Uma visão geral das deduções detalhadas

Quando você arquiva seus impostos a cada ano, pode optar por deduzir a dedução padrão ou especificar suas deduções.

A dedução padrão é uma quantia predefinida que você pode deduzir de sua renda tributável a cada ano. Esse valor varia de acordo com o status do seu depósito de impostos e foi indexado anualmente para acompanhar a inflação. Para os impostos de 2017, a dedução padrão é de US $ 6.350 para solteiros, US $ 9.350 para chefes de família e US $ 12.700 para declaração conjunta de contribuintes. A partir de 2018, no entanto, a nota fiscal aprovada em dezembro de 2017 quase dobra a dedução padrão para US $ 12.000, US $ 18, 00 e US $ 24.000, respectivamente, para esses três grupos de arquivamento.

Deduções padrão vs. discriminadas

De acordo com as regras atuais, milhões de contribuintes foram capazes de reivindicar uma dedução maior em suas declarações fiscais como resultado da especificação de suas deduções - e isso provavelmente será verdade este ano. Para aproveitar ao máximo sua declaração de imposto, continue lendo para saber quando especificar suas deduções e quando seguir a dedução padrão.

A partir de 2018, uma mudança na lei tributária que duplicou a dedução padrão tornou a dedução de impostos menos detalhada para muitos contribuintes.

E perceba que no próximo ano, o número de contribuintes pelos quais a listagem será recompensada provavelmente cairá significativamente devido à dedução padrão muito maior. (Duas advertências: a isenção pessoal desaparece, o que pode compensar esse efeito para alguns. Por outro lado, o crédito tributário infantil dobra e se aplica a mais famílias, o que levará alguns retornos na outra direção.) A nova lei também elimina uma Atualmente, o número de deduções que os contribuintes podem receber e altera alguns outros. Ao discutirmos as deduções deste ano, observaremos mudanças importantes.

Principais Takeaways

• As deduções discriminadas permitem que determinados contribuintes reduzam sua fatura anual de imposto de renda além do que receberiam com a dedução padrão.
• As deduções detalhadas incluem várias categorias - de despesas médicas a juros de hipotecas e doações de caridade.
• A especificação de itens na maioria das vezes faz sentido para pessoas com renda mais alta que também têm vários itens para deduzir, como ser proprietário de casa ou proprietário da empresa.

O objetivo e a natureza das deduções detalhadas

As deduções discriminadas se enquadram em uma categoria diferente das deduções acima da linha, como despesas por conta própria e juros de empréstimos a estudantes; são deduções "abaixo da linha" ou deduções da receita bruta ajustada. Eles são computados no Cronograma A do Internal Revenue Service e, em seguida, o total é transferido para o formulário 1040.

Depois que as deduções detalhadas forem subtraídas de sua renda, o restante será sua renda tributável real. Deduções detalhadas foram criadas como uma ferramenta de engenharia social pelo governo para fornecer incentivos econômicos para os contribuintes fazerem certas coisas, como comprar casas e fazer doações para instituições de caridade.

Então, quais deduções podem ser discriminadas?

O cronograma A é dividido em várias seções diferentes que lidam com cada tipo de dedução discriminada. Para obter uma análise detalhada das deduções detalhadas, consulte as instruções do IRS para o cronograma A.

A seguir, é apresentada uma breve visão geral do escopo e dos limites de cada categoria de dedução discriminada. Para ajudar no planejamento futuro, incluímos as principais alterações na nova lei tributária, que se aplica principalmente a partir do ano fiscal de 2018 em:

