As transações do IRA podem disparar a regra de lavagem de venda?

Se você vender ações com prejuízo, poderá usar a perda para compensar ganhos em seus impostos de renda - certo? Certo, exceto se você violou a regra de lavagem e venda. Isso significa que se você comprou e vendeu o mesmo investimento para uma perda dentro de um período de 30 dias, a perda não pode ser usada para compensar ganhos. No entanto, você pode adicionar a perda ao custo dos títulos que recompra, aumentando assim a base. Esse problema se torna mais complicado se você recomprou os valores mobiliários em seu IRA. Isso também aumenta a base do seu IRA? Em 2008, o IRS abordou essa questão há muito sem resposta.

O que é uma venda de lavagem?
Vamos começar definindo uma venda de lavagem. Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ações de uma ação e recompra ou adquire a mesma ação dentro de 30 dias (antes ou depois) da venda. Qualquer perda da venda de lavagem não pode ser usada para compensar ganhos em seus impostos para o ano. Vejamos alguns exemplos:

Exemplo - Venda de lavagem

• Você possui 100 ações da XYZ com uma base de US $ 2.000.
• Você vende 100 ações da XYZ em 21 de março por US $ 1.000.
• Você compra 100 ações da XYZ em 22 de março por US $ 600.

Esta é uma venda de lavagem e você não pode deduzir a perda de US $ 1.000. No entanto, você pode adicionar a perda de US $ 1.000 ao novo preço de compra de US $ 600, criando uma base de US $ 1.600.

Exemplo - Venda sem lavagem

• Você possui 100 ações da XYZ com uma base de US $ 2.000.
• Você vende 100 ações da XYZ em 21 de março por US $ 1.000.
• Você compra 100 ações da XYZ em 2 de junho ao preço de mercado.

Esta não é uma venda de lavagem, porque a compra não ocorreu dentro de 30 dias após a venda.

De acordo com a publicação 550 do IRS, uma venda de lavagem pode ocorrer com outros títulos, como títulos, fundos mútuos e opções. As opções são consideradas substancialmente idênticas às ações que refletem; portanto, vender opções de uma ação que você possui pode desencadear uma venda de lavagem. Como uma troca de fundo mútuo é tecnicamente uma venda e uma compra, se você trocou o mesmo fundo que anteriormente vendeu em 30 dias, isso também é uma venda por lavagem.

Por que a regra existe?
As vendas de lavagem criam a ilusão de uma mudança nas explorações. Como tal, o IRS aplica a regra para impedir que os investidores reivindiquem uma dedução fiscal sobre uma perda de propriedade que ainda possuam. Ele também interrompe o ajuste da base artificial.

A regra de lavagem e venda se aplica às transações do IRA?
Em 2008, o IRS emitiu a Decisão de Receita 2008-5, na qual abordou a questão de saber se as regras de lavagem e venda se aplicam aos IRAs. Nesta decisão, o IRS explicou que, quando as ações são vendidas em uma conta de aposentadoria e ações substancialmente idênticas são compradas em um IRA dentro de 30 dias, o investidor não pode reivindicar prejuízos fiscais pela venda, e a base no IRA do indivíduo não é aumentado.

Exemplo - Reivindicação de perdas fiscais em um IRA

Suponha que você possua 100 ações da YYY com uma base de US $ 1.000 em sua conta de corretagem. Você vende as 100 ações da YYY com prejuízo, por US $ 400 em 10 de outubro. Em 1º de novembro, você compra 100 ações da YYY na sua conta IRA por US $ 800. De acordo com a Portaria de Receita 2008-5, você não pode deduzir a perda de US $ 600 na venda e não pode aumentar a base das ações compradas no seu IRA pela diferença de US $ 200 entre a venda e a recompra.

A Regra de Receita do IRS 2008-5 impede que os investidores usem a capa de uma conta de imposto diferido, como um IRA, para contornar a regra de lavagem e venda. Aplica-se aos IRAs tradicionais e de Roth, independentemente de os IRAs serem mantidos em diferentes instituições financeiras. (Para leitura relacionada, consulte Venda de títulos perdidos para obter uma vantagem fiscal .)

