Formulário 1099-B
O Formulário 1099-B: Produto da Corretora e da Permuta é um formulário de imposto federal que especifica os ganhos ou as perdas de um contribuinte em todas as transações realizadas ao longo de um ano fiscal. A troca de corretor ou troca deve enviar uma cópia do formulário a todos os clientes até 31 de janeiro do ano seguinte ao ano fiscal.
Os contribuintes transferem as informações do Formulário 1099-B para o Formulário 8949 para calcular seus ganhos e perdas preliminares. O resultado é inserido na tabela D da declaração de imposto.
Principais Takeaways
- O formulário 1099-B é enviado pelos corretores aos seus clientes. Ele detalha todas as transações realizadas durante um ano fiscal.
- Os indivíduos usam as informações para preencher o Anexo D, listando seus ganhos e perdas no ano fiscal.
- A soma total é o ganho (ou perda) tributável do indivíduo no ano.
Quem pode registrar o formulário 1099-B?
Os corretores devem enviar este formulário ao IRS, além de enviar uma cópia diretamente a todos os clientes que venderam ações, opções, commodities ou outros valores mobiliários durante o ano fiscal. O IRS exige o envio do formulário para servir como um registro dos ganhos ou perdas de um contribuinte.
Por exemplo, suponha que você tenha vendido várias ações no ano passado. O produto da venda foi de US $ 10.000. Esse valor será reportado ao IRS de duas fontes: uma da corretora no formulário 1099-B e a segunda como um relatório de ganho de capital tributável.
As informações no formulário 1099-B incluem uma descrição de cada investimento, a data e o preço da compra, a data e o preço da venda e o ganho ou perda resultante. As comissões por essas transações são excluídas.
Como contribuinte, suas perdas de capital são subtraídas de quaisquer ganhos de capital e podem ser usadas para reduzir o lucro tributável que você relatar. Existem limites para o valor da perda de capital que pode ser deduzido a cada ano fiscal. No entanto, se a perda de capital exceder o limite, a diferença poderá ser transferida para o ano ou anos fiscais seguintes.
O formulário 8949 é usado para um cálculo preliminar de ganhos ou perdas de investimentos.
Como arquivar o formulário 1099-B
Uma troca de corretor ou troca deve relatar cada transação (exceto contratos futuros regulamentados, moeda estrangeira ou contratos de opção da Seção 1256) em um Formulário 1099-B separado.
Um Formulário 1099-B separado deve ser apresentado para quem tiver vendido (incluindo vendas a descoberto) ações, mercadorias, contratos futuros regulamentados, contratos em moeda estrangeira (conforme contrato a termo ou contrato futuro regulamentado), contratos a termo, instrumentos de dívida, opções ou contratos futuros de valores mobiliários.
Usos adicionais do formulário 1099-B
Uma empresa que participa de determinadas atividades de troca com outra empresa pode precisar registrar um Formulário 1099-B. É usado para relatar alterações na estrutura de capital ou controle de uma corporação na qual você detém ações.
O formulário relatará o dinheiro recebido e o valor justo de mercado dos bens ou serviços recebidos ou quaisquer créditos comerciais recebidos.
Os contribuintes podem ser solicitados a relatar o recebimento de ganhos obtidos durante a atividade de troca. Os ganhos reportáveis podem ser na forma de dinheiro, propriedade ou estoque.
Faça o download do formulário 1099-B
Aqui está um link para um Formulário 1099-B para download, usado por corretoras e trocas por permuta para registrar ganhos e perdas de clientes durante um ano tributável. Os contribuintes individuais receberão o formulário de seus corretores já preenchidos.
Outras formas relevantes
Se você receber um 1099-B, precisará registrar uma Agenda D. É onde você registra seus ganhos e perdas para o ano. O formulário 8949 é usado para registrar os detalhes das transações.
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