529 Plano
Um plano 529 é um plano de poupança com vantagens fiscais, projetado para ajudar a pagar pela educação. Originalmente projetado para pagar os custos do ensino pós-secundário, foi expandido para cobrir também o ensino fundamental e médio nos termos da Lei de Cortes de Impostos e Empregos. Existem dois tipos principais: planos de aula pré-pagos e planos de economia. Os planos de ensino pré-pago permitem que o titular do plano pague antecipadamente o curso e as taxas do beneficiário nas instituições designadas. Os planos de poupança são veículos de investimento com vantagem fiscal, semelhantes aos IRAs.
As regras que regem os planos são estabelecidas na Seção 529 do Internal Revenue Code. Eles são legalmente referidos como "Programas de Ensino Qualificado" e, às vezes, chamados de "Planos da Seção 529".
Como funcionam os planos 529
Um plano 529 permite que uma pessoa aumente suas economias em nome de um beneficiário, que pode ser filho ou neto, cônjuge ou até você mesmo. Pode ser benéfico ao considerar os custos do ensino superior. De acordo com o The College Board, para o ano de 2018-19, o custo médio anual das mensalidades no estado, mais alojamento e alimentação foi de US $ 21.370 em uma faculdade ou universidade pública de quatro anos e de US $ 48.510 em uma faculdade ou universidade particular de quatro anos.
US $ 1, 46 trilhão
O valor coletivo da dívida de empréstimos estudantis americanos no quarto trimestre de 2018, de acordo com o Federal Reserve Bank de Nova York.
Desde sua criação sob a Lei de Proteção ao Trabalho para Pequenas Empresas de 1996, o plano 529 se tornou muito mais popular do que outros veículos que economizam educação, como títulos de poupança educacional e a Conta de Poupança Educacional Coverdell. O total de ativos investidos em 529 planos atingiu US $ 328, 9 bilhões em 2018, de acordo com a College Savings Plan Network. Em dezembro de 2017, o Congresso aprovou uma lei tributária que permite que 529 fundos também sejam utilizados para a educação básica do ensino fundamental e médio.
Fonte: Rede de planos de poupança para faculdades
Um plano 529 pode ser estabelecido por qualquer pessoa, incluindo não parentes, para um beneficiário designado. Não há limite para o número de 529 planos que um indivíduo pode estabelecer, mas as contribuições não devem exceder o custo da educação nem o limite estabelecido pelo Estado. Portanto, se um plano tiver mais de um colaborador, esses colaboradores deverão informar-se mutuamente de suas contribuições para garantir que não excedam os limites.
Os ativos de um plano pertencem ao detentor do plano, não ao beneficiário (embora possam ser a mesma pessoa). O beneficiário não tem direito sobre os ativos, que podem ser retirados pelo titular por qualquer motivo a qualquer momento (embora o titular incorra em multas se os fundos não forem utilizados para as despesas com educação qualificada do beneficiário).
O titular também pode mudar os beneficiários de um plano 529 que eles estabeleceram. Um plano pode ser transferido para um membro da família do beneficiário ou fundos em excesso podem ser transferidos para o plano de um membro da família. Nenhuma ação desencadeia uma penalidade ou impostos. Embora o beneficiário não controle os ativos do plano, esses ativos podem afetar a elegibilidade do auxílio financeiro em um grau significativo. Os ativos do plano geralmente não são contabilizados como parte do patrimônio do detentor do plano; portanto, 529 planos conferem benefícios fiscais.
O que é coberto pelo plano 529 ">
Um plano 529 destina-se a pagar por despesas qualificadas de ensino superior. As despesas elegíveis variam de acordo com o plano. Os custos de matrícula e as taxas obrigatórias sempre podem ser cobertos por distribuições. Instituições de ensino elegíveis incluem faculdades, universidades, escolas profissionais ou outras instituições de ensino pós-secundário elegíveis para participar de um programa de auxílio estudantil administrado pelo Departamento de Educação. Isso inclui praticamente todas as instituições pós-secundárias públicas, sem fins lucrativos e proprietárias (de propriedade privada, com fins lucrativos) credenciadas. Agora as escolas de ensino fundamental e médio também se qualificam.
