Pago impostos sobre ganhos de capital em uma casa que minha empresa vende de volta para mim?

A resposta a essa pergunta realmente depende do tipo de entidade legal na qual sua empresa é operada. As empresas podem ser operadas como uma das seguintes opções:

• Corporação "C" tradicional
• Corporação s
• Empresa de responsabilidade limitada de membro único, tributada como propriedade exclusiva
• Empresa de responsabilidade limitada com vários proprietários, tributada como corporação ou parceria
• Parceria em geral
• Propriedade exclusiva

Cada entidade legal possui vantagens e desvantagens tributárias únicas, dependendo da natureza do negócio. Vamos responder a esta pergunta, entidade legal por entidade legal.

C Corporation

Não haveria imposto sobre ganhos de capital a longo prazo na venda, mas haveria imposto de renda corporativo regular se um lucro fosse realizado na casa. O motivo: as empresas C não possuem nenhuma taxa preferencial de imposto sobre ganhos de capital disponível para elas. Geralmente, toda a receita reconhecida por uma empresa que opera através de uma empresa C tradicional é tributada à alíquota de imposto de renda da empresa - 21%, a partir de 2018. Qualquer venda de ativos por uma empresa a um acionista seria tributada se houvesse uma ganho na venda, incluindo uma casa.

Além disso, o preço de venda deve representar o que é chamado preço de um braço, ou seja, representa o que um terceiro independente pagaria pela casa. Não é possível cobrar US $ 100, 00 por uma residência de 25.000 pés quadrados com piscina e garagem para três carros, em outras palavras, se o preço de venda da casa foi determinado como não estando à distância pelo IRS, então há uma série de distribuição- questões relacionadas que poderiam ser aplicadas.

Corporação s

A venda de uma casa por uma corporação S a um de seus acionistas seria tratada como um ganho de capital a longo prazo (se a corporação possuísse a casa por mais de um ano). Uma empresa S geralmente não paga imposto de renda; todos os itens de receita e perda são repassados ​​aos acionistas individuais. Portanto, esse ganho seria repassado ao respectivo acionista e quem deve reportá-lo em sua declaração de imposto de renda individual. aqui estão outras questões, como a recuperação de depreciação se a casa foi usada para fins comerciais.

LLC de membro único e propriedade exclusiva

As LLCs de membro único e as empresas individuais são tributadas da mesma maneira no nível federal. Se a casa foi usada para fins comerciais e era de propriedade de uma LLC (ou seja, o título estava no nome da LLC), o ganho na venda teria que ser relatado pelo proprietário da LLC em seu indivíduo. restituição do Imposto de Renda. Se a casa pertencesse à LLC por mais de um ano, o proprietário trataria o ganho como um ganho de capital a longo prazo.

Com relação a uma propriedade exclusiva, a casa só pode ser intitulada em nome da pessoa que operou a propriedade exclusiva. Como o título não muda, não há venda nem ganho de capital até que o indivíduo venda a casa a um terceiro independente. As regras de recuperação de depreciação se aplicariam se a casa fosse usada pela empresa, seja uma LLC ou propriedade exclusiva.

LLC com vários proprietários, tributada como empresa

As regras que se aplicam a uma corporação seriam idênticas nesse cenário, significando que qualquer ganho de capital a longo prazo seria tributado apenas dentro da LLC.

LLC com vários proprietários, tributada como parceria e parceria geral

As parcerias são semelhantes às empresas S, pois os itens individuais de receita e perda não são tributados dentro da parceria, mas são repassados ​​aos parceiros individuais e tributados em suas declarações de imposto de renda individuais. Assim, qualquer venda de uma casa pela parceria seria tributável para os parceiros individuais, e não para a parceria. Se a parceria fosse proprietária da casa por mais de um ano, o ganho seria elegível para a taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo, que atualmente é de 15%.

A linha inferior

O verdadeiro problema problemático em relação a uma casa de propriedade de uma empresa é a perda da exclusão da venda da casa. Esta provisão permite que os proprietários que vendem sua residência principal excluam grande parte do ganho tributário (US $ 250.000 se solteiro; US $ 500.000 se for casado em conjunto). Quando a casa é de propriedade de uma empresa, essa exclusão de venda de casa é perdida, como em qualquer transação tributária, não é preciso dizer que os indivíduos precisam procurar o aconselhamento de um CPA ou advogado tributário.

Veja também: "Você deve incorporar sua empresa?"