Deduções fiscais que desapareceram este ano

Ao quase dobrar a dedução padrão e eliminar - ou limitar - muitas deduções especificadas, a Lei de Cortes e Empregos de Impostos (TCJA) tornou mais provável que muitas pessoas que costumavam especificar a Tabela A agora aceitem a dedução padrão.

Antes de decidir o que deve fazer, revise esta lista de isenções e deduções que foram eliminadas, juntamente com algumas deduções e créditos fiscais que foram recentemente limitados, reduzidos ou aprimorados pela aprovação do TCJA.

Isenções e Créditos

Isenções e deduções reduzem o lucro tributável. Os créditos tributários são subtraídos dos impostos que você deve. Todos esses três elementos foram impactados pelo TCJA e cada um afeta o valor pago de uma maneira diferente. Por exemplo, se sua receita bruta ajustada (AGI) for $ 100.000, você deve $ 18.289, 50 em impostos. Uma dedução de US $ 10.000 (ou isenção) reduziria seu AGI para US $ 90.000, resultando em uma fatura de imposto de US $ 15.889, 50. Com um crédito fiscal de US $ 10.000, seu AGI permaneceria em US $ 100.000, mas seus impostos seriam de apenas US $ 8.289, 50 - o valor que você obtém subtraindo US $ 10.000 de US $ 18.289, 50.

Isenções pessoais

Isenções pessoais e dependentes estão desaparecendo. Embora uma isenção não seja tecnicamente uma dedução, ela funciona da mesma maneira, permitindo que você reduza sua renda tributável pelo valor da isenção. Nesse caso, diga que a isenção foi de US $ 4.050 para você e para cada dependente que reivindicar. Agora é $ 0.

Use o crédito de imposto infantil

A TCJA dobra o crédito tributário infantil (CTC) de US $ 1.000 para US $ 2.000 para aqueles que se qualificam, incluindo pais com renda mais alta do que no passado. Os limites de renda para 2018 são de US $ 200.000 para as famílias monoparentais e US $ 400.000 para os que se casam juntos. O crédito de imposto infantil é reembolsável, o que significa que, mesmo que você não deva impostos devido à baixa renda, ainda poderá receber crédito parcial, fornecendo (ou aumentando) um reembolso. Lembre-se de que esse é um crédito tributário, portanto, diferentemente de uma dedução, que reduz a renda tributável, isso resulta diretamente dos impostos que você deve. Além disso, um novo crédito fiscal de US $ 500 está disponível para dependentes com 17 anos ou mais.

Principais Takeaways

• A Lei de Cortes de Impostos e Empregos reduziu e eliminou uma série de deduções e créditos, mantendo-se no lugar e aumentando os limites em alguns casos, para vários outros - com as mudanças previstas para expirar em 31 de dezembro de 2025.
• As isenções pessoais e dependentes agora estão obsoletas, desaparecendo completamente.
• A dedução padrão, no entanto, quase dobrou para aqueles que se casaram solteiros ou casados.
• Outras deduções notáveis ​​que desaparecem incluem despesas de mudança e pensão alimentícia, enquanto limites estão sendo impostos a deduções de juros de hipotecas, impostos estaduais e municipais e despesas médicas.
• As principais despesas que não são mais dedutíveis incluem as relacionadas a investimentos, preparação de impostos e hobbies, enquanto as despesas de jogo permanecem dedutíveis e o limite para deduções de caridade aumenta.

Dedução padrão mais alta

O TCJA aumenta a dedução padrão para 2018 de US $ 6.350 para US $ 12.000 para indivíduos e para US $ 24.000 (de US $ 12.700) para casais que arquivam juntos. A dedução padrão para quem declarar chefe de família aumentará de US $ 9.550 para US $ 18.000. Os idosos com 65 anos ou mais recebem um adicional de US $ 1.600 além da dedução padrão como arquivadores únicos ou chefes de família ou US $ 1.300 por cônjuge por declaração conjunta - US $ 2.600 se ambos tiverem 65 anos ou mais.

Por esse motivo, você pode descobrir que a nova dedução padrão é maior que o total combinado de suas deduções detalhadas. O que se segue é uma análise mais detalhada de como as deduções detalhadas da Agenda A foram alteradas com o TCJA. Onde pudermos, também existem algumas sugestões sobre o que fazer.

88%

A porcentagem de arquivadores que devem receber a dedução padrão para o ano fiscal de 2018, em que o número de arquivadores de impostos que discriminam deduções deve cair de 46, 5 milhões para 18 milhões, de acordo com o Comitê Conjunto de Tributação.

