Plano 408 (k) vs. Plano 401 (k): Qual é a diferença?

408 (k) e 401 (k) se referem às seções do Internal Revenue Code que descrevem os planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador. Ambos fornecem diretrizes que permitem que os funcionários reservem uma parte de seus salários antes que os impostos sejam retirados para serem investidos em uma conta especial destinada à aposentadoria. É aí que esses dois códigos alfanuméricos divergem. Embora 401 (k) tenha se tornado sinônimo de um veículo de poupança para aposentadoria amplamente disponível, 408 (k) define as diretrizes para o que é mais conhecido como Pensão Simplificada para Funcionários ou SEP IRA.

Principais Takeaways

• 408 (k) se 401 (k) s são planos de poupança para aposentadoria que os empregadores podem oferecer aos empregados.
• 401 (k) s são o tipo mais comum de plano.
• A principal coisa que diferencia o SEP IRA do 401 (k) é que ele está disponível apenas para empresas com 25 funcionários ou menos.
• Ao contrário do 401 (k), as contribuições dos funcionários não são permitidas como parte dos limites de contribuição do SEP.

408 (k)

De acordo com o IRS, "os SEPs foram autorizados pelo Congresso em 1978 para fornecer aos empregadores uma maneira mais simples e menos complicada de fornecer benefícios de aposentadoria para eles e seus funcionários. A seção 408 (k) (1) do Internal Revenue Code define um SEP como uma conta de aposentadoria individual ou uma anuidade de aposentadoria individual em relação a determinados requisitos de participação, contribuição, discriminação e retirada. "

Os IRAs do SEP podem ser contribuídos pelos empregadores, mesmo quando o empregado também é o empregador. Os empregadores podem fazer contribuições dedutíveis de impostos em nome de funcionários elegíveis - incluindo o proprietário da empresa - para seus IRAs SEP. É permitido ao empregador uma dedução de impostos para contribuições do plano que não excedam o limite legal.

401 (k)

A 401 (k) é o tipo mais comum de conta de poupança de aposentadoria oferecida. É um plano de poupança qualificado, patrocinado pelo empregador. Os empregadores que oferecem um plano 401 (k) podem fazer contribuições correspondentes ou não eletivas ao plano em nome de funcionários qualificados e também podem adicionar um recurso de participação nos lucros ao plano. Os ganhos em um plano 401 (k) são acumulados com base no imposto diferido.

Principais diferenças

A principal coisa que diferencia o SEP IRA do 401 (k) é que ele está disponível apenas para empresas com 25 funcionários ou menos. Aqui estão alguns outros recursos.

• Somente os empregadores contribuem para um SEP. Ao contrário do 401 (k), as contribuições dos funcionários não são permitidas como parte dos limites de contribuição do SEP.
• Limites de contribuição. Os empregadores podem contribuir com até 25% do salário de um funcionário, mas não mais que US $ 56.000 (acima dos US $ 55.000 em 2018). Não são permitidas contribuições de recuperação, pois os IRAs do SEP são financiados apenas com contribuições do empregador.
• Contribuições pessoais e separadas do IRA. Se o plano SEP IRA da sua empresa permitir, os funcionários podem fazer suas próprias contribuições para a mesma conta, até os limites do IRA (US $ 5.500 em 2018, US $ 6.000 em 2019 - mais US $ 1.000 adicionais para pessoas com 50 anos ou mais).
• Ganhos mínimos para ser elegível. O limite mínimo de remuneração permanece inalterado em US $ 600.
• A compensação máxima que pode ser considerada. Não importa quanto um funcionário ganha, o limite de remuneração anual que pode ser considerado na determinação de contribuições para um SEP IRA, de acordo com o IRS, é de US $ 280.000 em 2019, acima dos US $ 275.000 em 2018.
• As contribuições não são tributadas. Como no 401 (k), as contribuições do empregador para os planos da seção 408 (k) não são tributadas.
• Quem pode ter um. Funcionários de empresas com 25 funcionários ou menos. Pessoas que trabalham por conta própria e que normalmente não teriam acesso a um plano de aposentadoria.
• As contribuições podem ser dedutíveis nos impostos. Os trabalhadores independentes com um SEP IRA podem deduzir o custo de uma certa quantia de contribuições pessoais para seus fundos de aposentadoria de sua renda.
• As contribuições do empregador sob um SEP IRA devem ser iguais. Isso significa que cada funcionário elegível deve receber a mesma porcentagem de seu salário contribuído para o plano.
• Os prazos de contribuição seguem os prazos do IRA. Por exemplo, 2018 contribuições para um SEP IRA podem ser feitas até 15 de abril de 2019 ou até outubro com uma extensão de arquivamento. Com um 401 (k), o prazo final é o ano civil.
• Funcionários, não empregadores, gerenciam uma conta SEP. No geral, os planos 401 (k) são um pouco mais complexos que os SEPs, com muitas opções de investimento criadas pelo empregador, incluindo fundos mútuos que contêm ações, títulos e commodities. Com um SEP IRA, o empregador não configura opções de investimento. Em vez disso, o funcionário gerencia o SEP IRA por conta própria, escolhendo seus próprios investimentos. Os empregadores essencialmente investem dinheiro (não é propriedade real, o que é proibido) nas contas individuais de aposentadoria dos funcionários (IRA). Isso evita que o empregador pague os custos administrativos, como pagariam pela administração 401 (k).
• Sanções por retirada antecipada. Ambos os tipos de contas ficam inacessíveis sem penalidade até o titular atingir a idade qualificada de 59 anos e meio.