Imposto fixo
Um sistema tributário fixo aplica a mesma taxa a todos os contribuintes, independentemente da faixa de renda. Normalmente, um imposto fixo aplica a mesma taxa a todos os contribuintes, sem deduções ou isenções permitidas, mas alguns políticos como Ted Cruz e Rand Paul propuseram sistemas de imposto fixo que mantêm determinadas deduções.
A maioria dos sistemas ou propostas tributárias não tributa a receita de dividendos, distribuições, mais-valias e outros investimentos.
Dividindo o imposto fixo
Os partidários de um sistema tributário fixo propõem que ele incentive os contribuintes a ganhar mais porque não são penalizados com uma faixa tributária mais alta. Além disso, os sistemas tributários planos facilitam o preenchimento. Os críticos dos impostos fixos argumentam que o sistema impõe um ônus injusto aos que recebem menos, em troca da redução das taxas dos ricos. Os críticos acreditam que um sistema tributário progressivo é mais justo que um sistema tributário plano.
Exemplos de um imposto fixo
A Rússia é a maior nação do mundo a usar uma taxa fixa. A Rússia impõe uma taxa fixa de 13% sobre os ganhos. O país considerou adotar um imposto progressivo para aumentar a receita tributária. Outros países que usam um sistema de impostos fixos incluem Estônia, Letônia e Lituânia. Esses países experimentaram crescimento econômico desde a adoção das políticas de alíquota fixa.
Nos Estados Unidos, o imposto sobre os salários é um tipo de imposto fixo. A partir de 2018, o IRS cobra um imposto sobre os salários de 12, 4%. Os funcionários pagam 6, 2%, enquanto os empregadores também pagam 6, 2% do imposto. Os trabalhadores independentes enviam o valor total por conta própria. Este imposto é considerado fixo porque impõe a mesma porcentagem a todos os assalariados. No entanto, apenas ganhos abaixo do limite de US $ 128.400 estão sujeitos ao imposto sobre os salários. Como resultado, esse imposto é efetivamente regressivo, embora use apenas uma taxa.
Impostos fixos vs. impostos regressivos e progressivos
Enquanto um imposto fixo impõe a mesma porcentagem de imposto a todos os indivíduos, independentemente da renda, muitos o veem como um imposto regressivo. Um imposto regressivo é aquele em que tributa os assalariados de alta renda com uma porcentagem menor de sua renda e os assalariados de baixa renda com uma taxa mais alta de sua renda. O imposto é visto como regressivo devido a uma parcela mais significativa do total de fundos disponíveis para o assalariado que vai para as despesas tributárias. Enquanto o pagador de renda alta ainda paga a mesma porcentagem, ele tem renda suficiente para compensar essa carga tributária.
Um imposto sobre vendas é um exemplo de imposto regressivo, embora à primeira vista possa parecer um imposto fixo. Por exemplo, imagine duas pessoas que compram US $ 100 em camisetas e pagam 7% de imposto sobre vendas. Embora a taxa de imposto seja a mesma, o indivíduo com renda mais baixa gasta mais de seus salários com o imposto do que a pessoa com renda mais alta, tornando o imposto sobre vendas regressivo.
As taxas progressivas de imposto, por outro lado, constituem uma porcentagem mais significativa da renda dos assalariados e uma porcentagem menor da renda dos assalariados. Nos Estados Unidos, o imposto de renda é progressivo. Para ilustrar, a partir de 2018, indivíduos que ganham até US $ 9.525 em renda tributável pagam 10% em impostos, enquanto aqueles que recebem mais de US $ 500.000 pagam até 37% em seus ganhos.
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