Benefícios fiscais ao viajante

No passado, seu empregador poderia reembolsá-lo em até US $ 20 por mês - US $ 240 anualmente - pelas despesas de deslocamento de bicicleta isentas de impostos. Além disso, seu empregador pode fazer uma dedução por oferecer o benefício. O TCJA suspendeu esse benefício para os usuários de bicicleta e seus empregadores. Também removeu as deduções do empregador para estacionamento, transporte público e carona.

Use outras despesas pendulares para combater

As despesas pendulares consideradas “necessárias para garantir a segurança do funcionário” continuarão sendo dedutíveis pelos empregadores, mas o TCJA não especifica quais despesas se qualificam e o IRS não ofereceu nenhuma orientação real até o momento.

Como funcionário, você pode continuar recebendo benefícios de estacionamento, transporte público e isenção de impostos de até US $ 260 por mês do seu empregador, mas como as empresas não recebem mais uma dedução por oferecer o benefício, a maioria tem pouco incentivo para oferecê-lo. Seu empregador também pode oferecer benefícios de deslocamento de bicicleta em qualquer quantia, mas esse benefício agora será tributável para você.

Dedução de despesas móveis

Os custos associados à mudança para um novo trabalho costumavam ser dedutíveis no Formulário 1040 como uma dedução acima da linha (que você pode subtrair da sua receita bruta para calcular sua AGI), mas não mais. A distância que você está se movendo não importa. As despesas de mudança simplesmente não são dedutíveis, com uma exceção. Se você estiver em serviço militar e se mudar por um motivo relacionado ao serviço, a dedução ainda será aplicada.

Dedução de pensão alimentícia

No passado, a pessoa que pagava pensão alimentícia recebia uma dedução acima da linha e a pessoa que recebia a pensão contava o dinheiro como renda tributável. A partir de 2019, para qualquer divórcio que ocorra após 31 de dezembro de 2018, o cônjuge pagador não receberá mais uma dedução e o cônjuge recebedor não precisará mais declarar os pagamentos como renda tributável.

Os pagamentos iniciados antes de 2019 não são afetados. Os pagamentos de pensão alimentícia são diferentes. Eles são indedutíveis pelo cônjuge pagador e isentos de impostos para o destinatário.

Presente um IRA vez

Uma tática sugerida para o cônjuge pagador envolve dar ao cônjuge receptor um IRA de montante fixo. Isso efetivamente fornece uma dedução ao cônjuge pagador, pois eles estão dando dinheiro que teriam que pagar impostos eventualmente. O cônjuge recebedor seria responsável pelos impostos após a retirada (incluindo uma multa de 10% se sacar dinheiro antes dos 59, 5 anos), mas teria o benefício do crescimento isento de impostos até a retirada de fundos. A transferência da conta IRA é isenta de impostos. Obviamente, isso não funcionaria se o cônjuge receptor precisar de dinheiro imediatamente.

Dedução de Despesas Médicas

A dedução para despesas médicas não diminui e, para 2018, você pode deduzir despesas médicas não reembolsadas que excedam 7, 5% da AGI no Cronograma A, assim como no ano passado. No entanto, essa dedução estará sujeita a 10% do limite da AGI para o ano fiscal de 2019.

Atualmente, é muito tarde para aproveitar o limite de 7, 5% antes de subir para 10%. Para fazer isso, seria necessário agendar procedimentos médicos eletivos antes do final de 2018. Lembre-se de que as despesas médicas devem ser dedutíveis. A maioria das cirurgias cosméticas, por exemplo, normalmente não é.

Dedução de impostos sobre o sal

A dedução da tabela A para impostos estaduais e locais (SALT) costumava ser ilimitada. Isso inclui impostos sobre a renda (ou impostos gerais sobre vendas), imóveis e impostos sobre a propriedade pessoal. Com a aprovação do TCJA, a dedução do SALT agora está limitada a US $ 10.000 (US $ 5.000 se o casamento for apresentado separadamente). Isso pode ser um problema real para pessoas em estados com alta renda ou impostos sobre a propriedade, como Flórida, Nova York e Califórnia.

Alguns estados estão revidando

Alguns estados com impostos altos entraram com ações judiciais contestando a legalidade do limite SALT. Outros estão procurando maneiras de compensar a restrição a essa dedução, permitindo que os residentes façam contribuições para um fundo de caridade do estado em vez de impostos, embora a Receita Federal tenha proposto novas diretrizes para remover esse benefício.

