6 Regras importantes de aposentadoria do RMD

Atualmente, o Internal Revenue Service (IRS) exige que você comece a receber distribuições mínimas necessárias (RMDs) no ano em que atingir 70 anos e meio. Parece bastante simples, mas, infelizmente, nem sempre é fácil calcular essas distribuições, pois há vários fatores a serem considerados. Embora um profissional tributário possa certamente ajudá-lo com isso, é uma boa idéia conhecer os requisitos que devem ser atendidos para evitar multas no IRS. Aqui estão seis regras importantes que afetam os cálculos de RMD.

Principais Takeaways

• A primeira distribuição do seu IRA em qualquer ano é tratada como parte do seu RMD para esse ano.
• Se você possui vários IRAs, pode combinar os valores de RMD para cada um em uma soma que você pode receber de uma única conta.
• O custodiante da sua conta deve informar que um RMD é devido, mas não é obrigatório para calcular o valor para você.

1. Soma de RMD: não elegível para rollover

Os valores que representam os RMDs não devem ser transferidos para uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou outro plano de aposentadoria elegível e não podem ser convertidos em um Roth IRA. Se você passar o mouse ou converter seu RMD, ele será tratado como uma contribuição em excesso que deve ser removida da conta em um determinado período para evitar impostos e multas.

A primeira distribuição do seu IRA para qualquer ano devido a um RMD é considerada parte do seu RMD para esse ano e, portanto, não é elegível para rollover. “Tenha cuidado se você decidir rolar um IRA após os 70 anos de idade. Leve sua distribuição primeiro! ”, Diz Patrick Traverse, fundador da MoneyCoach, localizado nos subúrbios de Charleston, SC.

Exemplo

Mary atingiu a idade de 70 anos e meio em 2018. Seu RMD para 2018 é de US $ 15.000. Como 2018 é o primeiro ano da RMD para Mary, ela pode esperar até 1º de abril de 2019 para distribuir sua RMD para 2018. Durante 2018, Mary recebeu uma distribuição de US $ 7.000 do IRA. Mesmo que Mary não seja obrigada a levar seu RMD 2018 até 1º de abril de 2019, o valor que ela recebeu em 2018 não pode ser transferido, pois é atribuído a seu RMD para 2018.

A regra é que qualquer valor distribuído durante um ano pelo qual um RMD é devido é considerado parte do RMD até que o valor total do RMD tenha sido distribuído. Se Mary tivesse recebido uma distribuição de US $ 17.000, a quantia que exceder a quantia de RMD (US $ 2.000) seria elegível para rolagem, porque a RMD do ano já teria sido satisfeita.

Se você era casado a partir de 1º de janeiro, é tratado como casado o ano inteiro em termos de cálculo de RMD, mesmo que seu cônjuge morra ou os dois se divorciem antes do fim do ano.

2. Agregação de RMDs

Se você participar de mais de um plano qualificado, seu RMD para cada plano deverá ser determinado separadamente e cada quantia aplicável deverá ser distribuída a partir do respectivo plano. Os valores de RMD para planos qualificados não podem ser distribuídos pelos IRAs e vice-versa. No entanto, se você possui várias IRAs ou várias contas 403 (b), pode agregar o RMD para todos os planos semelhantes (IRAs tradicionais ou 403 (b) s), e deduzir o valor de uma conta de cada tipo de plano.

