Paraíso fiscal
Um paraíso fiscal geralmente é um país offshore que oferece a indivíduos e empresas estrangeiras pouca ou nenhuma responsabilidade tributária em um ambiente político e economicamente estático. Os paraísos fiscais também compartilham informações financeiras limitadas ou inexistentes com as autoridades fiscais estrangeiras. Os paraísos fiscais normalmente não exigem residência ou presença comercial para indivíduos e empresas se beneficiarem de suas políticas fiscais.
Em alguns casos, os locais intranacionais também podem ser identificados como paraísos fiscais se tiverem leis tributárias especiais. Por exemplo, nos Estados Unidos, Alasca, Flórida, Nevada, New Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não exigem imposto de renda estadual.
Quebrando o paraíso fiscal
Os paraísos fiscais offshore se beneficiam da capital que seus países atraem para a economia. Os fundos podem fluir de indivíduos e empresas com contas configuradas em bancos, instituições financeiras e outros veículos de investimento. Indivíduos e corporações podem se beneficiar potencialmente de impostos baixos ou inexistentes cobrados sobre a renda em países estrangeiros onde brechas, créditos ou outras considerações fiscais especiais podem ser permitidas.
Uma lista de alguns dos países mais populares em paraísos fiscais inclui: Andorra, Bahamas, Belize, Bermudas, Ilhas Virgens Britânicas, Ilhas Cayman, Ilhas do Canal, Ilhas Cook, Ilha de Jersey, Hong Kong, Ilha de Homem, Maurício, Lichtenstein, Mônaco, Panamá, São Cristóvão e Nevis. Em todo o mundo, não existe um padrão definido de forma abrangente para a classificação de um país de paraíso fiscal. No entanto, existem vários órgãos reguladores que monitoram países paraísos fiscais, incluindo a Organização de Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) e o Escritório de Responsabilidade do Governo dos EUA. As características dos países paraísos fiscais geralmente incluem: imposto sobre a renda inexistente ou baixo, relatórios mínimos de informações, falta de obrigações de transparência, falta de requisitos de presença local e comercialização de veículos paraísos fiscais.
Principais Takeaways
- Os paraísos fiscais oferecem a vantagem de pouca ou nenhuma responsabilidade fiscal.
- Os países offshore com pouco ou nenhum passivo fiscal para pessoas físicas e jurídicas estrangeiras são geralmente alguns dos paraísos fiscais mais populares.
- Investidores e empresas podem reduzir seus impostos aproveitando as oportunidades com vantagens fiscais oferecidas pelos paraísos fiscais, no entanto, as entidades devem garantir que estejam em conformidade com todas as leis tributárias relevantes.
Corporações dos EUA
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), aprovada em dezembro de 2017, estabeleceu a taxa efetiva de impostos dos EUA em 21%. Também acrescentou várias outras disposições que desencorajavam os investimentos estrangeiros. Sistematicamente, o TCJA é conhecido por ter uma natureza mais territorial do que o direito tributário internacional anterior. O sistema tributário internacional sob o TCJA isenta os lucros estrangeiros da tributação doméstica, mas possui certas provisões para lucros estrangeiros de alto retorno. Em geral, esta e outras disposições, particularmente para reinvestimentos, fornecem subsídios para as empresas se beneficiarem de taxas de imposto baixas ou inexistentes oferecidas em países estrangeiros, mas as empresas devem monitorar de perto e relatar com precisão a receita estrangeira no que diz respeito à legislação tributária dos EUA, Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) e as diretrizes em International Financial Reporting Standards (IFRS).
Algumas empresas que são conhecidas historicamente por offshore, paraísos fiscais incluem Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco e Oracle. No geral, os paraísos fiscais também podem oferecer vantagens na área de crédito, uma vez que pode ser mais barato para empresas norte-americanas contrair empréstimos internacionalmente. Esse tipo de empréstimo, que pode potencialmente financiar aquisições e outras atividades corporativas, também está sujeito a relatórios dentro das diretrizes da legislação tributária dos EUA, dos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) e das diretrizes em IFRS.
Contribuintes individuais
Os Estados Unidos têm regras especiais em vigor para a comunicação de renda estrangeira por cidadãos norte-americanos e estrangeiros. Essas regras geralmente são regidas pela Lei de Conformidade de Impostos em Contas Estrangeiras (FATCA). O FATCA exige a apresentação de um Anexo B e / ou Formulário 8938 que forneça divulgação de contas em moeda estrangeira quando os investimentos excederem um nível especificado. É necessário também que os titulares de contas estrangeiras separadamente apresentem o Formulário 114, Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras na Rede de Repressão a Crimes Financeiros do Departamento do Tesouro dos EUA, se as contas financeiras externas excederem US $ 10.000.
Em geral, pode haver isenções e créditos fiscais estrangeiros para investimentos em todos os tipos de veículos no exterior, mas é importante consultar um consultor tributário para situações individuais para garantir relatórios adequados.
Pressão reguladora
Todos os rendimentos auferidos por indivíduos e empresas norte-americanas estão sujeitos a tributação. Pode haver isenções, créditos e situações especiais que podem ser aplicadas a investimentos estrangeiros. O investimento no exterior também pode criar muitas oportunidades para atividades ilegais. Como tal, pode haver muita supervisão regulatória.
Para maximizar as receitas fiscais, muitos governos estrangeiros mantêm uma pressão relativamente constante nos paraísos fiscais para liberar informações sobre as contas de investimentos no exterior. No entanto, devido aos encargos monetários, a supervisão regulatória nem sempre pode ser uma das principais prioridades nacionais. Em todo o mundo, existem alguns programas para aumentar a aplicação dos relatórios de investimentos no exterior. O programa Troca automática de informações financeiras em questões fiscais é um exemplo, supervisionado pela OCDE. O programa exige que os países participantes transmitam automaticamente informações bancárias relacionadas a impostos de depositantes não cidadãos para uso por países de cidadãos na facilitação de impostos sobre renda, ganhos, juros, dividendos e royalties.
Certos países podem ser alvos de atividades offshore. Por exemplo, o setor financeiro de Chipre, construído com base no status de paraíso fiscal do país, entrou em colapso em 2013. A Comissão Europeia, o Banco Central Europeu e o Fundo Monetário Internacional previram o resgate de US $ 11, 8 bilhões no acordo do país para conformidade com relatórios fiscais mais robustos e participação com o Automatic Programa de Intercâmbio de Informações Financeiras em Matéria Tributária. (Para leitura relacionada, consulte "Os 10 principais paraísos fiscais da Europa")
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