Como é calculado o imposto de seguridade social?

O imposto sobre o programa de seguro de velhice, sobrevivência e invalidez (OASDI) - mais comumente chamado de imposto de previdência social - é calculado com base em uma porcentagem definida de sua renda de cada salário. Esse percentual é determinado por lei a cada ano e se aplica a funcionários e empregadores. Para 2019, empregados e empregadores devem contribuir com 6, 2% da remuneração dos empregados, totalizando 12, 4%. Aqueles que trabalham por conta própria são responsáveis ​​por 12, 4%.

Seguro Social

O programa de Seguridade Social oferece benefícios aos aposentados e àqueles que de outra forma não podem trabalhar devido a doença ou incapacidade. O Seguro Social geralmente fornece a única fonte de renda consistente para pessoas que não conseguem mais trabalhar - especialmente para aqueles com histórico de ganhos modesto.

Como o Seguro Social é um programa do governo que visa fornecer uma rede de segurança para os cidadãos trabalhadores, ele é financiado por meio de um simples imposto retido na fonte que deduz uma porcentagem definida da renda antes dos impostos de cada salário. Os trabalhadores que contribuem por um período mínimo de 10 anos são elegíveis para receber benefícios com base no histórico de ganhos, após se aposentarem ou sofrerem uma deficiência.

Medicare

O programa de Seguro Hospitalar (HI) do Medicare é outro programa governamental que fornece aos cidadãos necessitados e exige um imposto retido na fonte obrigatório. Os impostos do Seguro Social e do Medicare são frequentemente combinados e listados nos contracheques como o imposto do FICA, que significa a Lei Federal de Contribuições de Seguros.

Como a OASDI, a alíquota do HI é estabelecida anualmente por lei. Para 2019, a alíquota do HI é de 1, 45% para funcionários e empregadores. Aqueles que trabalham por conta própria devem pagar as duas parcelas, com uma taxa de imposto total de 2, 9%.

Lucro máximo tributável

Os benefícios do Seguro Social são limitados a um valor máximo de benefício mensal com base no histórico de ganhos. Para impedir que os trabalhadores paguem mais impostos do que podem receber mais tarde em benefícios, há um limite no valor dos salários anuais ou dos rendimentos auferidos sujeitos a tributação, chamado limite máximo de impostos. Para 2019, a quantia máxima de renda sujeita ao imposto da OASDI é de US $ 132.900, limitando a contribuição máxima anual dos empregados em US $ 7.960, 80. O valor é definido pelo Congresso e pode mudar de ano para ano. No entanto, esse limite não se aplica ao imposto do Medicare HI; baseia-se no total de ganhos anuais de um indivíduo.

O limite de salário é indexado anualmente à inflação e pode ser encontrado na Publicação 15 do IRS para a maioria dos funcionários ou na Publicação 51 para trabalhadores agrícolas.

De acordo com a publicação 15 do IRS, os salários sujeitos ao FICA incluem toda a receita recebida pelos serviços prestados, a menos que especificamente excluídos. O pagamento não precisa ser em dinheiro ou cheque. Os salários incluem salários, bônus, comissões e férias pagas ou tempo de doença. Os pagamentos em espécie, na forma de bens, hospedagem, alimentação, roupas ou serviços também estão incluídos, a menos que o funcionário seja um trabalhador doméstico ou agrícola. As contribuições eletivas para um plano de aposentadoria qualificado estão sujeitas ao FICA. Os prêmios de acidentes ou seguro de saúde pagos pelo empregador, incluindo o cônjuge e os dependentes, não são salários e não estão incluídos no FICA. As contribuições da Conta Poupança de Saúde feitas pelo empregador também não são consideradas salários.

Por exemplo, Jeff ganha US $ 20.000 por ano. Ele decide contribuir com US $ 4.000 para seu plano 401 (k), e seu empregador corresponde a 25% ou US $ 1.000. Seus salários da Previdência Social são de US $ 20.000: sua contribuição de diferimento eletiva ainda está sujeita ao FICA, e o valor adicional contribuído pelo empregador não. O imposto da Previdência Social retido de seu salário é de US $ 1.240.

Se um indivíduo ganha mais do que o limite de imposto de Seguro Social de mais de um empregador, ele ou ela pode realmente pagar mais impostos do que o necessário. Quando ocorre um pagamento em excesso, esse valor é aplicado à conta de imposto federal da pessoa ou é reembolsado. Cada empregador ainda deve corresponder à contribuição tributária, mas não recebe reembolso, mesmo que tenha conhecimento do pagamento em excesso.