Exemplo

Sam, um aposentado de 75 anos, tem duas IRAs tradicionais e duas contas 403 (b). Sam também possui ativos em um plano de participação nos lucros e um plano 401 (k) com empregadores anteriores. O valor RMD para cada uma das contas de aposentadoria de Sam é o seguinte:

IRA No. 1 - US $ 15.000

IRA No. 2 - US $ 8.000

403 (b) Nº 1 - US $ 6.000

403 (b) No. 2 - US $ 4.500

Conta do plano de participação nos lucros - US $ 10.000

Conta 401 (k) - US $ 12.000

Aqui estão as opções de Sam para suas várias contas:

• Para IRA No. 1 e IRA No. 2. Sam pode distribuir cada valor de cada conta IRA, totalizar os valores e distribuí-lo a partir de um IRA ou pegar qualquer parte dos valores combinados de cada uma das contas IRA (desde que o total é igual ao requisito completo de RMD).
• Para 403 (b) Nº 1 e 403 (b) Nº 2. Sam pode distribuir o valor de cada conta 403 (b), totalizar o valor e distribuí-lo de uma conta 403 (b) ou pegar qualquer parte do os valores combinados de cada uma das contas 403 (b) (desde que o total seja igual ao requisito completo de RMD).
• Para o plano de participação nos lucros e 401 (k). O valor de US $ 10.000 deve ser distribuído a partir da conta do plano de participação nos lucros e o valor de US $ 12.000 deve ser distribuído a partir da conta 401 (k). Esses valores não podem ser combinados.

3. Transferências IRA em um ano RMD

Você pode transferir todo o seu saldo do IRA, mesmo que um RMD seja devido, desde que você retire o RMD do IRA de recebimento no prazo aplicável. Como o custodiante do seu novo IRA pode não saber que o RMD associado ao IRA antigo é devido, lembre-se de que é e leve-o dentro do prazo. Se você esquecer, você receberá uma penalidade de 50%.

4. Morte, divórcio e RMD

Se você se casou em 1º de janeiro do ano para o qual o cálculo está sendo feito, você é, para fins de cálculo de RMD, tratado como casado o ano inteiro, mesmo se você se divorciar ou se seu cônjuge morrer mais tarde naquele ano.

Isso significa que, se o beneficiário do seu cônjuge for mais de 10 anos mais novo do que você, você ainda poderá usar a Tabela II no Apêndice B da Publicação do IRS 590-B, intitulada "Vida em conjunto e expectativa de último sobrevivente". Todos os novos beneficiários são levados em consideração para o cálculo do ano seguinte.

"Com o divórcio, os RMDs e os ativos de aposentadoria, em geral, podem se tornar muito complicados e podem variar de estado para estado", diz Dan Stewart, CFA®, presidente da Revere Asset Management, Inc. em Dallas. “E os estados de propriedade da comunidade teriam regras diferentes das de outros estados. Portanto, o conselho competente é importante, especialmente para evitar ou minimizar impostos. ”

5. Regra de atribuição de família

Um indivíduo que possui mais de 5% de uma empresa não pode adiar o início do RMD para um plano de aposentadoria que não seja do IRA além de 1º de abril do ano seguinte ao ano em que ele atingir 70 anos e meio, mesmo se o indivíduo ainda estiver empregado. Se você possui mais de 5% de uma empresa e seu cônjuge e / ou filhos são empregados pela mesma empresa, sua propriedade pode ser atribuída a eles. Isso significa que eles também podem ser considerados proprietários e podem estar sujeitos ao mesmo prazo que você.

6. Relatório de custódia do IRA

A cada ano, os custodiantes / administradores do seu IRA tradicional, SEP IRA ou SIMPLE IRA devem enviar uma notificação de RMD desde que tenham realizado seu IRA em 31 de dezembro do ano anterior. Essa notificação deve ser enviada a você até 31 de janeiro do ano para o qual o RMD se aplica.

Alguns custodiantes incluirão um cálculo do seu valor de RMD para o ano, enquanto outros o informarão que um RMD é devido e se oferecerão apenas para calcular o valor mediante sua solicitação.

A linha inferior

Se você conhece alguém que atingiu a idade de RMD, não deixe de falar sobre as regras. Lembre-se de que as regras discutidas aqui certamente não são exaustivas. Os indivíduos devem verificar com seus profissionais tributários para garantir que os cálculos e distribuições de RMD atendam aos requisitos regulamentares.