Um plano 529 não cobre apenas as mensalidades. Segundo o IRS, cobre despesas elegíveis, incluindo "tecnologia ou equipamento de informática". Isso inclui computadores de mesa, laptops e qualquer dispositivo controlado pelo computador (como uma impressora).
O serviço de Internet também é coberto. No entanto, os telefones celulares e os planos de telefonia celular não são considerados despesas com educação, nem qualquer dispositivo tecnológico cujo uso principal seja o entretenimento.
Fora da tecnologia, os planos de refeições, alojamento e alimentação e a maioria das outras despesas relacionadas à educação podem ser cobertos. No entanto, o transporte de e para a escola, as despesas relacionadas a atividades eletivas, como esportes e clubes, e os custos de entretenimento não são cobertos. Além disso, um plano 529 não pode ser usado para pagar empréstimos para estudantes.
Tipos de planos 529
Existem dois tipos principais de planos 529: o plano de poupança da faculdade e o plano de ensino pré-pago.
Planos de poupança
Sob um plano de poupança da faculdade, os valores são contribuídos até o limite de dólares do plano. Os ativos de um plano de poupança da faculdade podem ser usados para cobrir despesas elegíveis em qualquer instituição educacional qualificada.
Os planos de poupança, oferecidos apenas pelos estados, são semelhantes aos IRAs, pois são formas com vantagens fiscais de investir dinheiro a longo prazo. Os titulares de planos geralmente têm a opção de investir em uma variedade de fundos mútuos. Esses fundos podem ser direcionados para a data em que o beneficiário deve começar seus estudos e tentar reduzir a exposição ao risco à medida que essa data se aproxima. Como o investidor assume os riscos dos investimentos, o valor eventualmente disponível para despesas educacionais elegíveis será afetado pela taxa de retorno dos investimentos.
Alguns consultores recomendam que os clientes aloquem 100% do plano em fundos baseados em ações até que o beneficiário tenha 12 anos. Enquanto isso o prepara para possíveis perdas, você também tem a possibilidade de obter o máximo ganho. Além disso, o aluno pode se qualificar para subsídios e bolsas de estudo que diminuem a carga do plano 529. À medida que a criança se aproxima da faculdade, mais e mais ativos devem ser trocados de fundos baseados em ações para veículos de renda fixa para preservar o capital.
Se você acha que o custo da faculdade aumentará cerca de 4% ao ano - e você ganhará cerca de 6% ao ano em suas contribuições - precisará contribuir com cerca de US $ 308 por mês desde o nascimento do seu filho até o início de sua carreira na faculdade em uma universidade pública estadual de quatro anos para cobrir 65% do custo total. Se você começar mais tarde, precisará contribuir mais para alcançar esse objetivo. (Use esta calculadora para descobrir sua taxa de contribuição.)
Planos de aulas pré-pagas
Os planos de ensino pré-pago são oferecidos pelos estados e instituições de ensino superior. De certa forma, eles são análogos aos contratos de futuros, pois permitem que o titular do plano pague antecipadamente um ou mais semestres em faculdades ou universidades designadas a preços atuais. Isso os protege da inflação nos custos das mensalidades, que historicamente tem sido muito mais acentuada do que as medidas mais amplas da inflação.
Sob um programa de aulas pré-pagas, as despesas elegíveis por um período fixo ou um número fixo de créditos são pré-pagas em uma instituição educacional qualificada. Por exemplo, um indivíduo pode fazer pagamentos antecipados para dois futuros semestres da faculdade, ao custo de hoje. O pré-pagamento garante ao beneficiário dois semestres, independentemente do custo no futuro. Isso significa que o gerente do programa assume os riscos dos investimentos. As contribuições são limitadas aos valores necessários para pagar as despesas com educação qualificada do beneficiário.
