501 (c) (3) Organizações
A Seção 501 (C) (3) é um Internal Revenue Code (IRC) para organizações sem fins lucrativos que foram aprovadas para fins de isenção de impostos. As organizações sob a seção 501 (c) (3) do IRC são comumente conhecidas como organizações de caridade.
Discriminando 501 (c) (3) Organizações
O Internal Revenue Code (IRC) dos Estados Unidos incorporou a subseção 501c em suas leis tributárias para avaliar se uma organização sem fins lucrativos deve ser isenta do imposto de renda federal. O 501c é o mais popular por seus benefícios, que oferece deduções fiscais para doadores que contribuem para organizações sem fins lucrativos. Existem 29 formas de organizações 501c, mas a forma mais comum é a 501 (c) (3), reservada para fundações de caridade.
Objetivos de isenção de impostos
A 501 (c) (3) é uma organização de caridade envolvida em atividades religiosas, de caridade, educacionais, literárias, que impedem a crueldade com animais e crianças, promovendo a competição de esportes amadores (local e internacionalmente), testando a segurança pública e atividades científicas ou operações. Esta lista expressa o objetivo para o qual uma organização 501 (c) (3) pode ser aprovada para isenção de impostos. Em outras palavras, esses são os propósitos de isenção para a existência de uma fundação de caridade. As formas mais populares de associações de caridade são igrejas, escolas, asilos e programas humanitários, como a Cruz Vermelha e o Exército de Salvação. Seguindo esses exemplos, a existência de um programa de caridade deve ser para promover a religião; prestar socorro aos pobres, doentes e desfavorecidos; promover educação e ciência; diminuir a carga do governo; defender os direitos humanos; combater a delinquência juvenil; etc.
Requisitos para o status de isenção 501 (c) (3)
Para ser isenta para fins fiscais de acordo com as diretrizes do Internal Revenue Service (IRS), uma organização 501 (c) (3) deve operar exclusivamente para os fins de isenção mencionados acima. Quaisquer lucros obtidos pela organização devem ser utilizados exclusivamente para o avanço de sua causa beneficente e não para o benefício de qualquer acionista ou indivíduo privado. Os funcionários que trabalham para um 501 (c) (3) devem receber apenas o valor justo de mercado exigido pela função, sem expectativa de bônus ou remuneração. Além disso, uma organização de caridade é obrigada a reter o imposto de renda federal dos contracheques de seus funcionários, mesmo que a própria organização esteja isenta de fazer pagamentos de imposto de renda. Exceções à regra de retenção na fonte se aplicam se o funcionário ganhar menos de US $ 100 em um ano civil ou se a organização for uma instituição religiosa que se opõe ao pagamento de impostos da Previdência Social e do Medicare.
Uma organização de caridade deve permanecer fiel ao seu propósito de existência. Uma organização que informou ao IRS que sua missão é enviar os menos privilegiados do país para a faculdade deve manter esse objetivo. Se decidir se envolver em outro chamado - digamos, enviar ajuda a famílias deslocadas em países em situação de pobreza - a organização 501 (c) (3) deverá notificar primeiro o IRS de sua mudança de operações para que não perca sua status de isenção de impostos.
Manutenção do status 501 (c) (3)
Para permanecer isenta de impostos, uma organização 501 (c) (3) não pode estar substancialmente envolvida em nenhuma atividade de campanha que apóie ou se oponha a qualquer candidato político. As contribuições de caridade feitas a uma organização sem fins lucrativos não podem ser usadas por razões políticas. Uma organização de caridade não tem permissão para fazer lobby, exceto que as despesas estão abaixo de um determinado valor, dependendo do tamanho da organização. Os impostos especiais de consumo podem ser aplicados a despesas de lobby que estão acima de um determinado limite.
Embora alguma receita comercial não relacionada seja permitida para uma fundação 501 (c) (3), a instituição de caridade isenta de impostos pode não receber renda substancial de operações comerciais não relacionadas. Isso significa que a maioria dos esforços da empresa deve ir para o seu objetivo isento como organização sem fins lucrativos. Qualquer empresa não relacionada à venda de mercadorias ou propriedades de aluguel deve ser limitada.
Deduções de imposto de caridade
As organizações 501 (c) (3) podem ser classificadas em duas categorias - instituições de caridade pública e fundações privadas. Uma Instituição de Caridade Pública é uma organização sem fins lucrativos que recebe uma parte substancial de sua receita ou receita do público em geral ou do governo. Pelo menos um terço de sua renda deve ser recebido das doações do público em geral (incluindo indivíduos, corporações e outras organizações sem fins lucrativos) para permanecer uma instituição de caridade pública pelos padrões do IRS.
Para fins fiscais, um indivíduo que faz contribuições de caridade pode se qualificar para determinadas deduções fiscais que o IRS fornece aos doadores. Essas deduções fiscais podem ajudar as pessoas a reduzir seus rendimentos tributáveis. Por exemplo, um indivíduo que ganha US $ 60.000 e doa US $ 10.000 à sua igreja em dízimos e ofertas, pode ser elegível para deduzir US $ 10.000 de sua renda. Portanto, sua taxa efetiva de imposto seria aplicada a US $ 60.000 - US $ 10.000 = US $ 50.000, em vez de US $ 60.000 de renda tributável. Geralmente, as doações para uma organização da seção 501 (c) (3) podem ser deduzidas de impostos para um indivíduo por até 50% de sua renda bruta ajustada (AGI). No exemplo acima, se o indivíduo doar US $ 35.000, ele poderá deduzir sua renda tributável em US $ 30.000.
Uma fundação privada recebe fundos de algumas fontes públicas e muitas delas não aceitam doações. A renda pode vir de um número muito pequeno de doadores e não é incomum que uma fundação privada tenha apenas um doador. Todas as organizações 501 (c) (3) são automaticamente classificadas como fundações privadas, a menos que atendam aos padrões do IRS para o que é considerado uma instituição de caridade pública. Uma fundação familiar é um exemplo de fundação privada. As doações para uma fundação privada são elegíveis para deduções fiscais de até 30% da renda bruta ajustada do doador.
Pedido de isenção de impostos
Para solicitar o status de isenção de imposto federal nos termos da seção 501 (c) (3), uma organização sem fins lucrativos deve registrar o Formulário 1023 ou 1023-EZ dentro de 27 meses a partir da data da incorporação. A organização beneficente deve incluir seu artigo de incorporação e fornecer documentos que comprovem que a organização está operando apenas para fins isentos.
Nem todas as organizações 501 (c) (3) precisam enviar o Formulário 1023. As igrejas e instituições de caridade públicas com receita inferior a US $ 5.000 por ano estão isentas de preencher o formulário, mas ainda podem optar por fazê-lo para garantir que as contribuições feitas a eles sejam dedutível do imposto.
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