Preste atenção às tendências no período médio de coleta

Um período médio de cobrança mostra o número médio de dias necessários para converter os recebíveis comerciais em dinheiro. O grau em que isso é útil para uma empresa depende da dependência relativa de vendas de crédito da empresa para gerar receita - um alto saldo em contas a receber pode ser um grande passivo.

Em termos de gerenciamento de negócios, o período médio de coleta é uma extensão da eficiência operacional. Assim como a taxa de rotatividade de recebíveis, o período médio de recebimento pode ser usado em conjunto com índices de liquidez para destacar problemas no fluxo de caixa ou solvência.

Período médio de coleta

Cálculo do período médio de coleta

A fórmula padrão para o cálculo de um período médio de cobrança é o número de dias úteis dividido pela taxa de rotatividade de recebíveis do devedor. Para um período médio anual de coleta, o número de dias úteis é definido como 365.

Claramente, a taxa de rotatividade de recebíveis é um dos principais determinantes da eficiência do período de coleta.

A fórmula a seguir pode ser usada para encontrar a rotatividade de recebíveis:

Rotatividade de recebíveis = Crédito anual de vendas (Recebíveis iniciais + Recebíveis finais2) em que: Recebíveis iniciais = Saldo dos recebíveis iniciaisRecebíveis finais = Saldo dos recebíveis finais \ begin {alinhado} e \ text {Rotatividade de recebíveis} = \ frac {\ text {Vendas anuais Crédito}} {\ left (\ frac {\ text {Recebíveis Iniciais} + \ text {Recebíveis Finais}} {2} \ right)} \\ & \ textbf {onde:} \\ & \ text {Iniciantes Recebíveis} = \ text {Saldo das contas a receber iniciais} \\ & \ text {Contas a receber final} = \ text {Saldo das contas a receber final} \\ \ end {alinhado} Rotatividade de contas a receber = (2Iniciando contas a receber + Contas a receber final) Crédito anual de vendas em que : Recebíveis iniciais = Saldo dos recebíveis iniciaisRecebíveis finais = Saldo dos recebíveis finais

O que observar ao analisar o período médio de coleta

Os índices contábeis apenas reorganizam os dados comerciais e são praticamente insignificantes. As interpretações e usos do período médio de coleta variam entre empresas e indústrias.

Por exemplo, suponha que uma empresa leve em média 25 dias para transformar recebíveis em dinheiro. Se isso é bom ou ruim, depende dos termos de crédito, fluxo de caixa, padrões relativos do setor e uma série de outros fatores.

Qual período de tempo deve ser examinado para um período médio de coleta? Uma empresa que vende e aluga equipamentos caros de esqui pode ser mais adequada ajustando sua análise a fatores sazonais. Bons proxies para intervalos de tempo efetivos devem ser aparentes revisando os padrões do setor.

É comum que uma empresa busque um período médio de cobrança que seja pelo menos um terço menor que os termos de crédito expressos. Se um contrato de crédito estipular que o mutuário tenha 45 dias para pagar, isso significa que o vendedor deseja cobrar dentro de 30 dias.

Pode haver diferenças significativas em uma única empresa. Os dados devem ser coletados, organizados e apresentados de forma a contar uma história útil.

Uma empresa obtém o maior benefício ao calcular o período médio de coleta, mantendo a métrica ao longo do tempo e pesquisando tendências. Essa métrica também pode ser comparada a concorrentes e outras empresas do setor.

Por que o período médio de coleta é importante

Práticas eficazes de gerenciamento de contas a receber levam a uma coleta pontual dos clientes. Políticas rígidas de crédito têm efeitos indiretos no restante das operações da empresa.

Por exemplo, números aprimorados de fluxo de caixa ou índices de liquidez podem facilitar para uma empresa obter um empréstimo comercial com juros baixos ou atrair novos investidores.

Por outro lado, políticas de crédito muito rígidas tendem a limitar as vendas. Um revendedor de carros não pode ter termos de crédito irracionais, caso contrário, os clientes escolherão concorrentes com expectativas mais razoáveis.

A maioria das empresas visa um período médio de cobrança inferior a uma política de crédito comercializável. Eles querem oferecer condições completas para atrair clientes e também coletar com eficiência.