• Despesas médicas e odontológicas não reembolsadas - Essa dedução é talvez a mais difícil - e financeiramente dolorosa - para se qualificar. Também é uma dedução de que a nova lei tributária muda para o ano fiscal de 2017, os impostos que você arquivará em abril de 2018. Somente para os anos fiscais de 2017 e 2018, os contribuintes que incorrem em despesas médicas e / ou odontológicas desembolsadas qualificadas não são cobertos pelo seguro podem deduzir despesas que excedam 7, 5% de sua renda bruta ajustada. A partir do ano fiscal de 2019 (pago em abril de 2020), as deduções médicas retornam ao seu nível atual de 10%.
• Despesas com juros - atualmente, os proprietários podem deduzir os juros que pagam em suas hipotecas e dívidas sobre o patrimônio da casa. Essas deduções mudam de acordo com a nova legislação tributária.
  • Atualmente, os juros de hipotecas residenciais são dedutíveis para empréstimos de até US $ 1 milhão A cada ano, os credores enviam o formulário 1098 aos mutuários, que detalha a quantidade exata de juros dedutíveis e os pontos que eles pagaram no ano passado. Os contribuintes que compraram ou refinanciaram casas durante o ano também podem deduzir os pontos que pagaram, dentro de certas diretrizes. Se atualmente você estiver deduzindo juros de empréstimos de até US $ 1 milhão, poderá continuar fazendo isso. Você pode até continuar se refinanciar o mesmo empréstimo, desde que o valor permaneça o mesmo. No entanto, para todas as hipotecas incorridas a partir de 15 de dezembro de 2017, os juros do empréstimo são dedutíveis apenas para empréstimos de até US $ 750.000. Nos exercícios fiscais após 2025, a limitação de US $ 1 milhão reaparece independentemente de quando o empréstimo foi concedido.
  • Atualmente, o empréstimo com participação no capital próprio / linha de crédito é dedutível. A partir de 2019 até o final de 2025, essa dedução de imposto desaparece.
• Impostos pagos - os contribuintes que especificam podem deduzir dois tipos de impostos pagos em sua Tabela A: Os impostos sobre propriedades pessoais, que incluem impostos sobre imóveis, são dedutíveis, juntamente com os impostos estaduais e locais que foram avaliados no ano anterior. No entanto, qualquer reembolso recebido pelo contribuinte do estado no ano anterior deve ser contabilizado como receita se o contribuinte especificar deduções no ano anterior. Desde 2018 até o final de 2025, os contribuintes podem deduzir apenas US $ 10.000 desses impostos combinados. Além disso, os impostos imobiliários no exterior (não relacionados a um comércio ou negócio) não são dedutíveis. Além disso, se você pagou antecipadamente o imposto de renda estadual ou local de 2018 em 2017, esse valor não é dedutível nos impostos de 2017.
• Doações para Caridade - Qualquer doação feita para uma instituição de caridade qualificada é dedutível dentro de certas limitações. As contribuições em dinheiro que excederem 50% da receita bruta ajustada do contribuinte devem ser transferidas para o próximo ano, bem como as contribuições não monetárias que excedem 30% da AGI. A partir de 2018 até 2025, esse número de 50% passa a 60%.
• Perdas por acidentes e roubo - Qualquer perda incorrida como resultado de uma vítima ou roubo pode ser relatada no Anexo A. Infelizmente, apenas perdas superiores a 10% da receita bruta ajustada do contribuinte são realmente dedutíveis. Se um contribuinte incorre em uma perda por acidente em um ano e a deduz em seus impostos, qualquer reembolso recebido em anos posteriores deve ser contabilizado como receita. As perdas de acidentes são transferidas para o Anexo A do Formulário 4864 do IRS. A nova lei tributária elimina essa dedução de 2018 a 2025, exceto as perdas decorrentes de um desastre declarado pelo governo federal.
• Despesas relacionadas ao trabalho não reembolsadas e determinadas deduções diversas - Os funcionários W-2 que incorrem em despesas relacionadas ao trabalho podem deduzir quaisquer despesas agregadas que excedam 2% de sua renda bruta ajustada. Isso inclui itens como equipamentos e suprimentos, roupas de proteção, despesas com a manutenção de um escritório em casa para a conveniência do empregador, despesas com veículos, taxas para organizações profissionais e assinaturas profissionais. Certas outras deduções diversas também estão listadas nesta seção, como taxas de preparação e auditoria de imposto de renda e quaisquer despesas relacionadas à manutenção de investimentos ou propriedades geradoras de renda. Essas taxas incluem itens como IRA ou outras taxas de manutenção de contas pagas do próprio bolso, taxas legais e contábeis e juros de margem. A nova lei tributária elimina essas deduções de 2018 a 2025.
• Outras deduções diversas - Esta categoria final de deduções discriminadas inclui itens como perdas de jogo na extensão de ganhos de jogo, perdas de parcerias ou sub-capítulos S-corporations, impostos sobre a renda de um falecido e algumas outras despesas. Algumas dessas deduções são eliminadas ou alteradas para 2018-2025. Para obter detalhes adicionais, consulte a publicação 17 do IRS e as instruções para o cronograma A. Para os exercícios fiscais de 2018 em diante, consulte seu consultor tributário.

