributos (TCJA). Segundo a lei anterior, os sete colchetes eram 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% e 39, 6%. O novo plano, assinado em lei pelo presidente Donald Trump em dezembro de 2017, mantém a estrutura de sete colchetes. No entanto, foram feitos ajustes nas alíquotas e níveis de renda. Sob o TCJA, as novas taxas são de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%.
Exemplo de taxas marginais de imposto
As tabelas abaixo mostram as taxas e os níveis de renda para cada tipo de solicitante em 2019: pedido individual e casado em conjunto e chefes de família.
| Taxa | Para solteiros com renda tributável acima de | Para Casados Arquivando Juntamente Com Renda Tributável Sobre | Para chefes de família com rendimentos tributáveis acima de |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9.700 | $ 19.400 | $ 13.850 |
| 22% | $ 39.475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160.000 |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612.350 | $ 510.300 |
Os indivíduos que obtêm a menor quantidade de renda são colocados na faixa mais baixa da taxa marginal de imposto, enquanto os indivíduos com maior ganho são colocados na faixa mais alta da taxa marginal. No entanto, a faixa marginal de impostos em que um indivíduo cai não determina como toda a renda é tributada. Em vez disso, os impostos de renda são avaliados em um nível progressivo. Cada colchete tem um intervalo de valores de renda que são tributados a uma taxa específica.
Portanto, de acordo com o novo plano, se um contribuinte individual auferisse US $ 150.000 em renda, ele deveria os seguintes impostos de renda para 2019, conforme mostrado abaixo:
Suporte de 10%: (US $ 9.700 - US $ 0) x 10% = US $ 970, 00
Suporte de 12%: (US $ 39.475 - US $ 9.700) x 12% = US $ 3.573, 00
Suporte de 22%: ($ 84.200 - $ 39.475) x 22% = $ 9.839, 50
Suporte de 24%: (US $ 150.000 - US $ 84.200) x 24% = US $ 15.792, 00
Suporte de 32%: Não aplicável
Suporte de 35%: Não aplicável
Suporte de 37%: Não aplicável
Se você adicionar esses itens, todo o passivo fiscal desse indivíduo será de US $ 30.174, 50 ou uma taxa efetiva de imposto de 20, 1% (US $ 30.174, 50 / US $ 150.000).
As sete taxas marginais de imposto entre parênteses permanecem constantes, independentemente do status de depósito de uma pessoa. No entanto, o dólar varia em que a renda é tributada a cada taxa alterada, dependendo se o arquivador é uma pessoa solteira, um arquivador casado ou um chefe de arquivador doméstico. Além disso, devido a uma provisão no código tributário referido como indexação, a faixa de dólar de cada faixa de imposto marginal geralmente aumenta anualmente para contabilizar a inflação.
Taxa de imposto marginal x taxa de imposto fixa
O outro tipo de taxa de imposto é a taxa fixa, que alguns estados implementam para o imposto de renda estadual. Nesse caso, as pessoas não são tributadas em uma escala (como a taxa marginal de imposto), mas sim horizontalmente. Isso significa que, independentemente do nível de renda, todos pagam a mesma taxa. A maioria dos sistemas que usam uma taxa fixa de imposto não permite deduções e é vista em países com uma economia crescente. Aqueles que apóiam esse tipo de sistema tributário o chamam de justo, dizendo que tributa todas as pessoas e empresas na mesma taxa.
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