Os planos pré-pagos diferem em suas especificidades, mas geralmente têm limitações que não se aplicam aos planos de poupança, como limites de idade e requisitos de residência. Eles geralmente têm limites mais rígidos sobre as despesas que podem cobrir. Os livros didáticos ou sala e quadro podem não ser elegíveis. Por outro lado, alguns planos pré-pagos são garantidos pelos estados, enquanto os planos de poupança estão sujeitos a risco de mercado.
Diferentemente dos ativos do plano de poupança da faculdade, que pode ser usado para pagar despesas qualificadas em qualquer instituição educacional qualificada, os ativos de um programa de aulas pré-pagas geralmente são usados para despesas de uma instituição educacional predeterminada ou de uma instituição educacional de uma lista predeterminada. Caso o beneficiário decida frequentar uma instituição educacional que não esteja incluída na lista predeterminada, o valor atual de mercado dos pré-pagamentos pode não ser suficiente para cobrir o custo de uma mensalidade comparável na outra instituição educacional. Isso significa que o beneficiário pode precisar cobrir a diferença do próprio bolso.
Existe um plano pré-pago não estatal, chamado Plano de Faculdades Particulares 529 (anteriormente Plano Independente 529), que permite que os detentores paguem antecipadamente as mensalidades de um consórcio de escolas particulares. Um problema desse plano, assim como dos planos estaduais, é que a escolha das escolas é limitada. Se o beneficiário não entrar e frequentar uma das escolas selecionadas, os fundos poderão ser transferidos para outro plano, fazendo com que perdam a maior parte de seus ganhos. Como alternativa, eles podem ser transferidos para um membro da família do beneficiário ou transferidos para os planos desse beneficiário, o que não implica penalidade.
Tratamento tributário de um plano 529
Os ganhos de um plano 529 estão isentos de imposto de renda federal, desde que sejam utilizados saques para despesas educacionais qualificadas. As distribuições que não são usadas para pagar despesas educacionais qualificadas estão sujeitas a impostos e uma taxa de 10%, com exceção de circunstâncias como morte e invalidez.
As contribuições para um plano 529 não reduzem sua carga tributária federal, diminuindo sua renda tributável. No entanto, mais de 30 estados fornecem deduções fiscais ou créditos para contribuições em um plano 529. Além disso, os planos 529 oferecem certas vantagens fiscais federais para contribuições.
Por exemplo, enquanto um presente acima de US $ 15.000 normalmente dispararia impostos sobre presentes, há uma exceção especial para 529 planos. Uma contribuição de até US $ 75.000 por pessoa pode ser tratada como se tivesse sido feita durante um período de cinco anos civis, evitando assim o imposto se nenhuma outra oferta for feita a essa criança pelo indivíduo até que cinco anos se passaram. Um presente desse tamanho, feito no início da vida da criança, pode crescer substancialmente antes de ser necessário para a faculdade. Observe que um casal pode dar a essa criança US $ 75.000, para um presente total de US $ 150.000, se isso for permitido pelo plano.
Advisor Insight
Jay Murray
Soluções para aulas, Lone Tree, CO
Os planos 529 têm regras de transferência muito específicas, regidas pelo código tributário federal (Seção 529). O proprietário (normalmente você) pode transferir para outro plano 529 uma vez por ano, a menos que uma mudança de beneficiário esteja envolvida. Você não é obrigado a alterar os planos para alterar os beneficiários. Você pode transferir o plano para outro membro da família, definido como:
- Filho, filha, enteado, filho adotivo, adotado ou descendente de qualquer um deles.
- Irmão, irmã, meio-irmão ou meia-irmã.
- Pai ou mãe ou antepassado de qualquer um.
- Padrasto ou madrasta.
- Filho ou filha de um irmão ou irmã.
- Irmão ou irmã de pai ou mãe.
- Genro, nora, sogro, sogra, cunhado ou cunhada.
- O cônjuge de qualquer pessoa listada acima.
- Primo em primeiro grau.
