Como funciona o sistema de taxa marginal de imposto?

A taxa marginal de imposto é a taxa dos assalariados incorridos em cada dólar adicional de renda. À medida que a taxa marginal de imposto aumenta, o contribuinte acaba com menos dinheiro por dólar ganho do que ele ou ela havia retido em dólares ganhos anteriormente. Os sistemas tributários que empregam taxas marginais de imposto aplicam taxas diferentes a diferentes níveis de renda; à medida que a renda aumenta, é tributada a uma taxa mais alta. É importante observar, no entanto, que a renda não é toda tributada a uma taxa, mas muitas taxas à medida que se move pela programação da taxa marginal de impostos.

O objetivo da taxa marginal é colocar o ônus de apoiar o governo sobre os ombros dos contribuintes com maior capacidade financeira para fazê-lo, em vez de espalhar o ônus uniformemente em detrimento dos contribuintes que não podem mais pagar, enquanto tentam equilibrar os problemas dos contribuintes. uma taxa progressiva direta.

Sistema tributário plano

O outro sistema tributário usado na economia moderna é o imposto fixo. Com impostos fixos, a taxa não muda, independentemente da renda do indivíduo. Não importa quanto uma pessoa ganhe, ela será tributada na mesma porcentagem. Os defensores dos impostos fixos argumentam que esse sistema é justo porque tributa todos os indivíduos e empresas na mesma taxa, em vez de levar em consideração os níveis de sua renda. Os sistemas de impostos planos geralmente não permitem deduções. Essa forma de tributação é frequentemente associada a países que têm uma economia em expansão, mas há poucas evidências para apoiar a tributação fixa como a única causa de crescimento.

Exemplo de taxa marginal de imposto

O exemplo acima é um exemplo simples de uma tabela de taxa marginal de imposto. Ilustra a taxa na qual vários níveis de renda são tributados. À medida que a renda aumenta, cada dólar de renda acima do nível anterior é tributado a uma taxa mais alta. Se um contribuinte ganha mais dinheiro e passa para um nível de renda mais alto, as taxas marginais de imposto podem diminuir significativamente o benefício da renda adicional, porque será tributada a uma taxa mais alta. Como resultado, alguns acreditam que as taxas marginais de impostos são prejudiciais à economia porque desencorajam as pessoas a trabalharem mais para ganhar mais dinheiro. Embora ganhar mais dinheiro possa aumentar a taxa de imposto de renda, uma renda maior ainda será tributada em mais de um nível. A tabela abaixo ilustra como a taxa marginal de imposto funciona.

Como mostra a tabela acima, talvez seja melhor pensar no exemplo em termos de renda que cresce de US $ 0 a US $ 120.000. À medida que se aproxima de US $ 120.000, incorre em diferentes taxas de imposto. Portanto, uma renda entre US $ 0 e US $ 20.000 é tributada em 10%; portanto, o imposto devido é de US $ 2.000 (US $ 20.000 x 10%). Em seguida, a renda passa para uma nova taxa marginal de imposto (20%). À medida que cresce acima de US $ 20.000, o ganhador de US $ 120.000 deve US $ 4.000 em impostos (US $ 20.000 x 20%) para essa parcela da receita, além dos US $ 2.000 de impostos incorridos nos primeiros US $ 20.000. Isso é feito em cada nível de renda até a renda total do contribuinte, neste caso, US $ 120.000. Com base na tabela de alíquotas acima, o assalariado de US $ 120.000 paga um total de US $ 38.000 em impostos com base no sistema de alíquotas marginais.

Este exemplo também ilustra que nem toda a renda desse contribuinte é tributada na mesma taxa. Portanto, apenas US $ 2.000 de imposto são devidos no nível de renda mais baixo, enquanto US $ 6.000 de imposto são incorridos no terceiro nível na mesma quantia em dinheiro (US $ 20.000). Muitas pessoas ficam confusas com taxas marginais de imposto, acreditando que a taxa em que serão tributadas é uma taxa fixa com base no nível de renda em que se enquadram. De acordo com essa suposição incorreta, uma renda de US $ 120.000 seria tributada a uma taxa de 50%, tornando o valor do imposto devido em US $ 60.000.