Imposto Ad Valorem
Um imposto ad valorem é um imposto baseado no valor avaliado de um item, como imóveis ou propriedades pessoais. Os impostos ad valorem mais comuns são impostos sobre a propriedade cobrados sobre imóveis. No entanto, os impostos ad valorem também podem se estender a uma série de aplicações tributárias, como impostos sobre direitos de importação de mercadorias do exterior.
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Dividindo o imposto Ad Valorem
A frase em latim ad valorem significa "de acordo com o valor". Todos os impostos ad valorem são cobrados com base no valor determinado do item que está sendo tributado. Na aplicação mais comum dos impostos ad valorem, que são os impostos municipais sobre propriedades, os imóveis dos proprietários são avaliados periodicamente por um avaliador de imposto público para determinar seu valor atual. O valor avaliado da propriedade é usado para calcular um imposto cobrado anualmente ao proprietário por um município ou outra entidade governamental.
Os impostos ad valorem, baseados na propriedade de um ativo real, podem ser vistos em contraste com os impostos transacionais, como impostos sobre vendas. Embora os impostos ad valorem sejam determinados e cobrados anualmente, os impostos transacionais são cobrados apenas no momento da transação.
Como os impostos Ad Valorem são cobrados
Os impostos sobre propriedade ad valorem geralmente são cobrados por um município, mas também podem ser cobrados por outras entidades do governo local, como municípios, distritos escolares ou distritos tributários especiais, também conhecidos como distritos de finalidade específica. Os proprietários podem estar sujeitos a impostos ad valorem cobrados por mais de uma entidade; por exemplo, um município e um condado.
Os impostos sobre a propriedade ad valorem são tipicamente uma fonte de receita importante, se não a principal, para os governos estaduais e municipais, e os impostos municipais ad valorem da propriedade são comumente referidos como simplesmente "impostos sobre a propriedade".
Determinação de valores tributários
As avaliações de impostos com o objetivo de determinar impostos ad valorem são normalmente calculadas a partir de 1º de janeiro de cada ano. Os impostos ad valorem representam uma porcentagem do valor avaliado da propriedade, que geralmente é o valor justo de mercado da propriedade. Valor justo de mercado é o preço estimado de venda da propriedade, assumindo uma transação entre um comprador disposto e um vendedor disposto, ambos com um conhecimento razoável de todos os fatos pertinentes sobre a propriedade e em uma situação em que nenhuma das partes tem compulsão para concluir a transação . O valor justo de mercado pode ser mais simplesmente entendido como apenas um preço razoável.
Propriedade sujeita a impostos Ad Valorem
Os impostos ad valorem são geralmente cobrados sobre bens imóveis e bens pessoais. Os bens imóveis incluem terrenos, prédios e outras estruturas e quaisquer melhorias no imóvel. Um exemplo de melhoria é uma garagem adicionada a uma casa unifamiliar ou uma estrada construída em terra. Geralmente, os impostos ad valorem sobre bens pessoais são cobrados apenas em grandes propriedades pessoais, como um carro ou um barco. Bens pessoais incidentais, como eletrodomésticos ou roupas, geralmente não estão sujeitos a impostos de propriedade pessoal.
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