Teste de Acumulação de Valor em Dinheiro (CVAT)
O teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT) é um teste para determinar se um produto financeiro pode ser tributado como um contrato de seguro e não como um investimento. O teste de acumulação de valor em dinheiro é usado para garantir que o valor em dinheiro da apólice de seguro não exceda o valor presente de todos os pagamentos futuros de prêmio na apólice.
Teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT)
Ser capaz de passar no teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT) é incrivelmente importante para o segurado e a seguradora. Se um produto de seguro não for aprovado, ele não será mais considerado um produto de seguro e, portanto, será tributado como um investimento. As apólices de seguro podem crescer em valor diferido de impostos, com os benefícios por morte isentos do imposto de renda. A maioria dos outros investimentos é tributada como renda ordinária, o que significa que a não aprovação no teste levará a uma taxa de imposto mais alta.
O método CVAT é usado quando o tomador do seguro não deseja se limitar à quantidade de prêmios que ele poderá pagar na apólice e deseja maximizar o benefício de morte que pode ser recebido. Como alternativa, esse método pode ser usado quando o titular da apólice planeja lançar uma grande quantia na apólice antecipadamente, mas deseja limitar o benefício inicial por morte.
Além do CVAT, uma seguradora tem a opção de projetar uma apólice para que ela passe no teste de prêmio de diretriz ou GPT. A GPT limita os prêmios que um tomador de seguro paga em relação ao benefício por morte, ao contrário do CVAT, que limita o valor em dinheiro em relação ao benefício por morte.
A diferença básica entre esses dois testes é que o CVAT limita o valor em dinheiro relativo ao benefício por morte, enquanto o GPT limita os prêmios pagos em relação ao benefício por morte. Se uma apólice de seguro falhar em um desses testes, ela não será considerada apólice de seguro de vida e todos os benefícios do imposto de renda serão eliminados.
A seguradora deve indicar qual teste será usado na data de emissão e, uma vez emitida a apólice, a seguradora não poderá decidir usar a outra opção de teste. A escolha do teste pode determinar quais serão os prêmios da apólice, valor em dinheiro e benefícios.
Como funciona o Teste de acumulação de valor em dinheiro (CVAT)
Sob um teste CVAT, o valor de resgate em dinheiro de uma apólice de seguro de vida nunca pode exceder o prêmio único líquido necessário para adquirir os mesmos benefícios futuros. Aqui está um exemplo: se uma apólice de US $ 150.000 para toda a vida carrega um valor em dinheiro de US $ 15.000 para um homem de 40 anos, para ser elegível neste teste, o prêmio único líquido para esse montante de cobertura na idade do homem deve ser de pelo menos US $ 15.000 . Se o prêmio único for menor que o valor de resgate em dinheiro, a apólice não passará no CVAT e não se qualificará como seguro de vida.
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