Connecticut e Nova York propuseram soluções alternativas que envolvem um imposto sobre as entidades de repasse ou um imposto dedutível sobre a folha de pagamento, ambos aproveitando o fato de que as empresas não têm limite na dedução de impostos estaduais e locais. Ainda não se sabe se alguma dessas táticas funcionará.

Impostos sobre a Propriedade Estrangeira

O TCJA elimina a dedução de impostos estrangeiros pagos sobre imóveis. Anteriormente, era possível deduzir os impostos estrangeiros sobre imóveis na Tabela A, assim como nos EUA, seja para sua residência regular ou como uma segunda casa.

Em vez disso, use despesas qualificadas com moradia

Pelo menos um especialista opinou que os impostos imobiliários estrangeiros agora podem ser considerados uma despesa qualificada dedutível de moradia no Formulário 2555, Renda auferida por estrangeiros, para fins de exclusão de residências estrangeiras para certos cidadãos ou residentes nos EUA que vivem fora dos Estados Unidos e ganham salários no exterior . Cuidado: Essa dedução envolve uma interpretação da lei tributária. Não tente usá-lo sem consultar um especialista tributário qualificado.

Dedução de Juros Hipotecários

No passado, você poderia deduzir juros em uma hipoteca de até US $ 1 milhão. A partir deste ano, o limite é de US $ 750.000 (US $ 375.000 se casado e arquivado separadamente). Zillow prevê que apenas 14% dos proprietários reivindicarão a dedução da hipoteca em 2018. Anteriormente, 44% a reivindicaram. Se o seu empréstimo teve origem em ou antes de 15 de dezembro de 2017, você ainda poderá deduzir os juros sobre o valor antigo de US $ 1 milhão (US $ 500.000 para contribuintes casados ​​que arquivam separadamente).

Como você só pode deduzir a dedução de juros da hipoteca se registrar a Agenda A e especificar o item, a alteração pode não ser importante para muitas pessoas que optarão por deduzir a dedução padrão de qualquer maneira.

Dedução de Juros HELOC

Anteriormente, era possível deduzir os juros de um empréstimo sobre o patrimônio da casa e da linha de crédito sobre o patrimônio da casa (HELOC), da mesma forma que com uma hipoteca, independentemente de como você usou o dinheiro. Essa dedução está desaparecendo, pelo menos em parte. A partir de 2018, você não poderá deduzir juros sobre esses tipos de empréstimos, exceto em determinadas circunstâncias, mesmo se você tiver contratado o empréstimo antes deste ano.

Forro de prata para juros HELOC

Se você possui ou contrata um empréstimo ou linha de crédito para aquisição de casa própria e usa o dinheiro para "comprar, construir ou melhorar substancialmente" sua casa principal ou segunda casa, os juros ainda podem ser dedutíveis. Observe que, para deduzir a dedução, o empréstimo do patrimônio líquido da casa deve estar na propriedade que você está renovando. Você não pode contratar um empréstimo para aquisição de sua casa própria no apartamento da sua cidade para financiar a instalação da sua casa de esqui. Você também pode refinanciar uma hipoteca existente e deduzir os juros, desde que o valor refinanciado não seja maior que o saldo do seu empréstimo antigo (em outras palavras, você não está sacando nada).

Dedução de Seguros Hipotecários

Embora não esteja especificamente relacionado ao TCJA, a dedução da Tabela A para os prêmios de seguro hipotecário (MIP / PMI) expirou no final de 2017. É possível que o Congresso restabeleça essa dedução para 2018, como ocorreu no passado. Para descobrir, consulte IRS.gov/Schedule A antes de registrar seus impostos.

Acidente, dedução de roubo

A abrangente dedução da Tabela A para perdas de acidentes e roubos desapareceu após a aprovação do TCJA. No passado, era possível deduzir as perdas relacionadas a um desastre ou roubo, na medida em que essas perdas não fossem cobertas pelo seguro ou auxílio em caso de desastre.

A dedução ainda está disponível se você mora em uma zona de desastre designada presidencialmente. Muitas vezes, essas designações são feitas de condado por condado; portanto, mesmo que o condado ao seu lado seja uma área de desastre declarada pelo governo federal, seu condado pode não ser.

