Intercâmbio do tipo

O que é uma troca do mesmo tipo?

Uma troca do tipo similar, às vezes denominada troca do tipo semelhante, é uma transação diferida de impostos que permite a alienação de um ativo e a aquisição de outro ativo similar sem gerar um passivo fiscal de ganhos de capital com a venda do primeiro ativo.

Até a aprovação da legislação tributária em dezembro de 2017, isso poderia incluir a troca de uma empresa por outra - ou de uma propriedade tangível, como obras de arte ou equipamentos pesados, por outra. Após 2017, uma troca do tipo semelhante se aplica apenas à troca de uma propriedade comercial ou de investimento imobiliário por outra propriedade.

Principais Takeaways

• Uma troca do tipo é usada quando alguém deseja vender um ativo e adquirir um similar, evitando o imposto sobre ganhos de capital.
• As trocas do mesmo tipo são fortemente monitoradas pelo IRS e exigem contabilidade precisa para garantir que nenhuma penalidade seja incorrida.
• Os vendedores experientes podem usar a bolsa de valores semelhantes para adiar outros tipos específicos de ganhos, como depreciação.

Como funciona uma troca do tipo

Quando uma propriedade comercial ou propriedade de investimento é vendida para ganho, o investidor é obrigado a pagar um imposto sobre ganhos de capital sobre o lucro auferido. Todas as mais-valias são tributadas à taxa de mais-valia a curto prazo entre 10% e 37% para lucros obtidos em uma venda no prazo de um ano ou à taxa a longo prazo que cai entre 10% a 20% para lucros obtidos em uma venda após um ano da data inicial da compra.

Uma troca do tipo semelhante também é conhecida como troca 1031 ou troca Starker.

No entanto, a Seção 1031 do Internal Revenue Code (IRC) isenta um investidor de efetuar um pagamento de imposto sobre um ganho se o produto da venda ou alienação da propriedade for reinvestido em uma propriedade similar de valor igual ou superior como parte de uma qualificação. troca semelhante. Qualquer imóvel, exceto a própria residência pessoal, é considerado semelhante a qualquer outro imóvel. Geralmente, qualquer propriedade imobiliária mantida para uso produtivo no comércio ou negócio ou para investimento se qualifica para uma troca semelhante.

Um contribuinte que vende uma propriedade de investimento e compra outra dentro de um prazo estipulado não precisará pagar imposto na primeira alienação. Eles terão que pagar impostos na venda ou alienação do segundo imóvel, a menos que seja feita outra troca semelhante, nesse caso, o pagamento do imposto será diferido novamente.

Há várias considerações importantes a serem lembradas em uma troca do mesmo tipo para garantir que um passivo fiscal não seja criado na venda do primeiro ativo:

1. O ativo vendido deve ser uma propriedade de investimento e não pode ser uma residência pessoal.
2. O ativo que está sendo comprado com o produto deve ser semelhante ao ativo que está sendo vendido.
3. O produto da venda deve ser usado para comprar o outro ativo dentro de 180 dias após a venda do primeiro ativo, embora você deva identificar a propriedade ou o ativo que está comprando na bolsa de valores semelhantes dentro de 45 dias após a venda.

Existem algumas limitações no valor do ganho de capital que é diferido de impostos, portanto, verifique as regras fiscais mais recentes antes de prosseguir com uma troca do tipo.

Considerações Especiais

Além dos benefícios de diferimento de impostos, uma troca do tipo permite que o vendedor adie sua recuperação de depreciação - o ganho recebido com a venda de bens de capital depreciáveis ​​que devem ser reportados como receita para fins de imposto de renda. Um contribuinte também pode evitar impostos estaduais em trocas semelhantes.

Por exemplo, alguns estados exigem que um comprador ou vendedor pague imposto de renda estadual quando uma propriedade é vendida, conhecida como retenção obrigatória do estado. Os bens transferidos em uma troca semelhante, no entanto, podem receber uma isenção. Para reivindicar a isenção, o contribuinte precisará assinar um formulário ou certificado de isenção fornecido pelo Estado. Alguns estados exigem que o vendedor envie a isenção 20 dias antes do fechamento, enquanto outros estados podem permitir que o formulário de isenção seja enviado no fechamento.

Exemplo do mundo real de uma troca semelhante

Uma troca do tipo é ideal para um empresário que deseja vender seus negócios e investir em outro ou um investidor imobiliário que procura vender um imóvel alugado e comprar um similar. Um formulário 8824 deve ser preenchido com o Internal Revenue Service (IRS), detalhando os termos do acordo. O ganho reconhecido porque a inicialização - dinheiro, passivos ou outras propriedades que não são do tipo similar e que são dadas ou recebidas em uma troca do tipo semelhante - foi recebido é relatado no Formulário 8949, Anexo D (Formulário 1040) ou Formulário 4797, como aplicável. Se a depreciação precisar ser recapturada, esse ganho reconhecido poderá ter que ser reportado como receita comum.

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Termos relacionados

Introdução à propriedade do mesmo tipo A propriedade do tipo semelhante refere-se a dois imóveis que podem ser trocados sem incorrer em impostos sobre ganhos de capital. Descubra mais sobre o termo aqui. mais Definição de recuperação de depreciação A recuperação de depreciação é o ganho realizado pela venda de bens de capital depreciáveis ​​que devem ser reportados como receita ordinária para fins fiscais. mais Definição de perda reconhecida Uma perda reconhecida é um investimento vendido por menos do que foi comprado. Essas perdas podem ser deduzidas do imposto sobre ganhos de capital e transportadas para períodos futuros. mais Acordos de acomodação qualificada em troca Um acordo qualificado de acomodação em troca é uma estratégia tributária em que um terceiro detém a propriedade renunciada ou substituída por um investidor imobiliário. mais Seção 1031 A Seção 1031 é uma lei tributária que adia o reconhecimento de impostos quando imóveis do tipo similar são trocados em uma troca 1031 adequadamente estruturada. mais Entendendo a Seção 1250 A Seção 1250 do Código da Receita Federal dos EUA estabelece que o IRS deve tratar um ganho com a venda de imóveis depreciados como renda ordinária. mais Links de parceiros