Resumo das alterações na lei tributária de 2019

Se você estiver entrando com um único contribuinte em 2019 - ou for casado e entrando em separado - provavelmente será melhor fazer a dedução padrão de US $ 12.000 se suas deduções discriminadas totalizarem menos do que esse valor. O mesmo se aplica a um casal que apresenta em conjunto que não tem mais de US $ 24.000 em deduções discriminadas e chefes de família cujas deduções totalizam não mais de US $ 18.000. Essas deduções quase dobraram a partir de 2018, após a aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos.

Deduções fiscais que você pode especificar

• Juros hipotecários sobre um empréstimo de US $ 750.000 ou menos
• Prémios de seguro de hipoteca
• Contribuições de caridade
• Despesas médicas e odontológicas (mais de 10% da AGI)
• Impostos estaduais e municipais de renda, vendas e propriedade pessoal de até US $ 10.000
• Perdas de jogo
• Juros de investimento
• US $ 2.500 em juros de empréstimos a estudantes
• US $ 250 (para educadores que compram material de sala de aula)

Deduções que você perdeu

• Juros hipotecários: montante do empréstimo de US $ 750.000 + a US $ 1 milhão
• Imposto de renda local, estadual e local, além de US $ 10.000
• Pagamentos de pensão alimentícia
• Despesas de mudança (exceto militares de serviço ativo)
• Despesas com funcionários não reembolsadas
• Despesas de procura de emprego
• Despesas de preparação de impostos
• Perdas por desastres naturais (a menos que em uma área designada pelo presidente)

Limitações de renda para deduções detalhadas

Deduções detalhadas para contribuintes com renda bruta ajustada acima de um determinado nível (consulte o Formulário 1040, linha 38) podem ser reduzidas. Os limites dependem do seu status de arquivamento. Se você estiver acima deles, precisará preencher a planilha de deduções detalhadas para determinar o valor a ser inserido na linha 29 da Tabela A. Os valores são: US $ 313.800, se o casamento for feito em conjunto ou uma viúva qualificada; $ 287.650, se chefe de família; $ 261.500, se solteiro; ou $ 156.900, se o casamento for apresentado separadamente. Esses limites, conhecidos como limitações de "Pease", estão suspensos para 2018-2025.

Lembre-se de Agregar

Há momentos em que a dedução adicional realizada por excesso de despesas médicas ou relacionadas ao trabalho permitirá que as deduções detalhadas excedam a dedução padrão. Portanto, você não deve simplesmente presumir que não pode deduzir despesas diversas ou que não pode discriminar deduções se suas deduções discrimináveis ​​forem insuficientes por si só para sua qualificação.

A linha inferior

Muitas regras sobre deduções detalhadas estão além do escopo deste artigo. Trabalhar com um preparador de imposto experiente e competente pode ajudar a garantir que essas regras sejam aplicadas à sua declaração de imposto. Seu preparador de impostos também deve permitir que você determine se deve especificar ou fazer a dedução padrão. Não deixe de revisar o que esperar de 2018 a 2025 com base na nova legislação tributária.