Misc. Deduções discriminadas

Cronograma Diversos As deduções detalhadas sujeitas a um limite de 2% da AGI desapareceram a partir de 2018. Isso inclui deduções nas seguintes categorias:

• Despesas de trabalho não reembolsadas. Essas são despesas relacionadas ao trabalho que você pagou do seu próprio bolso e incluem viagens, transporte e refeições, contribuições sindicais e profissionais, seguro de responsabilidade comercial, depreciação de equipamentos de escritório, educação relacionada ao trabalho, despesas de escritório em casa, custos de procurar um novo emprego, honorários advocatícios, roupas de trabalho e uniformes. Tudo isso se foi. Seu melhor recurso é pedir ao seu empregador para reembolsá-lo por essas despesas. Qualquer reembolso será isento de impostos. Você também pode procurar um aumento, mas isso seria tributável.
• Despesas de investimento. Essas são taxas para consultoria ou gerenciamento de investimentos, consultoria tributária ou jurídica, taxas de trustee (ou seja, para gerenciar IRAs ou outros investimentos) ou taxas de aluguel de um cofre. Embora os itens acima não sejam mais dedutíveis, se você emprestar dinheiro para comprar um investimento, os juros sobre esse empréstimo (chamados juros de investimento) serão dedutíveis se você especificar. A dedução é limitada ao valor da receita tributável do investimento que você obtém no ano.
• Taxas de preparação de impostos. Isso inclui o custo do software de preparação de impostos, a contratação de um profissional tributário ou a compra de publicações tributárias. Também desaparecem as deduções das taxas e taxas de arquivamento eletrônico que você paga para combater o IRS, incluindo honorários advocatícios, honorários contábeis ou honorários pagos para contestar uma decisão ou reivindicar um reembolso. Se você contratar alguém para preparar seus impostos pessoais e comerciais, peça uma fatura separada para cada um. As taxas que você paga para preparar seu retorno comercial são totalmente dedutíveis como despesa comercial.
• Despesas de passatempo. Essas despesas, até o valor da renda que você ganha todos os anos, não são mais dedutíveis, mesmo que você tenha que informar (e pagar impostos) sobre qualquer renda obtida com o seu hobby. Se você vender produtos relacionados ao seu hobby para clientes, poderá deduzir o custo desses bens ao calcular a receita relacionada ao hobby.

Deduções detalhadas deixadas

Restam algumas deduções discriminadas diversas para 2018 e além.

• As perdas de jogo ainda são dedutíveis no TCJA até o valor dos seus ganhos do ano. As perdas de jogos de azar não estão sujeitas ao limite de 2% de deduções detalhadas.
• As dispensas de aulas para estudantes de graduação permanecem isentas de impostos.
• Os juros dos empréstimos estudantis continuam dedutíveis nos impostos, mesmo que você não especifique deduções.
• Dedução do professor em sala de aula. A dedução de US $ 250 para professores em sala de aula ainda está em vigor e disponível, mesmo que o professor não especifique.
• A dedução da taxa de milhagem padrão para 2018 por razões médicas é de 18 centavos por milha e a taxa para caridade permanece a mesma em 14 centavos por milha.

Melhorando Deduções

Juntamente com a nova dedução padrão, várias outras são melhores no TCJA.

• A isenção de imposto imobiliário aumentou de US $ 5, 49 milhões para indivíduos e US $ 10, 98 milhões para casais para quase US $ 11 milhões para indivíduos e quase US $ 22 milhões para casais.
• A quitação da dívida de empréstimo de estudante devido a morte ou invalidez não será tributada a partir de 2018. Anteriormente, a dívida descarregada por invalidez ou morte era tributável para você ou para sua propriedade.
• Deduções AGI detalhadas . Não há limitação nas deduções discriminadas com base na AGI a partir deste ano, embora outras limitações possam ser impostas, dependendo da dedução.
• As contribuições de caridade agora incluem limites mais altos. A maioria dos presentes em dinheiro ou cheque pode chegar a 60% da sua AGI, contra o limite anterior de 50%. Além disso, o TCJA revoga as limitações do Pease tanto para doações de caridade quanto para a dedução de juros de hipotecas residenciais, o que reduziu deduções detalhadas para indivíduos de alta renda.

A linha inferior

Se as deduções eliminadas pelo TCJA ou outras alterações têm um impacto negativo sobre você, depende da sua situação financeira pessoal e dos tipos e quantidades de deduções que você poderá fazer. Vale ressaltar que as mudanças implementadas por esta legislação estão atualmente expiradas após 31 de dezembro de 2025, a menos que o Congresso decida estendê-las. Os princípios básicos da reforma tributária do Internal Revenue Service para indivíduos e famílias oferecem mais informações.