A regra de substituição de 60 dias para planos de aposentadoria

Existe uma regra fundamental de rolagem, também conhecida como transferência de ativos de um plano de aposentadoria com vantagem fiscal para outro - sem incorrer em impostos de renda e / ou multas. É oficialmente conhecida como regra de renovação de 60 dias, porque você deve depositar todos os seus fundos em uma nova IRA, 401 (k) ou outra conta de aposentadoria qualificada dentro de 60 dias.

A maioria das pessoas vê isso como uma bomba-relógio. No entanto, a regra de substituição de 60 dias pode ser usada para sua vantagem, se você precisar de dinheiro, e seus fundos de aposentadoria forem sua melhor fonte.

Principais Takeaways

• Com uma rolagem direta, os fundos são transferidos diretamente de uma conta de aposentadoria para outra.
• Com uma rolagem indireta, você toma posse de fundos de uma conta de aposentadoria e reinveste pessoalmente o dinheiro em outra conta de aposentadoria - ou apóia a mesma.
• A regra de substituição de 60 dias diz que você deve reinvestir o dinheiro dentro de 60 dias para evitar impostos e multas.
• A regra de rolagem de 60 dias essencialmente permite que você tome um empréstimo de curto prazo de um IRA ou 401 (k).

Revisão de sobreposição: sobreposições diretas e indiretas

A maioria dos rollovers acontece sem que ninguém realmente toque o dinheiro. Digamos que você deixou seu emprego e deseja transferir sua conta 401 (k) para o IRA tradicional. Você pode fazer com que o administrador do plano 401 (k) transfira diretamente o dinheiro do 401 (k) para o IRA que você designar. Você pode fazer o mesmo com um novo plano 401 (k) em um novo trabalho. Esse tipo de transação de trustee-to-trustee é chamado de rollover direto. Você evita impostos e aborrecimentos com esta opção.

Você também pode receber um cheque efetuado em nome da nova conta 401 (k) ou IRA, que encaminha ao administrador do plano do novo empregador ou à instituição financeira que possui a custódia do seu IRA. Para a maioria das pessoas, essa opção apenas adiciona uma etapa, embora algumas vezes seja necessária se o administrador do plano antigo não puder executar o procedimento de trustee a trustee. Ainda assim, isso conta como uma rolagem direta: os impostos não serão retidos porque, tecnicamente, você nunca tomou posse dos fundos - o cheque deles foi feito na conta.

Em alguns casos, no entanto, você pode querer assumir o controle real dos fundos com o objetivo de transferir o dinheiro para uma conta de aposentadoria. Isso é chamado de rollover indireto. Você pode fazer isso com todo ou parte do dinheiro da sua conta: O administrador do plano ou o depositário da conta liquida os ativos e envia um cheque emitido a você ou deposita os fundos diretamente na sua conta bancária / corretora pessoal.

Aplicando a regra de substituição de 60 dias

A regra de rolagem de 60 dias entra em jogo principalmente com rolagens indiretas (na verdade, o IRS se refere a elas rolagens de 60 dias). Você tem 60 dias a partir da data em que recebe uma distribuição do IRA ou do plano de aposentadoria para transferi-lo para outro plano ou IRA. Caso contrário, o IRS tratará sua retirada como também uma retirada - e, se você tiver menos de 59 anos e meio, uma retirada antecipada. Você recebe uma multa com imposto de renda no valor total, além de uma multa de 10%. Se você tiver mais de 59 anos e meio, não há multa, mas você ainda deve impostos.

É por isso que a maioria dos consultores financeiros e fiscais recomenda rollovers diretos - menos chance de atrasos e erros. Se algo acontecer com os fundos sendo depositados imediatamente, se o dinheiro for direto para uma conta ou se um cheque for para a conta (não você), você tem a negação de dizer que realmente fez uma distribuição tributável. Mesmo assim, mesmo com rollovers diretos, você deve tentar transferir os fundos dentro dos 60 dias.

Usando a regra de rolagem de 60 dias para empréstimos

Por que você faria uma rolagem indireta, dado o tempo? Porque talvez você precise desviar os fundos da viagem de conta para aposentadoria - ou porque precisa deles, ponto final. As regras do IRS dizem que você tem 60 dias para depositar o dinheiro na mesma conta ou em outro 401 (k) ou IRA - ou para depositá-lo novamente na mesma conta. Esta última disposição basicamente oferece a opção de tomar um empréstimo de curto prazo da sua conta.

Se você tem 70 anos ou mais, não pode transferir a distribuição mínima necessária de um IRA ou 401 (k) para outra conta qualificada; isso seria considerado uma contribuição em excesso.

