Saldo de compensação
Um saldo compensatório é um saldo mínimo que deve ser mantido em uma conta bancária, usado para compensar o custo incorrido por um banco para configurar um empréstimo.
O saldo compensatório não está disponível para uso da empresa e pode precisar ser divulgado nas notas explicativas do tomador do empréstimo. O banco é livre para emprestar o saldo compensatório a outros tomadores de empréstimos e lucrar com as diferenças entre as taxas de juros.
Como funcionam os saldos de compensação
Os saldos compensadores podem ser mantidos por indivíduos, mas é mais comum em empréstimos corporativos. Quando um mutuário concorda em manter um saldo compensatório, promete ao credor manter um saldo mínimo em uma conta.
O saldo compensatório exigido por um credor é geralmente uma porcentagem do saldo do empréstimo. Os fundos geralmente são mantidos em uma conta de depósito, como uma conta corrente ou poupança, um certificado de depósito (CD) ou outra conta de depósito.
Ao exigir que o dinheiro seja depositado para compensar alguns dos custos de um empréstimo, o banco pode conceder outros empréstimos e buscar outras oportunidades de investimento, enquanto a empresa cobra uma taxa de juros mais baixa em um empréstimo. Isso também aumenta o custo de capital para o mutuário. Isso ocorre porque o mutuário não tem acesso ao valor total do empréstimo, mas ainda é cobrado juros sobre o saldo total.
Pode haver diferentes razões pelas quais um credor exige que um devedor mantenha um saldo compensatório antes de emitir um empréstimo. Um consumidor pode ter uma classificação de crédito baixa ou baixa ou uma empresa pode estar com dificuldades financeiras. De qualquer forma, um saldo compensador reduz o risco para o credor e também garante que alguns dos fundos podem ser recuperados caso o devedor não cumpra o contrato.
Divulgação de saldos de remuneração
As regras contábeis exigem que os saldos compensadores sejam relatados separadamente dos saldos em dinheiro nas demonstrações financeiras dos tomadores de empréstimos se o valor em dólar do saldo compensador for material. Uma quantia material é uma quantia em dólar grande o suficiente para afetar a opinião de uma pessoa que lê uma demonstração financeira.
Os saldos de compensação devem ser relatados separadamente dos saldos de caixa nas demonstrações financeiras do mutuário.
Os saldos de compensação são geralmente reportados nas demonstrações financeiras como caixa restrito. Dinheiro restrito é dinheiro mantido por uma empresa para uma determinada finalidade e, portanto, não está disponível para uso comercial imediato ou geral.
Principais Takeaways
- Um saldo compensatório é um saldo mínimo mantido em uma conta bancária para compensar o custo em que um banco incorre para configurar um empréstimo.
- O saldo não pode ser usado pela empresa, embora o credor possa emprestá-lo a outros.
- O saldo compensatório é geralmente uma porcentagem do empréstimo.
- Esse saldo reduz o custo dos empréstimos, mas pode aumentar o custo de capital do mutuário.
- O mutuário deve relatar o saldo compensatório em suas demonstrações financeiras separado de outros saldos de caixa, normalmente como caixa restrito.
Factoring em compras de estoque
Suponha que uma loja de roupas precise de uma linha de crédito (LOC) de US $ 100.000 para gerenciar seu fluxo de caixa operacional a cada mês. A loja planeja usar o LOC para fazer compras de estoque no início do mês e depois pagar o saldo à medida que a loja gera vendas. O banco concorda em cobrar uma taxa de juros mais baixa no LOC se a loja de roupas depositar um saldo compensatório de US $ 30.000. O banco empresta o saldo compensatório da loja de roupas a outros mutuários e lucra com a diferença entre os juros auferidos e a menor taxa de juros paga à loja de roupas.
Exemplos de administração de caixa
Depois que o LOC está instalado, a loja de roupas precisa gerenciar o fluxo de caixa para que a empresa possa minimizar a despesa de juros paga pelos empréstimos do LOC. Suponha, por exemplo, que a taxa de juros no LOC seja uma taxa anual de 6% e a loja comece o mês com um saldo de caixa de US $ 20.000. A loja estima que as vendas para o mês sejam de US $ 50.000, e US $ 40.000 em estoque precisam ser comprados para atender à demanda dos clientes.
Como a loja precisa do saldo de US $ 20.000 para outras despesas, o proprietário empresta US $ 40.000 do LOC para comprar o inventário. Quase todos os clientes pagam em dinheiro ou com cartão de crédito, portanto a loja coleta dinheiro rapidamente e o LOC é pago na última semana do mês. A loja incorre em uma despesa de juros a uma taxa anual de 6% sobre os US $ 40.000, e o proprietário continua a emprestar do LOC no início de cada mês para comprar o estoque.