Publicação IRS 970: Benefícios Fiscais para a Definição da Educação
A Publicação IRS 970 é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece informações sobre benefícios fiscais disponíveis para estudantes e famílias que economizam ou pagam pela faculdade. Explica o tratamento tributário para as formas mais comuns de financiamento da faculdade, como bolsas de estudo, bolsas de estudo e subsídios e reduções de mensalidades.
A publicação 970 descreve dois créditos tributários: o Crédito Fiscal de Oportunidade Americano e o Crédito de Aprendizagem Vitalício. Além disso, a publicação 970 do IRS descreve 10 benefícios fiscais que os estudantes e suas famílias podem reivindicar para reduzir o imposto de renda que devem.
Esses benefícios incluem: a dedutibilidade dos juros pagos sobre as dívidas de empréstimos para estudantes, o tratamento isento de impostos das dívidas canceladas de empréstimos para estudantes, a dedutibilidade das propinas e taxas, as contribuições para as ESAs (Coverdell Education Savings Accounts) com vantagem fiscal e a participação em uma aula qualificada programa. Outros incentivos fiscais para gastos com educação descritos na publicação 970 do IRS incluem a capacidade de descontar títulos de poupança isentos de impostos se o produto for usado para educação, a capacidade de fazer retiradas sem penalidades das contas de poupança de aposentadoria e a dedutibilidade das despesas com educação das empresas renda.
Principais Takeaways
- Os créditos e benefícios fiscais estão disponíveis para os alunos que economizam ou pagam os custos da educação para si próprios, às vezes para outro membro da família.
- A maioria dos créditos e benefícios fiscais descritos na Publicação 970 se aplicam apenas ao ensino superior - faculdades, universidades, conservatórios ou programas de pós-graduação.
- As deduções de juros de empréstimos a estudantes e créditos de aprendizado dependem da renda bruta ajustada e são eliminadas gradualmente de uma renda acima de um determinado nível ajustado anualmente.
Download da publicação 970 do IRS: benefícios fiscais para a educação
Este é um link para a edição mais recente da Publicação 970.
A publicação 970 é atualizada regularmente para refletir quaisquer alterações no código tributário ou nos regulamentos tributários.
Outras formas relevantes
Os contribuintes que usam créditos e / ou deduções educacionais também precisam receber o Formulário 1098-T: Declaração de Mensalidade, que inclui o número de identificação do empregador da instituição educacional (EIN). Eles também terão que registrar o Formulário 8863: Créditos educacionais (American Opportunity e Lifetime Learning Credits).
Publicação IRS 970 e Orçamento Federal
Às vezes, os incentivos fiscais concedidos para fins específicos são chamados de "despesas tributárias" por especialistas em políticas tributárias. A Publicação IRS 970 é uma visão geral detalhada das despesas tributárias que o Congresso alocou para promover a educação e o treinamento dos americanos.
As despesas tributárias mais importantes para a educação incluem o Crédito Fiscal de Oportunidade Americano, o Crédito para Aprendizagem ao Longo da Vida e a dedutibilidade das mensalidades, que no total reduziram as receitas tributárias para o governo federal em US $ 16, 4 bilhões em 2017. Após esses benefícios, a provisão mais cara do O código tributário relacionado à educação é a capacidade dos pais de reivindicar seus filhos como dependentes até os 24 anos, desde que esses filhos sejam estudantes em período integral. Essa redução de impostos reduziu os impostos em US $ 9, 6 bilhões em 2017.
Publicação IRS 970 e atualizações
A responsabilidade tributária dos estudantes universitários dos Estados Unidos foi amplamente discutida durante o debate sobre a reforma tributária promulgada pelo Congresso em 2017. As versões iniciais do projeto eliminariam a capacidade de muitos estudantes receberem isenção de impostos de taxas de matrícula. Esta questão é de particular importância para os estudantes de pós-graduação, muitos dos quais só podem se dar ao luxo de frequentar a escola graças a isenção de matrícula. Depois que os alunos se manifestaram contra a alteração proposta, a lei foi alterada para manter as isenções de taxas isentas de impostos. A Lei do Orçamento Bipartidário, promulgada em 9 de fevereiro de 2018, estendeu a data de muitos benefícios na lei tributária e acrescentou alguns novos.
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