Mudança de renda definida
A transferência de renda, também conhecida como divisão de renda, é uma técnica de planejamento tributário que transfere renda de contribuintes de alto a baixo imposto. Também é usado para reduzir a carga tributária geral, movendo a renda de uma jurisdição de taxa tributária alta para baixa.
Quebrando a mudança de renda
Provavelmente, o exemplo mais conhecido de transferência de renda é a mudança da receita de investimento não obtida de uma matriz de alto escalão para um filho de baixo escalão. Freqüentemente, essa transferência ocorre por meio de uma confiança sob a Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA) ou na forma de um presente sob a Lei de Presentes Uniformes para Menores (UGMA). Essas mudanças de renda de pai para filho devem agora estar em conformidade com as restrições do imposto infantil promulgadas para reduzir essa brecha tributária.
Deslocamento da renda do suporte de imposto alto para baixo
Faixa superior de imposto, os proprietários de empresas familiares podem transferir a receita das distribuições de lucros das empresas para parentes de faixa baixa, contratando esses parentes para trabalhar no negócio e pagando-lhes salários. Os salários são dedutíveis como despesas comerciais, se o valor for razoável e pelo trabalho realizado.
Empréstimos sem juros ou com juros abaixo do mercado, trocas de venda ou trocas de presentes também podem ser úteis, assim como apólices de seguro de vida e anuidades. Esses vários veículos estão sujeitos ao risco de juros imputados ou reclassificação de presentes.
Os proprietários de empresas familiares podem usar essas táticas de transferência de renda sozinhos ou em combinação com a divisão de renda em parcerias limitadas por famílias (FLPs). Dessa maneira, o proprietário da empresa transfere os ativos da empresa para os FLPs e, em seguida, vende, oferece diretamente ou confia os interesses dos FLP para os parentes mais baixos.
Transferência de Renda da Inversão Fiscal
A inversão tributária é uma técnica convencional utilizada para mudar a renda de jurisdições fiscais altas para baixas. Os indivíduos realizam inversões tributárias transferindo ativos geradores de renda para relações de confiança não concedidas, formadas e residentes em estados com baixos impostos. As empresas também podem obter inversões fiscais, fundindo-se com empresas estrangeiras em países com baixa taxa de imposto e depois estacionando os lucros no exterior. Exemplos de inversão para países offshore e com baixos impostos incluem a Medtronic, Burger King e Pfizer.
As empresas multinacionais (MNEs) reduzem ainda mais os impostos, deslocando a renda internamente para seus locais geográficos de negócios com taxas mais baixas ou no exterior, efetuando vendas a preços de transferência ou fatorando recebíveis para suas afiliadas estrangeiras com baixa taxa de impostos.
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