Dynasty Trust
Uma relação de confiança de dinastia é uma relação de longo prazo criada para transferir riqueza de geração em geração sem incorrer em impostos de transferência, como imposto sobre doações, imposto sobre imóveis ou imposto sobre transferências de geração em geração (GSTT), enquanto os ativos permanecerem na confiança .
A característica definidora da confiança da dinastia é a sua duração. Se ele for projetado corretamente, pode durar muitas gerações, possivelmente para sempre.
Uma confiança de dinastia estabelecida no estado certo pode teoricamente durar para sempre.
Como funciona um Dynasty Trust
Historicamente, as relações de confiança só duram um certo número de anos. Muitos estados tinham uma "regra contra perpetuidades" e estipulavam quando uma relação de confiança chegava ao fim. Uma regra comum era que uma relação de confiança pudesse continuar por 21 anos após a morte do último beneficiário que estava vivo quando a relação de confiança foi estabelecida. Nessas circunstâncias, uma confiança poderia durar, teoricamente, por 100 anos ou mais. Alguns estados, no entanto, abandonaram suas regras contra a perpetuidade, possibilitando que indivíduos ricos criassem fundos de dinastia que podem durar muitas gerações no futuro.
Os beneficiários imediatos de uma relação de confiança da dinastia são geralmente filhos do concedente (a pessoa cujos ativos são usados para criar a relação de confiança). Após a morte do último filho, os netos ou bisnetos do concedente geralmente se tornam os beneficiários. A operação do trust é controlada por um administrador nomeado pelo concedente. O agente fiduciário é normalmente um banco ou outra instituição financeira.
Principais Takeaways
- As relações de confiança da dinastia permitem que indivíduos ricos deixem dinheiro para as gerações futuras, sem incorrer em impostos sobre a propriedade.
- De acordo com a lei atual, um indivíduo pode investir até US $ 11, 4 milhões em um fundo de dinastia.
- As relações de confiança da dinastia são irrevogáveis e seus termos não podem ser alterados depois de financiados.
Uma confiança de dinastia é um tipo de confiança irrevogável. Os concedentes podem definir regras rígidas (ou flexíveis) sobre como o dinheiro deve ser gerenciado e distribuído aos beneficiários. Porém, uma vez que o truste é financiado, o concedente não terá nenhum controle sobre os ativos ou poderá alterar seus termos. O mesmo vale para os futuros beneficiários do fundo.
Os ativos transferidos para uma relação de confiança da dinastia podem estar sujeitos a impostos sobre presentes, bens e GSTT somente quando a transferência for feita e somente se os ativos excederem as isenções de impostos federais. Como resultado da Lei de Cortes e Empregos de 2017, a isenção do imposto federal sobre imóveis é de US $ 11, 4 milhões em 2019 e o valor será ajustado anualmente pela inflação. Obviamente, o Congresso também poderia aumentar ou diminuir a isenção de imposto sobre imóveis nos próximos anos, ou eliminar completamente o imposto sobre imóveis.
Portanto, por enquanto, um indivíduo pode depositar US $ 11, 4 milhões em fundos da dinastia para seus filhos ou netos (e, de fato, seus filhos e netos) sem incorrer nesses impostos. Além disso, os ativos que entram em uma relação de confiança da dinastia, bem como qualquer valorização desses ativos, são removidos permanentemente do patrimônio tributável do concedente, proporcionando outra camada de isenção fiscal.
Um agente fiduciário pode distribuir dinheiro da relação de confiança para apoiar os beneficiários, conforme descrito nos termos da relação de confiança. Porém, como os beneficiários não têm controle sobre os ativos do trust, ele não será contabilizado em suas propriedades tributáveis. Da mesma forma, os ativos do trust são protegidos contra reivindicações dos credores de um beneficiário porque os ativos pertencem ao trust, não ao beneficiário.
No entanto, o imposto de renda ainda será aplicado a uma relação de confiança da dinastia. Para minimizar a carga do imposto de renda, os indivíduos geralmente transferem ativos para fundos da dinastia que não produzem renda tributável, como ações que não pagam dividendos e títulos municipais isentos de impostos.
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