O que acontece se você quebrar a regra?
Você pode ter executado a venda de lavagem para diminuir seus impostos atuais, mas, ao violar a regra, adiou apenas os impostos e pode ter que pagar a multa de distribuição antecipada sobre o valor.

Por exemplo, digamos que você esteja pronto para receber uma distribuição do seu IRA tradicional. Você vende ações anteriormente compradas em uma venda de lavagem e retira os lucros. Normalmente, a parte da distribuição considerada parte de sua base não é tributável. Como sua compra na venda de lavagem não aumentou sua base, o valor total dos recursos provenientes dessas ações é tributável quando distribuído pelo IRA. A mesma regra se aplica a distribuições não qualificadas de um Roth IRA, na medida em que a venda de lavagem não aumenta a base no Roth IRA. (Para saber mais, leia Evitando penalidades do IRS em seus ativos do IRA .)

Exemplo - Venda de Lavagem do IRA

Suponha que você possua 100 ações, com uma base de US $ 3.000. Você vende as ações por US $ 1.500, por uma perda de US $ 1.500.
Dentro de 30 dias, você compra 100 ações do mesmo estoque por US $ 1.000 (uma venda de lavagem) em seu IRA tradicional.
Base = $ 0.
Você vende essas 100 ações por US $ 2.000 e retira os lucros.
Valor tributável = $ 2.000.
Se você tivesse vendido as ações por US $ 800, o valor tributável seria US $ 800.

Uma auditoria negativa do IRS pode resultar em multas. Portanto, se você sentir que violou as regras de lavagem e venda no passado, entre em contato com um profissional tributário, pois pode ser necessário alterar as declarações fiscais anteriores. (Para saber mais sobre o processo de auditoria, consulte Sobrevivendo à auditoria do IRS e evitando uma auditoria .)

Como evitar violar a regra
Você pode garantir que não viola a regra de lavagem e venda, seguindo algumas diretrizes simples:

• Veja todos os investimentos como um único portfólio, independentemente do tipo de conta. Planeje transações relacionadas a impostos com base em todo o seu portfólio. Isso o ajudará a reconhecer quando uma venda de lavagem pode ocorrer.
• Venda ações com prejuízo mais de 30 dias antes ou após a compra para reivindicar benefícios fiscais. Para manter sua estratégia de alocação de ativos, compre um estoque diferente na mesma categoria (por exemplo, um estoque de utilidade diferente). Você deseja garantir que os estoques não possam ser classificados como "substancialmente idênticos".
• Use um plano ou método de investimento definido. Ter metas de desempenho para cada investimento e estratégias de contingência mantém você focado em tomar decisões de investimento bem concebidas, em vez de negociações arbitrárias.
• Invista em investimentos voláteis fora dos IRAs e outras contas diferidas de impostos. Isso permitirá que você aproveite os benefícios fiscais com alterações nos ganhos e perdas tributáveis. Compre investimentos que pagam dividendos e juros dentro de um IRA. Você poderá maximizar o diferimento de imposto de renda e reinvesti-lo em seu fundo de aposentadoria.
• Use a média automática do custo em dólares ou liquidações automáticas para saques do IRA. Não compre esses mesmos investimentos em outras contas. (Para saber mais sobre essa estratégia, consulte Média de custos em dólares ).
• Não implemente estratégias de opções baseadas em ações.
• Use a correspondência de estoque primeiro a entrar, primeiro a sair para determinar se você corre o risco de violar a regra de lavagem e venda.
• Se você possui uma ação que deu um grande mergulho e não aguenta a queda, venda-a. Se é um cachorro, não há necessidade de comprá-lo de volta, não importa o preço baixo.

Conclusão
A regra de lavagem e venda se aplica a todas as contas de investimento que você possui ou controla, incluindo a conta de seu cônjuge. Certifique-se de manter as linhas de comunicação abertas entre você e seu cônjuge sobre negociações em seus portfólios por esse motivo exato. Em caso de dúvida, consulte um profissional tributário competente para garantir que as estratégias tributárias adequadas e mais eficazes sejam aplicadas aos seus investimentos.