Imposto sobre capital
O imposto sobre o capital é um imposto sobre o capital tributável de uma corporação, composto por capital social, superávits, endividamento e reservas. O imposto sobre o capital é aplicável ao capital de propriedade de uma empresa, não a seus gastos. Ao contrário do imposto de renda, o imposto de capital é cobrado independentemente da rentabilidade da empresa.
O imposto sobre o capital também é chamado de imposto sobre as sociedades (CCT).
BREAKING DOWN Imposto sobre Capital
O imposto sobre o capital é um imposto sobre a riqueza imposto ao capital de grandes corporações em determinadas províncias do Canadá. O imposto é baseado na quantidade de capital empregado (essencialmente dívida e patrimônio), independentemente da lucratividade. Antes de 2007, o governo federal impunha um imposto sobre o capital tributável empregado no Canadá superior a US $ 50 milhões de qualquer empresa que residisse no Canadá ou qualquer empresa não residente que tivesse negócios no Canadá por meio de um estabelecimento permanente. Embora esse imposto tenha sido eliminado em 1º de janeiro de 2006 no nível federal, as empresas financeiras e de seguros com capital tributável superior a US $ 1 bilhão ainda cobram um imposto de capital de 1, 25% a partir de 2018. O imposto sobre o capital a pagar pode ser reduzido pelo valor do imposto de renda que paga. Qualquer passivo de imposto de renda federal não utilizado pode ser aplicado para reduzir o imposto de capital nos três anos anteriores e nos próximos sete anos.
Para fins tributários, a Lei do Imposto sobre o Capital da Corporação Financeira define uma empresa financeira como um banco, empresa fiduciária, cooperativa de crédito, empresa de empréstimo e companhia de seguros de vida e inclui um agente, cessionário, administrador, liquidatário, recebedor ou funcionário com posse ou controle de qualquer parte da propriedade do banco, companhia fiduciária ou empresa de empréstimo, mas não inclui uma empresa fiduciária ou empresa de empréstimo constituída sem capital social.
Algumas províncias também cobram o imposto sobre o capital das empresas. Essas províncias, a partir de 2018, incluem Manitoba, New Brunswick, Terra Nova e Labrador, Nova Escócia, Ilha Prince Edward e Saskatchewan. O imposto de capital provincial não pode ser reduzido por nenhum crédito fiscal. No entanto, o imposto sobre o capital a pagar pode ser deduzido no cálculo do passivo de imposto de renda da empresa. Em Terra Nova e Labrador, por exemplo, o imposto sobre o capital é de 6% do valor pelo qual o capital tributável da corporação empregado na província durante o ano excede sua dedução de capital no ano. Uma dedução de capital de US $ 5 milhões está disponível para uma corporação com capital de US $ 10 milhões ou menos.
A Ilha Prince Edward tem uma taxa de imposto de capital de 5% do capital realizado acima de US $ 2 milhões e a Nova Escócia tem uma taxa de 4% até um imposto de capital máximo pagável de US $ 12 milhões anualmente. Em Saskatchewan, a taxa de imposto sobre o capital é de 4% de todo o capital social tributável para grandes instituições financeiras (> US $ 1, 5 bilhão) e 0, 7% para pequenas instituições financeiras (≤ US $ 1, 5 bilhão).
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