É uma estratégia que trabalha principalmente com os IRAs, já que muitos - embora não todos - os planos 401 (k) geralmente permitem que você peça empréstimos de qualquer maneira, pagando-se com o tempo com juros. De qualquer forma, a regra de rolagem de 60 dias pode ser uma maneira conveniente de emprestar dinheiro de uma conta de aposentadoria normalmente intocável a curto prazo, sem juros.

Tomar o controle temporário de seus fundos de aposentadoria é bastante simples. Peça ao administrador ou custódia que faça um cheque. Faça com ele o que quiser. Contanto que você reposicione o dinheiro dentro de 60 dias após o recebimento, ele será tratado como uma rolagem indireta.

Evitando impostos com sobreposições indiretas

Mas há uma complicação tributária. Quando o administrador do plano 401 (k) ou o custodiante do IRA lhe envia um cheque, por lei ele deve reter automaticamente uma certa quantia em impostos, geralmente 20% do total. Portanto, você não terá o máximo que imaginou. E, para acrescentar insulto à lesão, você precisa compensar o valor retido - os fundos que na verdade não recebeu - quando redefinir o dinheiro. Se quiser evitar pagar impostos.

Um exemplo: se você receber uma distribuição de US $ 10.000 do seu IRA, seu custodiante reterá impostos - digamos, US $ 2.000. Se você depositar um cheque de US $ 8.000 dentro de 60 dias no IRA, deverá impostos nos US $ 2.000 retidos. Se você compor os US $ 2.000 de outras fontes de renda e reposicionar os US $ 10.000 inteiros, não terá impostos.

Uma outra maneira de obter dinheiro com o IRA antes dos 59 anos e meio: Uma seção pouco conhecida do código tributário do IRS, regra 72 (t). Ele o isenta da penalidade de retirada habitual se você pegar os fundos de acordo com uma programação específica, que dura cinco anos ou até você atingir os 59 anos e meio, o que for maior.

Como relatar sobreposições indiretas

Existem três cenários de relatórios fiscais. Continuando com o exemplo de rolagem de US $ 10.000 acima:

1. Se você reposicionar todo o valor que retirou, incluindo compensar os US $ 2.000 nos impostos retidos e atingir o limite de 60 dias, poderá relatar a sobreposição como uma sobreposição não tributável.
2. Se você reposicionar os US $ 8.000 retirados, mas não os US $ 2.000 impostos retidos, deverá informar os US $ 2.000 como receita tributável, os US $ 8.000 como rolagem não tributável e os US $ 2.000 como impostos pagos, além da multa de 10%.
3. Se você não conseguir depositar parte do dinheiro dentro de 60 dias, informe os US $ 10.000 inteiros como receita tributável e US $ 2.000 como impostos pagos. Se você tiver menos de 59 anos e meio, também informará e pagará a multa adicional de 10%, a menos que se qualifique para uma exceção.

Limites à regra de rolagem de 60 dias

Obviamente, você só pode usar essa estratégia se tiver 100% de certeza de que poderá reposicionar o dinheiro dentro da janela de 60 dias. Além disso, lembre-se de que, durante qualquer período de 12 meses, você pode receber apenas uma substituição indireta do IRA (mesmo se você tiver vários IRAs). No entanto, transferências diretas de transferência / trustee para trustee entre IRAs não se limitam a uma por ano; nem as rolagens do tradicional para o Roth IRAs.

Advisor Insight

Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Angeles, CA

Se você retirar fundos de um IRA tradicional, terá 60 dias para devolver os fundos ou será tributado. Se você tem menos de 59 anos e meio, também pagará uma multa de 10%, a menos que se qualifique para um saque antecipado nesses cenários:

• Após o proprietário do IRA atingir 59½
• Morte
• Invalidez total e permanente
• Despesas com ensino superior qualificado
• Compradores domésticos pela primeira vez até US $ 10.000
• Montante das despesas médicas não reembolsadas
• Prémios de seguro de saúde pagos enquanto desempregados
• Certas distribuições a reservistas militares qualificados chamados para o serviço
• As rolagens no plano Roth IRA ou distribuições elegíveis contribuíram para outro plano de aposentadoria dentro de 60 dias

Há uma outra opção: uma seção pouco conhecida do código tributário do IRS permite pagamentos periódicos substancialmente iguais anualmente antes dos 59 anos e meio. Ele estipula que você retira dinheiro do seu IRA por cinco anos ou até os 59 anos e meio, o que for maior.