Cálculo de impostos FICA: um exemplo

Um funcionário que ganha US $ 166.920 por ano recebe salários semestrais de 6.420 dólares antes dos impostos e qualquer retenção na fonte do plano de aposentadoria. Embora o imposto do Medicare seja devido sobre o salário inteiro, apenas os primeiros US $ 128.400 estão sujeitos ao imposto do Seguro Social. Como $ 128.400 dividido por $ 6.420 é 20, esse limite é atingido após o vigésimo salário.

Portanto, para os primeiros 20 períodos de pagamento, a retenção total do imposto FICA é igual a (US $ 6.420 x 6, 2%) + (US $ 6.420 x 1, 45%) ou US $ 491, 13. Somente o imposto do Medicare HI é aplicável aos quatro períodos de pagamento restantes, portanto a retenção é reduzida para US $ 6.420 x 1, 45%, ou US $ 93, 09. No total, o funcionário paga US $ 7.960, 80 à Previdência Social e US $ 2.420, 34 ao Medicare a cada ano. Embora isso não afete o salário do empregado, o empregador deve contribuir com o mesmo valor para os dois programas.

Como mencionado acima, aqueles que trabalham por conta própria são considerados empregador e empregado para fins fiscais, o que significa que são responsáveis ​​por ambas as contribuições. No exemplo acima, um trabalhador independente com o mesmo salário paga US $ 15.921, 60 à Previdência Social e US $ 4.840, 68 ao Medicare.

Taxas de Previdência Social ao longo dos anos

O imposto da Previdência Social começou em 1937. Naquela época, a taxa de funcionários era de 1%. Ao longo dos anos, aumentou constantemente, atingindo 3% em 1960 e 5% em 1978. Em 1990, a parcela de funcionários aumentou de 6, 06 para 6, 2%, mas manteve-se estável desde então - com exceção de 2011 e 2012. The Tax Relief, Lei de Reautorização de Seguro-Desemprego e Criação de Emprego de 2010 reduziu o percentual de contribuição para 4, 2% para os funcionários nesses anos; os empregadores ainda eram obrigados a pagar o valor total de suas contribuições.

O limite de imposto existe desde o início do programa em 1937 e permaneceu em US $ 3.000 até a Lei de Emendas à Seguridade Social de 1950. Foi então aumentado para US $ 3.600 com benefícios e cobertura ampliados. Aumentos adicionais no limite de impostos em 1955, 1959 e 1965 foram projetados para abordar a diferença de benefícios entre assalariados de baixos salários e altos salários.

A política tributária da Previdência Social na década de 1970 viu uma série de emendas e reavaliações propostas. A Administração Nixon foi fundamental ao argumentar que os aumentos de teto de impostos eram necessários para se correlacionar com as mudanças no índice salarial médio nacional, a fim de abordar os níveis de benefícios para indivíduos em diferentes faixas de tributação. A Lei de Emendas à Seguridade Social de 1972 teve que ser reformulada devido a problemas com a fórmula de benefícios que causavam preocupações de financiamento. Uma emenda de 1977 resolveu o déficit financeiro e estabeleceu uma estrutura de aumento do limite de imposto que se correlacionava com os aumentos salariais médios.

Além de acompanhar os aumentos salariais médios, o limite de imposto da Previdência Social também foi aumentado para melhorar o financiamento dentro do sistema e fornecer quantias razoáveis ​​de benefícios para aqueles que recebem salários acima da média. Desde 1983, o número de assalariados americanos que excederam o teto de imposto foi de aproximadamente 6%.

No século XXI, uma preocupação comum é que a Previdência Social possa se tornar insolvente devido à expectativa de vida mais longa e à redução da proporção de trabalhadores para aposentados. Os analistas às vezes sugerem aumentar o imposto da Previdência Social como forma de manter o programa adequadamente financiado. A maioria dos políticos, no entanto, hesita em endossar essa posição por conta do sentimento público esmagador contra ela.

Um imposto regressivo

Outra queixa comum com o imposto da Previdência Social é que ele é regressivo; isto é, se uma pessoa ganha menos dinheiro, uma porcentagem maior de sua renda vai para esse imposto. É um imposto regressivo, porque se aplica apenas a renda de até um determinado valor. Quem ganha menos de US $ 128.400 tem uma taxa efetiva de imposto de previdência social de 6, 2%. Alguém que ganha US $ 1 milhão por ano, por outro lado, paga uma porcentagem muito menor de sua renda total em relação ao imposto da Previdência Social.