Ano fiscal (AF)
Um ano fiscal é um período de um ano que empresas e governos usam para relatórios financeiros e orçamento. Um exercício fiscal é mais comumente usado para fins contábeis na preparação de demonstrações financeiras. Embora um ano fiscal possa começar em 1º de janeiro e terminar em 31 de dezembro, nem todos os exercícios correspondem ao ano civil. Por exemplo, as universidades geralmente começam e terminam seus anos fiscais, de acordo com o ano escolar.
Um ano fiscal é importante para as empresas de capital aberto e seus investidores, pois inclui receita, lucro e ganhos, possibilitando comparações ano a ano. Para fins fiscais, o Internal Revenue Service (IRS) permite que as empresas sejam contribuintes do ano civil ou contribuintes do ano fiscal.
Principais Takeaways
- Um ano fiscal é um período de um ano escolhido por uma empresa para relatar suas informações financeiras.
- Relatórios financeiros, auditorias externas e registros fiscais federais são baseados no ano fiscal de uma empresa.
- As empresas podem optar por relatar suas informações financeiras em um ano fiscal não calendário com base na natureza específica e no ciclo de receita desses negócios.
Ano fiscal
Noções básicas sobre o ano fiscal (AF)
Um ano fiscal é um período que dura um ano, mas não necessariamente começando no início do ano civil. Países, empresas e organizações podem iniciar e encerrar seus exercícios fiscais de maneira diferente, dependendo de suas práticas contábeis e de auditoria externa.
O governo federal dos EUA decorre de 1º de outubro a 30 de setembro. É comum que organizações sem fins lucrativos observem um ano fiscal de 1º de julho a 30 de junho. Os exercícios que variam de um ano civil geralmente são escolhidos devido à natureza específica do negócio. Por exemplo, organizações sem fins lucrativos normalmente alinham seu ano com o momento da concessão dos prêmios.
Os exercícios são referenciados por sua data final ou ano final. Por exemplo, para fazer referência ao final do ano fiscal de uma organização sem fins lucrativos, você pode dizer "FY 2020" ou "ano fiscal que termina em 30 de junho de 2020". Da mesma forma, se você se referisse aos gastos do governo que ocorreram em 15 de novembro de 2019, você os rotularia como gastos para o ano fiscal de 2020.
Segundo o IRS, um ano fiscal consiste em 12 meses consecutivos que terminam no último dia de qualquer mês, exceto dezembro. Como alternativa, em vez de observar um ano fiscal de 12 meses, os contribuintes dos EUA podem observar um ano fiscal de 52 a 53 semanas. Nesse caso, o ano fiscal terminaria no mesmo dia da semana de cada ano, o que acontecer mais próximo de uma determinada data - como o sábado mais próximo a 31 de dezembro. Esse sistema resulta automaticamente em alguns anos fiscais de 52 semanas e 53 anos fiscais.
Os exercícios são geralmente mencionados ao discutir orçamentos e são um período conveniente para fazer referência e revisar o desempenho financeiro de uma empresa ou governo.
Requisitos de IRS para exercícios fiscais
O sistema padrão do IRS é baseado no ano civil; portanto, os contribuintes do exercício fiscal precisam fazer alguns ajustes nos prazos para preencher determinados formulários e efetuar pagamentos. Enquanto a maioria dos contribuintes deve arquivar até 15 de abril após o ano para o qual está registrando, os contribuintes do exercício fiscal devem arquivar até o dia 15 do quarto mês seguinte ao final do ano fiscal. Por exemplo, uma empresa que observa um ano fiscal de 1º de junho a 31 de maio deve enviar sua declaração de impostos até 15 de setembro.
Nos Estados Unidos, as empresas elegíveis podem adotar um ano fiscal para fins de relatórios fiscais simplesmente enviando sua primeira declaração de imposto de renda observando esse ano fiscal. A qualquer momento, essas empresas podem optar por mudar para um ano civil. No entanto, as empresas que desejam mudar de um ano civil para um ano fiscal devem obter permissão especial do IRS ou atender a um dos critérios descritos no Formulário 1128, Aplicativo para adotar, alterar ou manter um ano fiscal.
Exemplos de exercícios para empresas
Os investidores podem perguntar: "Que ano fiscal é este?" e pode variar de empresa para empresa. Abaixo estão exemplos de relatórios anuais 10-K de empresas populares. A 10-K é um arquivamento anual do desempenho financeiro, de acordo com o ano fiscal, arquivado na Securities and Exchange Commission ou SEC.
A Apple Inc. (AAPL) encerra seu ano fiscal no último dia útil de setembro e, em 2018, caiu no dia 29.
A Microsoft Corporation (MSFT) encerra seu ano fiscal no final de junho e em 2019 caiu em 30 de junho, o que significa que o próximo ano fiscal começa em julho.
A Macy's Inc. (M) encerrou o ano fiscal em 2 de fevereiro de 2019. Essa data faz sentido, pois o ano de relatório financeiro da empresa termina após os feriados, quando os varejistas geram a maior parte de seus ganhos no ano.