Escolhendo o tipo certo de plano 529
O tipo de plano que você escolhe - seja um plano de poupança para a faculdade ou um programa de ensino pré-pago - geralmente é determinado por quais recursos e benefícios você acha atraente. Por exemplo, você deseja que o beneficiário seja livre para escolher uma instituição educacional que seja do seu agrado, ou está feliz em ter o beneficiário participando de uma instituição escolhida de uma lista predeterminada?
Além disso, você deve examinar a variedade de planos ou programas disponíveis para cada tipo de plano 529. Por exemplo, se você decidir estabelecer um plano de poupança para a faculdade, compare os recursos e benefícios oferecidos pelo seu estado de residência com os dos planos oferecidos por outros estados. Alguns recursos que você deseja comparar incluem opções de investimento, taxas e outras despesas, restrições e / ou limitações do plano (como regras relacionadas à mudança de beneficiários ou opções de investimento) e se o plano permite rollovers de outras instituições de ensino programas de poupança.
Independentemente de qual plano 529 você escolher, o importante é que você faça uma escolha e comece cedo. Para os planos de economia da faculdade, o início antecipado aumenta o efeito composto dos ganhos sobre as contribuições. E para programas de aulas pré-pagas, o custo da aula geralmente é menor se os pré-pagamentos forem feitos anteriormente.
Opções para retirar dinheiro de um plano 529
Como mencionado, os saques de um plano 529 são isentos de impostos se o dinheiro for usado para despesas qualificadas de ensino superior em uma instituição qualificada. Quando chega a hora de começar a distribuir dinheiro, há três opções disponíveis:
1. Enviar um cheque para a escola
Pode parecer que enviar os fundos diretamente para a escola seria a opção mais fácil, mas poderia ser problemático se a retirada suplementar um pacote de ajuda financeira. A escola pode optar por ajustar o prêmio de ajuda financeira do aluno com base no valor da distribuição do plano 529. Se o pacote de ajuda for reduzido demais, talvez você precise retirar fundos adicionais do plano ou cobrir a lacuna do seu próprio bolso. Planeje com cuidado como você maximizará as opções de auxílio ao aluno para o seu beneficiário 529 antes de enviar qualquer dinheiro.
2. Enviando um cheque para si mesmo
Enviar o cheque para si mesmo pode contornar esse problema, mas isso o impede de garantir que as despesas do aluno sejam pagas. Você também deve relatar a distribuição em sua declaração de imposto, exigindo que você arquive o Formulário 1099-Q. Isso pode desencadear impostos e multas na distribuição, mesmo quando os fundos foram usados para despesas educacionais qualificadas.
3. Enviar um cheque ao seu beneficiário
Essa opção apresenta a menor quantidade de aborrecimentos, permitindo que você ignore os problemas de diminuir potencialmente um pacote de ajuda financeira ou causar um soluço no seu depósito de impostos. Assumindo que o aluno é responsável pelo uso dos fundos para pagar as despesas com educação, a distribuição seria considerada isenta de impostos e não causaria nenhum problema na hora do imposto, desde que o beneficiário registrasse seu próprio retorno.
Se essa distribuição acabasse sendo um evento tributável, os ganhos seriam tributados à alíquota do beneficiário, não à alíquota do titular do plano. Digamos, por exemplo, que você tem o plano de enviar ao seu aluno um cheque de US $ 20.000 para cobrir as despesas para o próximo ano letivo, após o qual eles repentinamente recebem uma inesperada bolsa de US $ 5.000. O valor da bolsa que não é usado para despesas com educação seria renda tributável. No entanto, o Internal Revenue Service não aplicaria a multa adicional de 10% que geralmente se aplica quando uma distribuição em excesso é feita a partir de um plano 529.
Embora a economia em um plano 529 ofereça diversos benefícios para pais e alunos, é importante ter uma estratégia para retirar sua conta quando chegar a hora. Ter o dinheiro pago diretamente ao seu beneficiário pode minimizar dores de cabeça, mas você deve verificar com o administrador do seu plano para garantir que é a melhor opção. (Para leitura relacionada, consulte "Um plano 529 pode ser aplicado a um empréstimo de estudante?")
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