Publicação IRS 550
A publicação 550 do IRS é um documento publicado pelo Internal Revenue Service (IRS) que fornece informações sobre como as receitas e despesas de investimento devem ser tratadas ao registrar impostos. A publicação 550 da Receita Federal explica quais despesas de investimento são dedutíveis, quando ganhos e perdas com a venda de propriedades para investimento devem ser relatados e que tipo de investimento é considerado tributável.
Entendendo a publicação 550 do IRS
Os investidores que comprarem propriedade dos EUA de um indivíduo ou empresa estrangeira podem ser obrigados a reter impostos de renda. Além disso, os cidadãos dos EUA devem reportar os rendimentos auferidos em investimentos estrangeiros, mesmo que um Formulário 1099 não tenha sido emitido. Isso é explicado em mais detalhes na publicação 515 do IRS. Regras fiscais especiais se aplicam a funcionários que exercem opções de ações. Mais informações são fornecidas na publicação 525 do IRS.
Publicação 550 do IRS
Esse é um dos tópicos mais complexos da agência, cobrindo informações sobre o tratamento tributário das receitas e despesas de investimentos. Inclui informações sobre o tratamento tributário das receitas e despesas de investimentos para acionistas individuais de fundos mútuos ou outras empresas de investimento regulamentadas, como fundos do mercado monetário, de acordo com o IRS. A publicação pode ser encontrada aqui.
Também explica que receita de investimento é tributável e quais despesas de investimento são dedutíveis. Explica quando e como mostrar esses itens no seu retorno de imposto. Há informações sobre como determinar e relatar ganhos e perdas na alienação de propriedades para investimento. Outra seção importante diz respeito às operações imobiliárias e aos abrigos fiscais.
A publicação possui uma tabela útil que mostra onde informar vários tipos de receita de investimento em cada tipo de retorno, incluindo 1040, 1040A e 1040EZ.
A receita de juros é coberta em detalhes, incluindo fundos do mercado monetário, certificados de depósito, multas por retirada antecipada, presentes para abertura de contas, juros sobre dividendos de seguro, prêmios de seguro pré-pago, obrigações dos EUA, juros sobre restituições de impostos, receitas de vendas a prazo, juros sobre seguro contratos, como tratar juros usurários, juros sobre depósitos congelados, empréstimos abaixo do mercado, juros estrangeiros, títulos de poupança dos EUA, títulos de poupança educacional, títulos vendidos entre datas de juros, notas e notas do tesouro dos EUA, obrigações de governos estaduais ou locais, títulos de receita hipotecária e Desconto Original de Emissão (OID).
O tratamento de dividendos é coberto, incluindo dividendos ordinários, o tipo mais comum de distribuição de uma corporação ou fundo mútuo. Os dividendos qualificados são cobertos, sujeitos à mesma taxa máxima de imposto de 0%, 15% ou 20% que se aplica ao ganho de capital líquido. As distribuições de ganho de capital, pagas ou creditadas em sua conta por fundos mútuos e fundos de investimento imobiliário (REITs), são abordadas em detalhes.
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