Qual é o conceito do ‛Stretch IRA '?
O "stretch IRA" não é realmente um tipo de IRA. Em vez disso, é um método de transferência de riqueza que envolve o IRA - especificamente, o beneficiário que você designa para herdar o IRA após a sua morte. Essa estratégia de planejamento patrimonial permite que você estenda as distribuições do IRA por várias gerações. É por isso que é chamado de "alongamento IRA".
Cada proprietário do IRA é normalmente obrigado a designar um beneficiário para a conta; essa pessoa (ou pessoas) herda o IRA quando você morre (supondo que ainda haja dinheiro nele, é claro). Os que têm a sorte de herdar o IRA de outra pessoa precisam tirar da conta as distribuições mínimas necessárias (RMDs) a cada ano, assim como você fez (supondo que tivesse atingido 70 ½, a idade em que o IRS determina que você comece a fazer saques do IRA).
O valor do RMD depende de quanto está na conta e na idade, com base nas tabelas de expectativa de vida do IRS. Ao calcular o RMD, os beneficiários podem optar por usar a figura da idade / expectativa de vida original do titular da conta, ou sua própria idade. Geralmente é mais vantajoso usar o seu próprio, já que quanto mais jovem, maior a expectativa de vida e menor a distribuição necessária.
Principais Takeaways
- O IRA extensível é um método de planejamento imobiliário que permite ampliar as distribuições do IRA nas gerações futuras, permitindo que o IRA continue a crescer.
- A estratégia do IRA envolve tornar os jovens - netos ou até bisnetos - os beneficiários do IRA, e não o cônjuge.
- A chave da estratégia está no fato de que os beneficiários herdados do IRA podem receber distribuições mínimas necessárias com base em sua própria idade; quanto mais jovens, menor o RMD.
Como funciona um IRA do Stretch
Normalmente, a maioria dos proprietários de IRA nomeia seu cônjuge como o principal beneficiário do IRA e seus filhos como beneficiários contingentes. Embora não haja nada de errado com essa estratégia, pode exigir que o cônjuge tome mais dinheiro do IRA do que realmente precisa - e pague impostos também, a menos que o IRA seja um Roth IRA em vez de um IRA tradicional. Se o cônjuge e os filhos não precisarem dessa renda extra, considere nomear os da próxima geração (como netos ou bisnetos) como beneficiários.
Fazer isso permite aumentar o valor do IRA por um longo período de tempo e reduzir o valor da retirada tributável. No centro da estratégia está o fato de os RMDs se basearem nessas tabelas de expectativa de vida. Como os netos são mais jovens, a quantia que eles precisam retirar será muito menor do que o cônjuge ou filhos seriam obrigados a receber.
O beneficiário de um IRA herdado tem até o final do ano fiscal seguinte ao ano da morte do titular da conta original para começar a receber distribuições.
Exemplo de um IRA Stretch
Aqui está um exemplo para mostrar o conceito de alongamento do IRA em ação.
Suponha que tenhamos um IRA tradicional no valor de US $ 500.000 em 31/12/2019. O proprietário original era Dave (falecido em 01/12/2019).
Vamos ver como a nomeação do beneficiário altera o tamanho da distribuição que o herdeiro terá que levar - e, portanto, quanto tempo o dinheiro poderá continuar a crescer isento de impostos e quanto tempo pode durar antes de acabar.
a) Cônjuge: Mary (73 anos em 2020), Mary terá de receber um RMD de US $ 20.234 no ano 2020.
b) Filho: Mike (55 anos em 2020), Mike terá que levar um RMD de 16.892 dólares no ano de 2020.
c) Neta: Julia (28 anos em 2010), Julia terá que receber um RMD de 9.042 dólares no ano de 2020.
d) Bisneto: Dallas (6 anos em 2020), Dallas terá de receber um RMD de 6.519 dólares no ano de 2020.
Cada beneficiário terá que continuar a receber o RMD a cada ano a partir de então - até que o dinheiro acabe - com base na nova era / nova expectativa de vida que deve ser calculada a cada ano na publicação 590-B do IRS no apêndice B - Expectativa de vida Seção de tabelas.
Se Dave escolher o beneficiário mais jovem, o desembolso do RMD poderá ser muito pequeno, assim como o imposto devido (assumindo que o pequeno Dallas não tenha muitos outros rendimentos). Retirar menos permite que o valor do IRA continue a crescer diferido de impostos, permitindo que se estenda por várias gerações.
Advisor Insight
Jack Brkich III, CFP®
JMB Financial Managers, Irvine, CA
Um IRA extensivo é mais comumente usado por indivíduos que não precisam de renda extra ou que planejam passar um legado para herdeiros de maneira eficiente em termos fiscais. Estes são os profissionais:
- Um IRA estendido potencialmente fornece uma vida inteira de renda para um beneficiário.
- O imposto total pago pode ser reduzido devido a distribuições menores por um período prolongado, e não como uma única quantia.
- O prolongamento do período em que as distribuições são feitas aumenta o tempo em que os ativos precisam crescer isentos de impostos e aumenta o valor que os beneficiários recebem.
Estes são os contras:
- Um beneficiário pode não ter uma expectativa de vida normal.
- Alterações nas leis ou regulamentos podem ter efeitos prejudiciais sobre o proprietário ou os beneficiários.
- Como qualquer investimento, perdas ou inflação podem afetar o valor de futuras distribuições.
- Se um beneficiário for menor de idade, pode ser necessário estabelecer uma conta de custódia ou tutela.