Definição de S Corporation (Subcapítulo S)
Uma corporação S, também conhecida como subcapítulo S, refere-se a um tipo de corporação que atende aos requisitos específicos do Internal Revenue Code. Os requisitos concedem a uma corporação com 100 acionistas ou menos o benefício da incorporação enquanto são tributados como uma parceria. A corporação pode repassar renda diretamente aos acionistas e evitar a dupla tributação.
Os requisitos incluem ser uma empresa nacional, não ter mais de 100 acionistas - o que inclui apenas acionistas elegíveis - e ter apenas uma classe de ações.
Principais Takeaways
- Uma corporação S, também conhecida como subcapítulo S, refere-se a um tipo de corporação.
- Os requisitos concedem a uma corporação com 100 acionistas ou menos o benefício da incorporação enquanto são tributados como uma parceria.
- Os impostos corporativos arquivados no Subcapítulo S podem repassar receitas, perdas, deduções e créditos aos negócios.
- Os acionistas relatam receitas e perdas em declarações fiscais individuais e pagam impostos às alíquotas comuns.
- Os acionistas da corporação S devem ser pessoas físicas, fundos e propriedades específicas ou determinadas organizações isentas de impostos.
Entendendo as corporações S (subcapítulo S)
Os impostos corporativos arquivados sob o Subcapítulo S podem repassar receitas, perdas, deduções e créditos aos negócios. Os acionistas relatam receitas e perdas em declarações fiscais individuais e pagam impostos às alíquotas comuns. As empresas S pagam impostos sobre ganhos embutidos específicos e renda passiva no nível corporativo.
Os acionistas da corporação S devem ser pessoas físicas, fundos e propriedades específicas ou determinadas organizações isentas de impostos (501 (c) (3)). Parcerias, corporações e estrangeiros não residentes não se qualificam como acionistas. Instituições financeiras específicas, companhias de seguros e empresas de vendas internacionais domésticas também são inelegíveis.
Somente indivíduos, fundos e propriedades específicas ou determinadas organizações isentas de impostos podem ser acionistas da corporação S.
Vantagens de arquivar no subcapítulo S
O registro como uma empresa S pode ajudar a estabelecer credibilidade com clientes, funcionários, fornecedores e investidores em potencial, mostrando o compromisso formal do proprietário com a empresa. Além disso, a corporação S não paga impostos federais no nível da entidade. Economizar dinheiro com impostos corporativos é benéfico, especialmente quando uma empresa é estabelecida. Outras vantagens incluem a transferência de interesses em uma corporação S sem enfrentar conseqüências fiscais adversas, a capacidade de ajustar a base da propriedade e o cumprimento de regras contábeis complexas.
Os acionistas podem ser funcionários da empresa, ganhar salários e receber dividendos corporativos isentos de impostos se a distribuição não exceder sua base de ações. Se os dividendos excederem a base de ações de um acionista, o excesso será tributado como ganho de capital. Caracterizar distribuições como salário ou dividendos pode ajudar o proprietário a reduzir a responsabilidade pelo imposto por conta própria, ao mesmo tempo em que gera deduções de despesas comerciais e de salários pagos.
Desvantagens de arquivar no subcapítulo S
Como as empresas S podem disfarçar os salários como distribuições corporativas para evitar o pagamento de impostos sobre os salários, o IRS examina como as empresas S pagam a seus funcionários. Uma empresa S deve pagar salários razoáveis aos acionistas-funcionários pelos serviços prestados antes da distribuição. Embora raro, a não conformidade, como erros em uma eleição, consentimento, notificação, propriedade de ações ou requisitos de arquivamento, pode resultar no cancelamento de uma empresa S. A rápida retificação de erros de não conformidade pode evitar consequências adversas.
Arquivar no Subcapítulo S também requer tempo e dinheiro. Ao estabelecer uma empresa S, o proprietário envia artigos de incorporação ao Secretário de Estado. A corporação deve obter um agente registrado para o negócio e paga outras taxas associadas à sua incorporação.
Em muitos estados, os proprietários pagam taxas de relatório anual, um imposto de franquia e outras taxas diversas. No entanto, as cobranças geralmente são baratas e podem ser deduzidas como um custo para fazer negócios. Além disso, todos os investidores recebem direitos de dividendos e distribuição, independentemente de os investidores terem direito a voto.
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