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O que é um fundo fiduciário?

Um fundo fiduciário é uma ferramenta de planejamento imobiliário legalmente estabelecida para manter bens ou ativos de uma pessoa ou organização, gerenciada por um administrador, que é um terceiro neutro. Os fundos fiduciários podem conter uma variedade de ativos, como dinheiro, propriedades, ações, negócios ou uma combinação de muitas propriedades ou ativos diferentes.

Como funcionam os fundos fiduciários

Existem três partes principais que compõem um fundo fiduciário - concedente (cria um fideicomisso e o preenche com seus ativos), beneficiário (uma pessoa escolhida para receber os ativos do fundo fiduciário) e fiduciário (encarregado de gerenciar os ativos no trust).

A principal motivação para estabelecer um fundo fiduciário é para um indivíduo - ou entidade - criar um veículo que defina termos de como os ativos devem ser mantidos, coletados ou distribuídos no futuro. Esse é o principal recurso que diferencia os fundos fiduciários de outras ferramentas de planejamento patrimonial. Geralmente, o concedente está criando um acordo que, por várias razões, é realizado depois que ele ou ela não é mais mentalmente competente ou vivo.

A criação de um fundo fiduciário estabelece um relacionamento em que um fiduciário ou fiduciário designado atua no único interesse do concedente. Uma relação de confiança é criada para um beneficiário que recebe os benefícios, como ativos e renda, da relação de confiança. O fundo pode conter praticamente qualquer ativo imaginável, como dinheiro, ações, títulos, propriedades ou outros tipos de ativos financeiros. Um único agente fiduciário - pode ser uma pessoa ou entidade, como um banco fiduciário - gerencia o fundo de acordo com as estipulações do fundo fiduciário. Isso geralmente inclui algum subsídio para despesas de subsistência e talvez despesas educacionais, como escolas particulares.

Principais Takeaways

• Um fundo fiduciário é projetado para manter e gerenciar ativos em nome de outra pessoa, com a ajuda de um terceiro neutro.
• Os fundos fiduciários incluem um concedente, beneficiário e administrador.
• O concedente de um fundo fiduciário pode definir termos para a maneira como os ativos devem ser mantidos, coletados ou distribuídos.
• Os tipos mais comuns de fundos fiduciários são relações de confiança revogáveis ​​e irrevogáveis.

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Tipos Gerais de Fundos Fiduciários

Existem vários tipos de fundos fiduciários, mas os mais comuns são fundos de confiança revogáveis ​​e irrevogáveis. Abaixo está uma rápida visão geral de cada fundo fiduciário.

• Uma relação de confiança viva, também conhecida como relação de confiança revogável, permite que o concedente controle melhor os ativos durante a vida do concedente. É um tipo de confiança em que um concedente coloca ativos em um trust que pode ser transferido para qualquer número de beneficiários designados após a morte do concedente. Na maioria das vezes, é usado para transferir ativos para filhos ou netos, o principal benefício de uma relação de confiança viva é que os ativos evitam o inventário, o que leva a uma rápida distribuição dos ativos aos beneficiários. As relações de confiança não são tornadas públicas, o que significa que uma propriedade é distribuída com um alto nível de privacidade. Enquanto o concedente ainda estiver vivo - e não incapacitado - os detalhes da confiança podem ser alterados ou revogados.
• Uma confiança irrevogável é muito difícil de mudar ou revogar. Devido a esse acordo, pode haver benefícios fiscais consideráveis ​​para o concedente efetivamente ceder o controle dos ativos ao fundo fiduciário. Relações de confiança irrevogáveis ​​costumam evitar probate.

Tipos mais específicos de fundos fiduciários

Um fundo fiduciário pode conter uma variedade surpreendentemente complexa de opções e especificações para atender às necessidades de um concedente. Como você pode imaginar, os arranjos familiares e patrimoniais podem se tornar bastante complicados quando milhões (ou mesmo bilhões) de dólares estão em jogo por várias gerações de uma família ou entidade. Abaixo, há uma tentativa de uma lista completa de fundos fiduciários, com breves introduções para ajudá-lo a decidir se uma investigação adicional é necessária. Os advogados tributários e fiduciários são especializados nos meandros de cada um desses fundos fiduciários.

• Confiança na proteção de ativos: criada para proteger os ativos de uma pessoa contra reivindicações de futuros credores.
• Confiança cega: criada para que o beneficiário não tenha conhecimento de quem possui procuração para a relação de confiança (geralmente o agente fiduciário).
• Confiança beneficente: criada para beneficiar uma instituição de caridade em particular ou o público em geral. Isso inclui um CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust) que paga um valor fixo a cada ano. Uma CRUT (Charitable Remainder Unitrust) é formada para passar ativos para uma instituição de caridade especificada no vencimento da relação de confiança. Um CRUT tem dois benefícios principais. Primeiro, o doador que estabelece a relação de confiança contribui com ativos e recebe imediatamente créditos fiscais de contribuição beneficente. Segundo, os ativos no trust pagam uma porcentagem fixa de renda ao beneficiário durante a vida do trust.
• Confiança que pula a geração: contém benefícios fiscais quando o beneficiário é neto do concedente.
• Confiança da anuidade retida pelo concedente: pode ajudar a evitar impostos sobre presentes.
• IRA trust: pode ajudar a minimizar os impostos sobre ativos qualificados mantidos no trust.
• Confiança na terra: permite que a confiança gerencie a propriedade mantida na confiança.
• Confiança conjugal: financiada com a morte de um dos cônjuges e é elegível para a dedução conjugal ilimitada.
• Confiança no Medicaid: ajuda os idosos a evitar questões tributárias e de inventário em relação aos ativos relacionados a questões e pagamentos do Medicaid.
• Qualified Personal Residence Trust: move a residência de um concedente para fora da propriedade.
• Confiança de propriedade de interesse terminável qualificada: beneficia um cônjuge sobrevivente, mas permite que o concedente tome decisões após a morte do cônjuge sobrevivo
• Confiança em necessidades especiais: criada para uma pessoa que recebe benefícios governamentais para não desqualificar o beneficiário de tais benefícios governamentais.
• Confiança dispendiosa: o beneficiário não pode vender, gastar ou doar ativos de confiança sem estipulações específicas.
• Confiança testamentária : deixa ativos para um beneficiário com instruções específicas após a morte do concedente.

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Termos relacionados

Confiança viva Uma confiança viva é estabelecida na vida de um indivíduo e ignora a sucessões após a morte. mais Confiança de Caridade Restante Uma confiança de caridade restante é uma confiança irrevogável isenta de impostos, projetada para reduzir a renda tributável de indivíduos e apoiar instituições de caridade. mais Confiança revogável Uma confiança revogável é uma confiança pela qual as disposições podem ser alteradas ou canceladas dependendo do concedente. mais Definição de relação de confiança Uma relação de confiança é um relacionamento fiduciário no qual o credor concede ao agente fiduciário o direito de deter a propriedade ou bens do beneficiário. mais Confiança irrevogável Definição Uma confiança irrevogável não pode ser modificada, alterada ou rescindida sem a permissão do beneficiário ou beneficiários nomeados pelo concedente. mais Regras de confiança do concedente Definição As regras de confiança do concedente descrevem as responsabilidades do criador do trust para fins de imposto de renda e propriedade. mais Links de parceiros