3 etapas a serem seguidas se você perder o prazo de distribuição mínima exigida (RMD)

Aqueles que possuem uma conta de aposentadoria individual diferida (IRA) ou outro tipo de conta de aposentadoria devem retirar um valor mínimo dessa conta a partir dos 70 anos e meio. Se o titular da conta não receber uma quantia chamada distribuição mínima exigida (RMD) dentro do prazo e na quantia certa, poderá haver uma penalidade. Para cada dólar não sacado, o IRS cobrará um imposto de 50%.

Noções básicas sobre distribuições mínimas necessárias (RMD) s

As contas de aposentadoria são conhecidas por seus benefícios fiscais, como o efeito composto de crescimento diferido de impostos. No entanto, os proprietários e beneficiários de contas tradicionais, SEP e SIMPLE IRAs, planos qualificados e 403 (b) devem cumprir o prazo para realizar a distribuição mínima exigida (RMD). Se, por qualquer motivo, você perder seu prazo, há algumas etapas que você deve seguir.

Etapa 1: pagar o imposto especial de consumo

O imposto especial de consumo devido deve ser relatado no Formulário IRS 5329 e Formulário IRS 1040 (sua declaração de imposto de renda). Você pode encontrar esses formulários no site do IRS. As instruções passo a passo ajudarão você a calcular o imposto especial de consumo devido.

É importante usar a versão correta do Formulário 1040. Se você precisar arquivar o Formulário 5329, não poderá usar o Formulário 1040-A ou 1040-EZ. Em vez disso, você deve usar o Formulário 1040. Geralmente, o Formulário 5329 é anexado à sua declaração de imposto.

No entanto, se atendendo a certas exceções, você não é obrigado a registrar uma declaração de imposto, conforme explicado nas instruções para preencher o Formulário 1040, deve arquivar o Formulário 5329 por si só e pagar o imposto especial de consumo devido. Preencha o formulário com as informações solicitadas e inclua seu cheque ou ordem de pagamento pagável ao Tesouro dos Estados Unidos. No cheque, escreva seu número de Seguro Social, o ano fiscal atual e o "Formulário 5329".

Etapa 2. Solicitar uma renúncia

Se você acha que perdeu o prazo devido a uma causa razoável, pode solicitar ao IRS que renuncie ao imposto de 50%. O pedido de isenção pode ser incluído em uma carta explicativa anexada à sua declaração de imposto (Formulário 1040) junto com o Formulário 5329. Ao solicitar uma isenção, não pague antecipadamente a multa por acumulação excessiva. Em vez disso, siga as instruções para solicitar uma renúncia nas Instruções para o Formulário 5329. Se o IRS não atender à sua solicitação de renúncia, você será notificado.

Etapa 3: Retirar o saldo total

Se você é um beneficiário que herdou uma conta de aposentadoria de um proprietário que morreu antes da data de início requerida (RBD) e precisa distribuir os ativos pela sua expectativa de vida, você deve começar a retirar os valores de RMD por um determinado período de tempo . Esse prazo é 31 de dezembro do ano seguinte ao da morte do proprietário da conta de aposentadoria. Você também deve retirar um valor de RMD até 31 de dezembro de cada ano subsequente.

Embora a penalidade de imposto especial se aplique geralmente se você não sacar o valor do RMD dentro do prazo, a penalidade poderá ser dispensada se você mudar para a regra de cinco anos e retirar o saldo total da conta até 31 de dezembro do quinto ano seguinte ao ano o proprietário da conta de aposentadoria morreu. Vejamos o seguinte exemplo:

Exemplo

Em 2012, John herdou um IRA de seu irmão Ron, que morreu aos 65 anos. Desde que Ron morreu antes de sua RBD, John tem duas opções para distribuir o saldo do IRA:

1. John pode distribuir os ativos por sua única esperança de vida. Para a maioria dos documentos do plano IRA, esta é a opção padrão e é consistente com as disposições dos regulamentos RMD.
2. John pode distribuir os ativos até 31 de dezembro do quinto ano seguinte ao ano em que Ron morreu.

John escolhe a opção de expectativa de vida. O RMD para 2013 é de US $ 10.000, mas John não retira nenhum valor até 31 de dezembro de 2013. Se John quiser continuar usando o método de expectativa de vida, ele terá que pagar ao IRS um imposto de renda de US $ 5.000 e deve registrar o Formulário 5329. Ele pode solicitar uma renúncia se achar que a falha se deve a uma causa razoável. John, no entanto, receberá uma renúncia automática da penalidade se retirar o saldo da conta até 31 de dezembro de 2017, o quinto ano RMD seguinte ao ano em que Ron morreu.

Pode não ser prático mudar para a regra de cinco anos apenas porque você perdeu o prazo do RMD. Um profissional financeiro competente pode ajudá-lo a determinar o melhor curso de ação. Por exemplo, se é mais financeiramente mais seguro você pagar o imposto especial de consumo, de modo a continuar desfrutando de um crescimento diferido ou isento de impostos no caso de um Roth IRA, ou se faz mais sentido aceitar a renúncia e distribuir os ativos dentro do período de cinco anos.

Bottom Line

Perder o prazo do RMD pode ser frustrante e caro. Para garantir que isso não aconteça, siga as etapas necessárias para garantir que sua distribuição ocorra no prazo aplicável. Isso inclui fazer acordos com seu custodiante para que saques sistemáticos ou automáticos ocorram em uma data predeterminada. Envie suas solicitações de saque pelo menos dois meses antes do prazo final e verifique seus extratos para garantir que o valor correto foi distribuído da sua conta.

O envio antecipado de suas solicitações permite tempo suficiente para os ajustes necessários. Converse com sua instituição financeira sobre outras maneiras pelas quais ele pode ajudá-lo a satisfazer seus requisitos de RMD.