Regra 72 (t)
A regra 72 (t) permite saques sem penalidades de contas do IRA e outras contas de aposentadoria com vantagem fiscal, como planos 401 (k) e 403 (b). É emitido pelo Internal Revenue Service. Para aproveitar essa regra, o proprietário da conta de aposentadoria deve receber pelo menos cinco pagamentos periódicos substancialmente iguais (SEPPs), e o valor dos pagamentos depende da expectativa de vida do proprietário, calculada por métodos aprovados pelo IRS.
Essa regra permite que os correntistas se beneficiem de suas economias de aposentadoria antes da idade de aposentadoria por meio de saque antecipado sem a penalidade de 10% exigida de outra forma. O IRS ainda sujeita os saques à taxa normal de imposto de renda do titular da conta.
Noções sobre a Regra 72 (t)
A regra 72 (t) refere-se realmente ao código 72 (t), seção 2, que especifica exceções ao imposto de retirada antecipada que permite que os proprietários de IRA retirem fundos de sua conta de aposentadoria antes dos 59 anos e meio, desde que o regulamento do SEPP seja cumprido. Esses pagamentos devem ocorrer ao longo de cinco anos ou até que o proprietário atinja 59½, o que for maior.
Principais Takeaways
- A regra 72 (t) permite que você faça retiradas antecipadas sem penalidades do IRA.
- Existem outras isenções de IRS que podem ser usadas para despesas médicas, compra de uma casa e assim por diante.
- A retirada da regra 72 (t) deve ser considerada um último recurso quando todas as outras opções para reduzir a pressão financeira (negociação do credor, consolidação, falência, etc.) estiverem esgotadas.
Cálculo para montantes de pagamento de acordo com a regra 72 (t)
Os valores que um titular de conta recebe nos pagamentos periódicos permitidos pela regra 72 (t) dependem da expectativa de vida que pode ser calculada através de um dos três métodos aprovados pelo IRS: o método de amortização; a distribuição mínima, ou método de expectativa de vida; ou o método de annuitization.
O método de amortização determina os valores dos pagamentos anuais amortizando o saldo da conta do proprietário de um IRA sobre a expectativa de vida única ou conjunta. Esse método desenvolve a quantia maior e mais razoável que um indivíduo pode remover e a quantia é fixada anualmente.
O método de distribuição mínima leva um fator de divisão da tabela de expectativa de vida única ou conjunta do IRS, usando-o para dividir o saldo da conta de aposentadoria. Esse método é quase o oposto do método de amortização, pois os pagamentos anuais de retirada antecipada provavelmente variam de ano para ano, embora não substancialmente. A principal diferença entre esse método e o método de amortização é que os pagamentos resultantes com o método de distribuição mínima, como o nome indica, são os valores mais baixos possíveis que podem ser retirados.
O cálculo final aprovado pelo IRS é o método de annuitization, que usa um método de fator de anuidade fornecido pelo IRS para determinar pagamentos equivalentes ou quase equivalentes, de acordo com o regulamento do SEPP. Esse método oferece aos titulares de contas um pagamento anual fixo, com o valor geralmente variando entre o valor mais alto e o mais baixo que o proprietário da conta pode sacar.
Regra 72 (t): Exemplo de retirada antecipada de dinheiro
Como exemplo, suponha que uma mulher de 53 anos que tenha um IRA ganhando 1, 5% ao ano com um saldo de US $ 250.000 deseje retirar dinheiro cedo, de acordo com a regra 72 (t). Usando o método de amortização, a mulher receberia aproximadamente US $ 10.042 em pagamentos anuais. Com o método de distribuição mínima, ela receberia cerca de US $ 7.962 anualmente por um período de cinco anos. Usando o método de annuitization, aproximadamente US $ 9.976 seria o valor do pagamento anual.
Cuidados sobre o uso da regra 72 (t)
Retirar dinheiro de uma conta de aposentadoria é um último recurso financeiro. É por isso que o IRS tem exceções para circunstâncias específicas, como deficiência e doença. Se você não atender a nenhum dos critérios para outras exceções, a regra 72 (t) poderá ser usada se você tiver esgotado todas as outras vias. Não deve ser usado como uma estratégia de fundo de emergência, pois quaisquer saques afetam significativamente sua futura estabilidade financeira.
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